Mas gusto ng mga bangko na hindi na kailangang isulat ang masamang utang dahil ang kanilang mga portfolio ng pautang ay kanilang pangunahing mga pag-aari at pinagmulan ng kita sa hinaharap. Gayunpaman, ang mga nakakalason na pautang — mga pautang na hindi maaaring makolekta o hindi makatuwirang mahirap kolektahin — sumasalamin nang napakahina sa mga pahayag sa pananalapi ng bangko at maaaring ilipat ang mga mapagkukunan mula sa mas produktibong aktibidad. Gumagamit ang mga bangko ng mga sulat-sulat, na kung minsan ay tinatawag na "bayad-bayad, " upang alisin ang mga pautang sa kanilang mga sheet ng balanse at mabawasan ang kanilang pangkalahatang pananagutan sa buwis.
Hypothetical Halimbawa ng isang Bank Writing Writing Bad Bad Debt
Hindi ipinapalagay ng mga bangko na makokolekta nila ang lahat ng mga pautang na kanilang ginagawa. Ito ang dahilan kung bakit karaniwang tinatanggap na mga prinsipyo ng accounting (GAAP) ay nangangailangan ng mga institusyon sa pagpapahiram na magkaroon ng isang reserba laban sa inaasahang masamang masamang pautang. Sa kabilang banda ito ay kilala bilang allowance para sa masamang utang.
Halimbawa, ang isang firm na gumagawa ng $ 100, 000 sa mga pautang ay maaaring magkaroon ng allowance para sa 5%, o $ 5, 000, sa masamang utang. Kapag ginawa ang mga pautang, ang $ 5, 000 na ito ay agad na kinuha bilang isang gastos dahil ang bangko ay hindi maghintay hanggang sa mangyari ang isang aktwal na default. Ang natitirang $ 95, 000 ay naitala bilang mga net assets sa balanse.
Kung lumiliko ito ng mas maraming nangungutang sa default kaysa sa inaasahan, isinusulat ng bangko ang mga natanggap at kumukuha ng karagdagang gastos. Kaya kung ang aming halimbawa ng bangko ay talagang mayroong $ 8, 000 na halaga ng mga pautang na default, isinusulat nito ang buong halaga at tumatagal ng karagdagang $ 3, 000 bilang isang gastos.
Mga kahihinatnan
Kapag ang isang nonperforming loan ay tinanggal, ang tagapagpahiram ay tumatanggap ng isang bawas sa buwis mula sa halaga ng pautang. Hindi lamang ang mga bangko ay nakakakuha ng isang pagbabawas, ngunit pinapayagan pa rin silang ituloy ang mga utang at makabuo ng kita mula sa kanila. Ang isa pang karaniwang pagpipilian ay para sa mga bangko na ibenta ang mga masamang utang sa mga ahensya ng koleksyon ng third-party.
