Talaan ng nilalaman
- Ano ang IRS Publication 463?
- Pag-unawa sa IRS Publication 463
- Mga bayad
- Paglalakbay
- Mga Pagkain at Libangan
- Mga Regalo
- Transportasyon
- Pag-record at Pag-uulat
Ano ang IRS Publication 463: Paglalakbay, Libangan, Regalo, at Mga gastos sa Kotse?
IRS Publication 463: Ang Paglalakbay, Libangan, Regalo, at Mga gastos sa Car ay nagpapaliwanag ng mga gastos na nauugnay sa mga aktibidad ng negosyo na maaaring bawasin ng isang indibidwal na nagbabayad ng buwis upang mabawasan ang kanilang pangkalahatang kita na maaaring mabuwis. Pangunahing nakatuon ang dokumento sa pagkakakilanlan ng mga gastos para sa IRS Iskedyul A na ginagamit ng mga empleyado na may suweldo na naiulat sa isang W-2. May kaugnayan din ito sa mga reservist ng Armed Forces, mga kwalipikadong gumaganap na artista, mga opisyal na bayad sa estado o mga lokal na pamahalaan, at mga empleyado na may mga kapansanan sa trabaho na may kaugnayan sa kapansanan na nag-file ng mga pagbawas sa gastos sa negosyo sa Form 2106.
Ang paglalathala 463 ay hindi kinakailangan para sa pakikipagsosyo at pagtitiwala. Ang mga nilalang pangnegosyo ay karaniwang mag-file ng lahat ng mga gastos na nauugnay sa negosyo sa isang Iskedyul C at dapat sumangguni sa IRS Publication 535. Ang paglalathala 463 ay nagbibigay ng ilang gabay para sa pag-uulat ng gastos sa pagtatrabaho sa sarili sa Iskedyul C bagaman ang Publication 535 ay isang pangunahing mapagkukunan din. Sa pangkalahatan, mayroong ilang overlap sa pinahihintulutang mga pagbawas sa gastos sa indibidwal para sa parehong mga empleyado at ang nagtatrabaho sa sarili bagaman iniuulat nila ang mga pagbawas sa gastos sa negosyo sa dalawang ganap na magkakaibang anyo, Iskedyul A at Iskedyul C.
Mga Key Takeaways
- Ipinaliwanag ng IRS Publication 463 ang mga gastos na nauugnay sa mga aktibidad ng negosyo na maaaring ibawas ng isang indibidwal na nagbabayad ng buwis upang mabawasan ang kanilang pangkalahatang kita na maaaring mabuwisan.Publication 463 pangunahin ang nakatuon sa pagkukuwento ng mga gastos para sa IRS Iskedyul A na ginagamit ng mga empleyado na may sahod na naiulat sa isang W-2.Ang TCJA makabuluhang nabawasan ang mga gastos sa negosyo na maaaring ma-itemized ngunit naglaan ng isang $ 12, 000 Iskedyul Isang karaniwang pagbabawas.
Pag-unawa sa IRS Publication 463: Paglalakbay, Libangan, Regalo, at Mga Gastos sa Kotse
Ang IRS Publication 463 ay nai-publish ng US Internal Revenue Service (IRS) at pana-panahong na-update sa website ng IRS. Saklaw nito ang isang malaking halaga ng impormasyon na nauukol sa mga pagbawas sa gastos. Ang mga pagbabawas na awtorisado ng Publication 463 ay para sa kinakailangan at ordinaryong gastos sa negosyo na natamo ng isang indibidwal na nagbabayad ng buwis sa kurso ng paggawa ng negosyo. Tinukoy ng IRS ang mga ito bilang mga gastos na parehong pangkaraniwan sa isang partikular na industriya at kapaki-pakinabang sa pagsasanay ng negosyong iyon. Ang mga gastos na ito ay hindi kinakailangang kinakailangan para sa pagsasagawa ng negosyong iyon. Sa pangkalahatan, ang isang indibidwal ay kailangan lamang matukoy ang mga gastos na naganap bilang bahagi ng aktibidad ng negosyo at hindi mga gastos na nauugnay sa personal na paggamit.
Ang IRS Publication 463 ay nahahati sa anim na pangunahing kabanata na kasama ang sumusunod:
- Kabanata 1: TravelChapter 2: Mga Pagkain at LibanganChapter 3: RegaloChapter 4: TransportasyonChapter 5: Pag-record ngChapter 6: Paano Mag-ulat
Ang Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ay nagsimulang magsagawa ng puwersa para sa taon ng buwis 2018 at magpapatakbo sa pamamagitan ng 2025. Ang TCJA ay gumawa ng malaking pagbabago sa lugar ng Iskedyul A gastos, na karaniwang inaalis ang karamihan sa Iskedyul ng isang pagbawas sa gastos. Gayunpaman, isinama ng TCJA ang isang Iskedyul ng isang karaniwang pagbabawas ng $ 12, 000. Ang $ 12, 000 karaniwang pagbawas ay tinanggal din ang pangangailangan para sa karamihan ng mga nagbabayad ng buwis na ma-itemize ang Iskedyul Isang pagbawas ng anumang uri, kabilang ang mga pagbawas sa gastos sa negosyo.
Mga Pagbabayad
Ang isang indibidwal na nagastos na gastos sa kurso ng kanilang trabaho ay karaniwang makakakuha ng pinakamalaking kalamangan sa pamamagitan ng unang paghanap ng bayad mula sa kanilang employer. Makakatulong ito upang maalis ang anumang pangangailangan para sa mga pagsasaalang-alang sa pagbabawas ng gastos.
Ang paglalathala 463 ay tumatalakay sa mga gastos kung saan ang isang empleyado ay hindi tumatanggap ng bayad mula sa isang employer. Kung ang isang empleyado ay tumatanggap ng bayad para sa mga gastos, hindi ito karaniwang itinuturing na kita sa buwis.
Paglalakbay
Sa karamihan ng mga kaso, ang mga gastos sa paglalakbay ay gagantihan ng isang employer. Kung ang mga gastos sa paglalakbay ay hindi binabayaran, ang isang nagbabayad ng buwis sa pangkalahatan ay maaaring magbawas lamang ng mga gastos sa paglalakbay sa negosyo na nauugnay sa paglalakbay mula sa kanilang bahay sa buwis. Ang ilan sa mga pinaka pangunahing mga gastos na maaaring maibabawas sa bahay kasama ang transportasyon, panuluyan, at pagkain.
Mga Pagkain at Libangan
Ang pagkain at libangan ay natukoy nang hiwalay. Sa pangkalahatan, ang anumang mga gastos sa libangan na binabayaran para sa layunin ng libangan, libangan, o libangan ay hindi maipapalit bilang isang gastos sa negosyo. Kasama dito ang anumang mga gastos para sa mga pasilidad, dues, at pagiging kasapi.
Ang mga pagkain ay karaniwang binabawas ng hanggang sa 50% ng kabuuang gastos. Ang mga pagkain ay hindi dapat isaalang-alang na maluho o labis-labis. Ang pagkain ay maaaring gastos sa mga kaganapan sa libangan kung binili nang hiwalay.
Mga Regalo
Ang mga regalong pangkalahatan ay maaaring ibawas bilang gastos para sa hanggang $ 25 bawat regalo. Ang mga regalo ng libangan ay hindi maibabawas.
Transportasyon
Ang mga nagbabayad ng buwis sa pangkalahatan ay hindi maaaring magbawas ng mga gastos sa transportasyon sa isang regular na lokasyon ng trabaho. Ang ilang mga pagbabawas ay maaaring mag-aplay para sa mga alternatibong lokasyon ng trabaho.
Ang mga gastos para sa isang sasakyan na ginagamit para sa negosyo ay karaniwang kalkulahin gamit ang alinman sa karaniwang paraan ng paggasta sa mileage o aktwal na paggastos sa gastos. Ang karaniwang pamamaraan ng mileage ay nagpaparami ng 54.5 sentimos bawat paggamit ng milya. Kasama sa aktwal na pamamaraan ng gastos ang lahat ng mga aktwal na gastos tulad ng gas, langis, pagpaparehistro, pag-aayos, at pagbabayad ng kotse.
Ang mga empleyado ng W-2 sa pangkalahatan ay hindi maaaring magbawas ng mga gastos sa sasakyan sa isang Iskedyul A. Samakatuwid, ang kahaliling naghahanap ng mga kasunduan sa reimbursement ng employer ay maaaring maging kapaki-pakinabang. Ang mga nagbabayad ng buwis sa sarili ay maaaring magbawas ng mga gastos sa sasakyan mula sa gross income kapag kinakalkula ang netong kita sa isang Iskedyul C.
Pag-record at Pag-uulat
Iminumungkahi ng IRS na panatilihin ang mga nagbabayad ng buwis ng detalyadong tala ng mga pagbawas sa gastos. Ang mga nagbabayad ng buwis na may W-2 na sahod ay mag-uulat ng sahod sa linya 1 ng 1040 form. Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay may maraming mga W-2s ang halaga ng W-2 na sahod ay iniulat sa linya 1. Ang mga pagbawas sa gastos na nauugnay sa W-2 na sahod ay maaaring mai-item sa isang Iskedyul A kung higit sa $ 12, 000. Kung ang Iskedyul Ang isang pagbawas sa gastos ay hindi hihigit sa $ 12, 000, ang nagbabayad ng buwis ay nakakakuha ng karaniwang pagbabawas ng $ 12, 000. Iskedyul Ang isang standard o na-item na pagbabawas ay iniulat sa linya 8 ng 1040 at binabawasan ang kita na maaaring ibuwis.
Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay nagtatrabaho sa sarili na may 1099 na sahod, ang lahat ng 1099 na sahod ay iniulat sa Iskedyul C. Pinapayagan ang mga gastos sa negosyo na nauukol sa 1099 na kita ay ibabawas na makarating sa isang netong kita na iniulat sa linya ng 6 ng 1040. (Para sa higit pa sa Iskedyul Ang mga gastos sa negosyo ay nakikita rin ang Publication 535)
