Ano ang Pamamahagi ng Napaaga?
Ang isang napaaga na pamamahagi (na kilala rin bilang isang maagang pag-alis) ay anumang pamamahagi na kinuha mula sa isang indibidwal na account sa pagreretiro (IRA), 401 (k) account sa pamumuhunan, annuity na buwis sa buwis, o isa pang kwalipikadong plano sa pag-save ng pagreretiro na binabayaran sa isang beneficiary na ay mas bata kaysa sa 59.5 taong gulang. Ang mga pamamahagi ng nauna ay napapailalim sa isang 10% na parusa ng maagang pag-alis ng IRS bilang isang paraan ng panghihina ng loob sa mga nag-iimpok mula sa paggastos nang una sa kanilang pagreretiro.
Mga Key Takeaways
- Ang mga nauna na pamamahagi ay maagang pag-alis mula sa mga kwalipikadong account sa pagreretiro tulad ng mga IRA o 401 (k) mga plano. Ang mga patakaran ng batas ay itinatakda na ang mga pag-alis mula sa mga account na ito bago ang edad na 59 1/2 ay napapailalim sa isang 10% na parusa bilang karagdagan sa anumang ipinagpaliban na buwis na dapat bayaran. Pinapayagan ng IRS ang ilang mga pagbubukod sa kahirapan o kwalipikadong mga gamit tulad ng pagbili ng isang unang bahay upang bawiin ang pera ng pagretiro nang walang parusa.
Pag-unawa sa Paunang Pamamahagi
Mayroong maraming mga pagkakataon kung saan ang mga nauna na mga panuntunan sa parusa ng pamamahagi ay natatanggal, tulad ng para sa mga first-time homebuyers, gastos sa edukasyon, gastos sa medikal at Rule 72 (t), na nagsasaad na ang isang nagbabayad ng buwis ay maaaring kumuha ng pag-alis ng IRA bago sila 59.5, tulad ng hangga't tumatagal sila ng hindi bababa sa limang malaking pantay na pantay-pantay na mga pagbabayad (SEPP).
Ang maagang pag-alis ay nalalapat sa mga account sa pamumuhunan na ipinagpalabas ng buwis. Dalawang pangunahing halimbawa nito ay ang tradisyunal na IRA at 401 (k). Sa isang tradisyunal na indibidwal na account sa pagreretiro (IRA) na mga indibidwal ay nagdidirekta ng kita ng pretax patungo sa mga pamumuhunan na maaaring lumago ang buwis na ipinagpaliban; walang kita sa kapital o kita ng dividend na buwis hanggang sa bawiin ito. Habang ang mga tagapag-empleyo ay maaaring mag-sponsor ng mga IRA, ang mga indibidwal ay maaari ding magtakda ng mga ito nang paisa-isa.
Sa isang naka-sponsor na 401 (k), ang mga karapat-dapat na empleyado ay maaaring gumawa ng mga kontribusyon sa sahod na deferral sa isang post-tax at / o batayan ng pre-tax. Ang mga employer ay may pagkakataon na gumawa ng pagtutugma o di-pili na mga kontribusyon sa plano para sa mga karapat-dapat na empleyado at maaari ring magdagdag ng tampok na pagbabahagi ng kita. Tulad ng isang IRA, ang mga kita sa isang 401 (k) naipon na buwis na ipinagpaliban.
Mga Eksplikasyon mula sa Mga Parusa sa Pagbabahagi ng Napaaga
Noong 1997, ipinasa ng Kongreso ang Taxpayer Relief Act, na bukod sa iba pang mga bagay, pinayagan ang mga nagbabayad ng buwis na umatras ng hanggang $ 10, 000 mula sa mga account sa pagreretiro ng buwis kung ang perang iyon ay ginagamit upang bumili ng bahay sa unang pagkakataon.
Ang mga tagagawa ng patakaran sa Amerika ay sabik sa 1990s upang gumawa ng mga patakaran na nagtaguyod ng pagmamay-ari ng bahay, dahil nakita nila ang homeownership bilang pinakamahusay na paraan para sa pagtaguyod ng akumulasyon. Ang pagsabog ng bubble ng real estate - at ang libu-libong dolyar sa pagtitipid na nawala bilang resulta - ay pinag-uusapan ang karunungan ng mga patakarang ito, ngunit maraming mga insentibo sa buwis para sa homeownership ang nananatili sa code ng buwis.
Maaari ring bawiin ng mga mag-aaral ang mga pondo nang maaga mula sa kanilang mga kwalipikadong account sa pagreretiro kung gagamitin nila ang mga kita para sa kwalipikadong gastos sa edukasyon. Ang mga kwalipikadong gastos ay kasama ang matrikula, mga supply, o mga libro na kinakailangan upang dumalo sa isang akreditadong institusyon ng mas mataas na pagkatuto. Ang mga nagbabayad ng buwis ay hindi maaaring gumamit ng mga pondo na maatras ng maaga para sa mga gastos sa pamumuhay. Ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring gumamit ng mga pondo na naalis nila nang maaga para sa mga medikal na gastos din. Maaari kang makakita ng isang listahan ng mga gastos sa medikal na naaprubahan ng IRS sa publication 502.
Ang panuntunan 72 (t) ay isa pang tanyag na diskarte sa pag-iwas sa IRS-levied, maagang pagbabayad sa mga bayarin. Ang Batas 72 (t) ay tumutukoy sa seksyon ng tax code na nagbubukod sa mga nagbabayad ng buwis mula sa mga naturang bayarin kung tatanggap sila ng mga pagbabayad na iyon sa Substantially Equal Periodic Payment. Nangangahulugan ito na dapat mong bawiin ang iyong mga pondo ng hindi bababa sa limang installment sa loob ng limang taon, na ginagawa ang diskarte na ito nang mas mababa kaysa sa perpekto para sa mga nangangailangan ng lahat ng kanilang mga pagtitipid.
Ang Kongreso ay nakasulat sa mga pagbubukod na ito sa code ng buwis upang suportahan ang pag-uugali ng nagbabayad ng buwis na nakikita nito sa interes ng publiko. Habang nakikita ng mga patakaran ng US ang pagtataguyod ng pag-iimpok ng pagreretiro bilang isa sa mga nangungunang prayoridad, nakagawa sila ng mga eksepsiyon sa mga kaso ng mga bagong may-ari ng bahay o ang mga labis na gastos na may kaugnayan sa pag-aaral at pangangalaga ng medikal.
Upang buod, kung ang pag-alis ay nakakatugon sa isa sa mga sumusunod na mga tuntunin maaari itong mai-exempt mula sa parusa:
- Ang pondo ay para sa pagbili o muling pagtatayo ng isang unang tahanan para sa may-ari ng account o kwalipikadong miyembro ng pamilya (limitado sa $ 10, 000 bawat buhay).Ang may-ari ng account ay hindi pinagana bago maganap ang pamamahagi.Ang benepisyaryo ay natatanggap ang mga ari-arian matapos ang kamatayan ng may-ari ng account. ay ginagamit para sa mga medikal na gastos na hindi na na-reimbursed o medikal na seguro kung ang may-ari ng account ay nawalan ng seguro sa kanyang employer.Ang pamamahagi ay bahagi ng isang programa ng SEPP (Substantial Equal Periodic Payment). Ginagamit ito para sa mga gastos sa edukasyon na mas mataas. ipinamamahagi bilang isang resulta ng isang IRS levy.Ito ay isang pagbabalik sa mga hindi maibabawas na kontribusyon.
Maagang Pag-alis at Kinakailangan Minimum na Pamamahagi
Sa kaibahan, sa maagang pag-aalis ng mga parusa sa napaaga na mga pamamahagi, ang isang pagretiro sa pagretiro ay maaari ding parusahan sa huli kung hindi siya magsisimulang mag-alis ng pondo sa isang tiyak na punto. Halimbawa, sa isang tradisyunal na plano, kwalipikadong SEP o SIMPLE IRA, ang mga kalahok ay dapat magsimulang mag-alis ng Abril 1 kasunod ng taon na umabot sila sa edad na 70 1/2. Bawat taon ang retirado ay dapat mag-alis ng isang tinukoy na halaga, batay sa kasalukuyang kinakailangang minimum na pamamahagi (RMD) pagkalkula. Sa pangkalahatan ito ay tinutukoy sa pamamagitan ng paghati sa pagreretiro ng naunang pagtatapos ng halaga ng merkado ng pagreretiro sa pamamagitan ng pag-asa sa buhay.
