Ang isang halaga na idinagdag na buwis (VAT) ay isang buwis sa pagkonsumo na ipinapataw sa mga produkto sa bawat punto ng pagbebenta kung saan idinagdag ang halaga, simula sa mga hilaw na materyales at patungo sa panghuling pagbili ng tingi. Sa huli, binabayaran ng consumer ang VAT; ang mga mamimili sa naunang yugto ng produksyon ay tumatanggap ng mga pagbabayad para sa nakaraang VAT na kanilang nabayaran.
Ang VAT ay karaniwang ipinahayag bilang isang porsyento ng kabuuang gastos. Halimbawa, kung ang isang produkto ay nagkakahalaga ng $ 100 at mayroong isang 15% VAT, ang consumer ay nagbabayad ng $ 115 sa mangangalakal. Ang negosyante ay nagpapanatili ng $ 100 at nag-remit ng $ 15 sa gobyerno.
Ang isang VAT system ay madalas nalilito sa isang pambansang buwis sa pagbebenta. Sa isang buwis sa pagbebenta, ang buwis ay nakolekta lamang ng isang beses - sa pangwakas na punto ng pagbili ng isang mamimili - at sa gayon ang nagbebenta ng tingi lamang ang nagbabayad nito. Ang sistema ng VAT ay batay sa invoice at nakolekta sa ilang mga puntos sa buong paggawa ng isang item, bawat halaga ng oras ay idinagdag at isang pagbebenta ay ginawa. Ang bawat nagbebenta sa chain ng produksiyon ay naniningil ng isang buwis sa VAT sa bumibili, na kung saan pagkatapos ay ito ay nagpapahintulot sa gobyerno. Ang halaga ng buwis na ipinapataw sa bawat pagbebenta kasama ang chain ay batay sa halaga na idinagdag ng pinakabagong nagbebenta.
Halimbawa ng Tax-Added Taxation
Upang makalkula ang halaga ng VAT dapat magbayad ang isang mamimili o negosyo, kunin ang gastos ng mga kalakal o serbisyo, at ibawas ang anumang mga gastos sa materyal na dati nang binubuwis. Ang isang halimbawa ng isang 10% VAT sa pagkakasunud-sunod sa pamamagitan ng isang kadena ng produksyon ay maaaring mangyari tulad ng sumusunod:
Ang isang tagagawa ng mga elektronikong sangkap ay bumili ng mga hilaw na materyales na gawa sa iba't ibang mga metal mula sa isang negosyante. Ang nagbebenta ng metal - ang nagbebenta sa puntong ito sa chain ng produksiyon - sinisingil ang tagagawa ng $ 1 kasama ang isang 10-sentimo na VAT, at pagkatapos ay binabayaran ang 10% VAT sa gobyerno.
Ang tagagawa ay nagdaragdag ng halaga sa pamamagitan ng proseso ng pagmamanupaktura nito sa paglikha ng mga elektronikong sangkap, na kung saan pagkatapos ay ibinebenta ito sa isang kumpanya ng paggawa ng cellphone sa halagang $ 2 kasama ang isang 20-sentimo na VAT. Ang tagagawa ay natatanggap ng 10 sentimo ng 20-sentimo na VAT na nakolekta nito sa gobyerno, ang iba pang 10 sentimos na pagbabayad nito para sa VAT na dati nitong binayaran sa dealer ng metal.
Nagdaragdag ang halaga ng tagagawa ng cellphone sa pamamagitan ng paggawa ng mga mobiles nito, na kung saan pagkatapos ay ibinebenta ito sa isang tindero ng cellphone sa halagang $ 3 kasama ang isang 30-sentimo na VAT. Nagbabayad ito ng 10 sentimo ng VAT na ito ay binabayaran sa pamahalaan; ang iba pang 20 sentimo ay nagbabayad muli sa tagagawa ng cellphone para sa nakaraang VAT na nabayaran nito sa kumpanya ng elektronikong sangkap.
Sa wakas, ang nagtitingi ay nagbebenta ng isang telepono sa isang mamimili para sa $ 5 kasama ang isang 50-sentimo na VAT, 20 sentimo kung saan binabayaran ang gobyerno.
Ang VAT na binayaran sa bawat punto ng pagbebenta kasama ang paraan ay kumakatawan sa 10% ng halaga na idinagdag ng nagbebenta.
Mga Pangangatwiran Sa Pabor ng VAT
Ang mga taong pinapaboran ang idinagdag na halaga ng pagbubuwis ay gumagawa ng argumento na ang isang VAT system ay naghihikayat sa pagbabayad ng mga buwis at mga diskurong pagtatangka upang maiwasan ang mga ito. Ang katotohanan na ang VAT ay sisingilin sa bawat yugto ng paggawa ng mga gantimpala sa pagsunod sa buwis at kumikilos bilang isang hindi kasiya-siya mula sa pagpapatakbo sa itim na merkado: Para sa mga tagagawa at mga supplier na mai-kredito para sa pagbabayad ng VAT sa kanilang mga input, responsable sila sa pagkolekta ng VAT sa kanilang outgo - ang mga kalakal na nilikha o ibinebenta. Ang mga negosyong tingi ay may mga insentibo upang mangolekta ng buwis mula sa mga mamimili, dahil iyon ang tanging paraan para sa kanila upang makakuha ng kredito para sa VAT na kanilang binayaran sa pagbili ng kanilang mga kalakal. Ang isang VAT ay sinusuportahan din bilang isang mas mahusay na kahalili sa tinatawag na mga nakatagong buwis.
Dahil karaniwang ibinibigay ito sa parehong porsyento sa iba't ibang mga produkto at serbisyo, ang isang VAT ay may posibilidad na magkaroon ng mas kaunting epekto sa mga desisyon sa pang-ekonomiya kaysa isang buwis sa kita. Gayunpaman, maaari itong magparehistro sa ekonomiya ng isang bansa. Kasabay ng pagpapabuti ng kahusayan ng pagkolekta ng buwis, ang isang VAT ay itinuturing na isang epektibong paraan upang mapabuti ang paglaki ng gross domestic product (GDP) ng isang bansa, ang pagtaas ng kita ng buwis at alisin ang mga kakulangan sa badyet ng gobyerno.
Mga Pangangatwiran Laban sa VAT
Ang mga tutol ng VAT ay nagsasabing hindi makatarungan ang pasanin ng mga tao na may mas mababang kita. Hindi tulad ng isang progresibong buwis (tulad ng sistema ng buwis sa kita ng US kung saan ang mga indibidwal na may mas mataas na kita ay nagbabayad ng mas mataas na porsyento ng buwis), ang isang VAT ay tulad ng isang flat tax kung saan ang lahat ng mga mamimili ng lahat ng antas ng kita ay nagbabayad ng parehong porsyento, anuman ang mga kita: Ang taunang kita ay $ 50, 000 o $ 500, 000, ipinagkaloob sa iyo ang magkaparehong 15% VAT sa mga produkto at serbisyo. Malinaw, na ang 15% ay bumabawas nang mas malalim sa badyet ng $ 10, 000 na indibidwal kaysa sa $ 500, 000 na tao. Kung ang dating nagbabayad ng $ 1, 000 sa mga buwis sa VAT, lumabas ito sa 2% ng kanyang taunang kita. Kung ang huli ay nagbabayad ng parehong $ 1, 000 sa VAT, ito ay.02% lamang ng kanyang kita.
Upang labanan ang ganitong hindi pagkakapantay-pantay na argumento, ang karamihan sa mga bansa na mayroong VAT (kasama ang Canada at United Kingdom) ay nag-aalok ng maraming mga pagbubukod, kadalasan sa mga pangangailangan tulad ng damit ng bata, pangangalaga ng bata, at mga pamilihan.
Ang Estados Unidos ay may hawak ng pagkakaiba-iba ng pagiging isang miyembro lamang ng Organization for Economic Co-operation and Development (OECD) na walang VAT.
