Ang mga kwalipikadong "at" ordinaryong "dividends ay iniulat sa magkahiwalay na mga kahon sa Panloob na Revenue Service Form 1099-DIV. Ang mga karaniwang dibidendo ay iniulat sa kahon 1a, at mga kwalipikadong dividends sa kahon 1b. Ang dalawang uri ng dibidendo ay naiiba sa paggamot para sa mga layunin ng buwis.
Mga Key Takeaways
- Ang mga kwalipikadong "at" ordinaryong "mga dibidendo ay iniulat sa magkahiwalay na mga kahon sa Internal Revenue Service Form 1099-DIV.Qualified dividends ay ang mga buwis sa mga rate ng kita na kapital, kumpara sa mga rate ng kita-buwis, na sa pangkalahatan ay mas mataas. Nalalapat ang panuntunan sa mga dividends mula sa mga pondo ng pera-market, net short-term capital na nakuha mula sa mga kapwa pondo, at iba pang pamamahagi ng stock.
Ano ang Mga Kwalipikadong Dividend?
Ang mga kwalipikadong dibidendo ay ang mga buwis sa mga rate ng kita na kapital, kumpara sa mga rate ng kita-buwis, na sa pangkalahatan ay mas mataas. Upang maging kwalipikado, dapat silang mabuo ng mga stock na inisyu ng mga korporasyong nakabase sa US o mga dayuhang korporasyon na nangangalakal sa mga pangunahing palitan ng stock ng US, tulad ng NASDAQ at NYSE.
Nalalapat ang panuntunan sa mga dividends mula sa mga pondo ng pera-market, net short-term capital na nakuha mula sa mga kapwa pondo, at iba pang mga pamamahagi sa stock.
Ang mga stock ay dapat na gaganapin ng hindi bababa sa 60 araw sa loob ng isang 121-araw na panahon na nagsisimula 60 araw bago ang petsa ng ex-dividend, na siyang unang petsa kasunod ng pagpapahayag ng isang dividend kung saan ang may-ari ay hindi karapat-dapat sa susunod na pagbabayad ng dibidendo. Kasama sa bilang ng mga araw ang araw na tinanggap ng tatanggap ang stock ngunit hindi ang araw na nakuha niya ito, at hindi niya mabibilang ang mga araw kung saan ang kanyang "panganib ng pagkawala ay nabawasan, " ayon sa mga patakaran ng IRS.
Naaangkop na Mga rate ng Buwis
Ang mga Dividend na nakakatugon sa mga pamantayang ito ay binubuwis sa pangmatagalang rate ng kita ng kabisera, na saklaw mula 15% hanggang 20%. Ang mga namumuhunan sa 15% na rate ng kita-buwis o sa ibaba ay walang magbabayad ng buwis sa mga kwalipikadong dividend. Ang mga namumuhunan sa 25% rate o mas mataas ay nai-save ang karamihan sa mga kwalipikadong-dividend na buwis.
Ang rate sa mga kwalipikadong dividend para sa mga namumuhunan na may ordinaryong kita na binubuwis sa 10% o 12% ay 0%. Ang mga nagbabayad ng mga rate ng buwis sa kita na mas malaki kaysa sa 12% at hanggang sa 35% (para sa mga ordinaryong kita hanggang sa $ 425, 800) ay may 15% na rate ng buwis sa mga kwalipikadong dividend. Ang rate ay nakulong sa 20% para sa mga indibidwal sa 35% o 37% na mga bracket sa buwis at may ordinaryong kita na lumalagpas sa $ 425, 800.
Ano ang Ordinaryong Dividend?
Ang mga karaniwang dibidendo ay ang mga hindi nakakatugon sa pamantayan sa itaas. Nagbabayad ng buwis ang mga namumuhunan sa mga dividend na ito sa kanilang ordinaryong mga rate ng kita-buwis. Hanggang sa 2019, ang mga rate ng buwis mula 10% hanggang 37%. Ang mga namumuhunan na may nababagay na gross na kita na $ 200, 000 - $ 250, 000 para sa magkasanib na mga filter - ay nagbabayad din ng karagdagang 3.8% buwis sa kita sa pamumuhunan sa buwis sa kita ng dibidendo. Sa parehong mga threshold, nagbabayad din sila ng isang 0.9% na buwis sa Medicare.
Mga Implikasyon para sa Mga Account sa Pagreretiro
Ang mga taong nagsasama ng mga stock na nagbabayad ng dividend sa kanilang mga account sa pamumuhunan sa pagreretiro, tulad ng 401 (k) s, ay hindi magbabayad ng buwis sa mga dibidendo hanggang sa magsimula silang mag-apod ng mga pondo. Ang mga taong may Roth IRA ay nasisiyahan sa pinakamalaking benepisyo sa buwis dahil ang mga pamamahagi ay karaniwang walang buwis, na inaakalang ang may-ari ng account ay sumusunod sa mga patakaran para sa mga pamamahagi ng Roth IRA.
