Ano ang Isang Masamang Utang na Gastos?
Ang isang masamang gastos sa utang ay kinikilala kapag ang isang natatanggap ay hindi na nakokolekta dahil ang isang customer ay hindi nagawa ang kanilang obligasyon na magbayad ng isang natitirang utang dahil sa pagkalugi o iba pang mga problema sa pananalapi. Ang mga kumpanya na nagbibigay ng kredito sa kanilang mga customer ay nag-uulat ng masamang utang bilang isang allowance para sa mga nagdududa na mga account sa sheet ng balanse, na kilala rin bilang isang probisyon para sa pagkalugi sa kredito.
Mga Key Takeaways
- Ang masamang gastos sa utang ay isang hindi kanais-nais na gastos sa paggawa ng negosyo sa mga customer nang may kredito, dahil palaging may isang default na panganib na likas sa pagpapalawak ng credit.Ang direktang pamamaraan ng pagsulat na off ay nagtatala ng eksaktong halaga ng hindi maibabalik na mga account habang sila ay partikular na nakilala. sa pagtutugma ng prinsipyo, ang masamang gastos sa utang ay dapat na tinantya gamit ang paraan ng allowance sa parehong panahon kung saan nangyayari ang pagbebenta. Mayroong dalawang pangunahing paraan upang matantya ang isang allowance para sa masamang utang: ang paraan ng pagbebenta ng porsyento at ang mga account na natatanggap na paraan ng pagtanda.
Masamang Gastos sa Utang
Pag-unawa sa Masamang Utang na Gastos
Ang mga masamang gastos sa utang ay karaniwang inuri bilang isang pagbebenta at pangkalahatang gastos sa administratibo at matatagpuan sa pahayag ng kita. Ang pagkilala sa masamang utang ay humantong sa isang pagbawas sa mga account na natatanggap sa sheet ng balanse - kahit na ang mga negosyo ay may karapatan na mangolekta ng mga pondo dapat baguhin ang mga pangyayari.
Direktang Pagsulat-Off kumpara sa Paraan ng Allowance
Mayroong dalawang magkakaibang pamamaraan na ginamit upang makilala ang masamang gastos sa utang. Gamit ang direktang pamamaraan ng pagsulat, ang mga hindi nababawas na mga account ay direktang isinulat nang gugastos dahil hindi nila maiintindihan. Ang pamamaraang ito ay ginagamit sa US para sa mga layunin ng buwis sa kita.
Gayunpaman, habang ang direktang pamamaraan ng pagsulat-off ay nagtatala ng eksaktong dami ng mga hindi maipapalagay na mga account, nabigo itong itaguyod ang pagtutugma na prinsipyo na ginamit sa accrual accounting at sa pangkalahatang sumang-ayon na mga prinsipyo ng accounting (GAAP). Kinakailangan ng pagtutugma na prinsipyo na ang mga gastos ay maitugma sa mga kaugnay na mga kita sa parehong panahon ng accounting kung saan nangyayari ang transaksyon ng kita.
Para sa kadahilanang ito, ang masamang gastos sa utang ay kinakalkula gamit ang paraan ng allowance, na nagbibigay ng isang tinantyang halaga ng dolyar na hindi maibabalik na mga account sa parehong panahon kung saan nakakuha ang kita.
Pagre-record ng Masamang Gastos sa Utang Gamit ang Paraang Allowance
Ang paraan ng allowance ay isang diskarte sa accounting na nagbibigay-daan sa mga kumpanya na isaalang-alang ang mga inaasahang pagkalugi sa mga pahayag sa pananalapi upang limitahan ang overstatement ng potensyal na kita. Upang maiwasan ang isang overstatement ng account, tatantyahin ng isang kumpanya kung magkano ang mga natatanggap nito mula sa kasalukuyang pagbebenta ng panahon na inaasahan nito ay magiging delinquent.
Sapagkat walang makabuluhang tagal ng panahon na ang lumipas mula sa pagbebenta, hindi alam ng isang kumpanya kung aling eksaktong mga natanggap na account ang babayaran at kung saan ay default. Kaya, isang allowance para sa mga nagdududa na account ay itinatag batay sa isang inaasahang, tinantyang figure.
Ang isang kumpanya ay debit masamang gastos sa utang at credit ang allowance account. Ang allowance para sa mga nagdududa na account ay isang kontra-asset account na nets laban sa mga account na natanggap, na nangangahulugang binabawasan nito ang kabuuang halaga ng mga natanggap kapag ang parehong mga balanse ay nakalista sa sheet ng balanse. Ang allowance na ito ay maaaring makaipon sa buong panahon ng accounting at maaaring maiayos batay sa balanse sa account.
Mga Paraan ng Pagtantya ng Masamang Utang na Gastos
Dalawang pangunahing pamamaraan ang umiiral para sa pagtantya ng dolyar na halaga ng mga natanggap na account na hindi inaasahan na makolekta. Ang masamang gastos sa utang ay maaaring tinantya gamit ang statistical modeling tulad ng default na posibilidad upang matukoy ang inaasahang pagkalugi sa delinquent at masamang utang. Ang mga pagkalkula ng istatistika ay maaaring magamit ang makasaysayang data mula sa negosyo pati na rin mula sa industriya bilang isang buo. Ang tiyak na porsyento ay karaniwang tataas habang ang edad ng mga natatanggap na pagtaas, upang ipakita ang pagtaas ng default na panganib at pagbawas sa pagkolekta.
Bilang kahalili, ang isang masamang gastos sa utang ay maaaring matantya sa pamamagitan ng pagkuha ng isang porsyento ng mga benta sa net, batay sa karanasan sa kasaysayan ng kumpanya na may masamang utang. Ang mga kumpanya ay regular na gumagawa ng mga pagbabago sa allowance para sa pagpasok sa mga pagkalugi ng credit, upang tumutugma ito sa kasalukuyang mga allowance sa pagmomolde ng statistical.
Mga Account na Natatanggap na Pamamaraan ng Pag-iipon
Ang mga grupo ng pag-iipon ng grupo ng lahat ng mga natitirang account na natatanggap ayon sa edad, at mga tiyak na porsyento ay inilalapat sa bawat pangkat. Ang pinagsama-sama ng lahat ng mga resulta ng grupo ay ang tinatayang hindi maibabawas na halaga. Halimbawa, ang isang kumpanya ay may $ 70, 000 ng mga account na natatanggap ng mas mababa sa 30 araw na natitirang at $ 30, 000 ng mga account na natanggap nang higit sa 30 araw na natitirang. Batay sa nakaraang karanasan, ang 1% ng mga account na natatanggap na mas mababa sa 30 araw ay hindi makakolekta at 4% ng mga account na natatanggap ng hindi bababa sa 30 araw na matanda ay hindi mababasa. Samakatuwid, mag-uulat ang kumpanya ng isang allowance at masamang gastos sa utang na $ 1, 900 (($ 70, 000 * 1%) + ($ 30, 000 * 4%)). Kung ang susunod na panahon ng accounting ay nagreresulta sa tinatayang allowance ng $ 2, 500 batay sa natitirang account na natanggap, $ 600 lamang ($ 2, 500 - $ 1, 900) ang magiging masamang gastos sa utang sa ikalawang panahon.
Porsyento ng Paraan ng Pagbebenta
Ang paraan ng benta ay nalalapat ng isang patag na porsyento sa kabuuang dolyar na halaga ng mga benta sa loob ng panahon. Halimbawa, batay sa nakaraang karanasan, maaaring asahan ng isang kumpanya na 3% ng net sales ay hindi nakokolekta. Kung ang kabuuang net sales para sa panahon ay $ 100, 000, ang kumpanya ay nagtatatag ng isang allowance para sa mga nagdududa na mga account para sa $ 3, 000 habang sabay na nag-uulat ng $ 3, 000 sa masamang gastos sa utang. Kung ang sumusunod na panahon ng accounting ay nagreresulta sa net sales na $ 80, 000, isang karagdagang $ 2, 400 ang iniulat sa allowance para sa mga nagdududa na account, at $ 2, 400 ay naitala sa pangalawang panahon sa masamang gastos sa utang. Ang pinagsama-samang balanse sa allowance para sa mga nagdududa na mga account pagkatapos ng dalawang panahong ito ay $ 5, 400.
