Ano ang Bonus Depreciation?
Ang pamumura ng bonus ay isang insentibo sa buwis na nagbibigay-daan sa isang negosyo na agad na ibabawas ang isang malaking porsyento ng presyo ng pagbili ng mga karapat-dapat na mga assets, tulad ng makinarya, sa halip na isulat ang mga ito sa ibabaw ng "kapaki-pakinabang na buhay" ng asset na iyon. Ang pagbawas ng bonus ay kilala rin bilang karagdagang pagbawas sa unang taon.
Paano Gumagana ang Depreciation ng Bonus
Kapag ang isang negosyo ay gumagawa ng isang acquisition, tulad ng makinarya, ang gastos, para sa mga layunin sa accounting ng buwis, ayon sa kaugalian ay kumalat sa kapaki-pakinabang na buhay ng asset na iyon. Ang prosesong ito ay kilala bilang pamumura at kung minsan ay maaaring gumana sa pabor ng isang kumpanya. Kung ang pag-urong ay hindi inilalapat, ang pahayag sa pananalapi ng isang kumpanya ay maaaring magkaroon ng isang matinding hit, na nagpapakita ng mas maliit na kita o mas malaking pagkalugi sa taon na ginawa nito.
Dinoble ng Tax Cuts at Jobs Act of 2017 ang pagbawas ng bonus sa 50% hanggang 100%.
Ang Tax Cuts at Jobs Act, na naipasa noong 2017, ay gumawa ng mga pangunahing pagbabago sa mga patakaran sa pag-urong ng bonus. Karamihan sa mga makabuluhan, dinoble nito ang pagbawas sa bonus ng pagbawas sa kwalipikadong pag-aari, tulad ng tinukoy ng IRS, mula 50% hanggang 100%. Ang batas ng 2017 ay nagpalawak din ng bonus upang masakop ang mga ginamit na pag-aari sa ilalim ng ilang mga kundisyon. Dating nag-apply lamang ito sa binili ng bago.
Ang bagong mga panuntunan sa pamumura ng bonus ay nalalapat sa pag-aari ng ari-arian at inilagay sa serbisyo pagkatapos ng Setyembre 27, 2017, at bago ang Enero 1, 2023, sa oras na mawawala ang probisyon maliban kung mai-update ito ng Kongreso. Ang pag-aari na nakuha bago ang Setyembre 27, 2017, ay nananatiling sumasailalim sa naunang mga patakaran. Ang pagbawas ng bonus ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagpaparami ng rate ng pamumura ng bonus (sa kasalukuyan 100%) sa batayan ng gastos ng nakuha na pag-aari. Para sa isang negosyo na nag-aangkin ng pagbawas ng bonus sa isang item na nagkakahalaga ng $ 100, 000, halimbawa, ang nagreresultang pagbawas ay nagkakahalaga ng $ 21, 000, sa pag-aakalang ang rate ng buwis ng kumpanya ay 21%.
Ang pagbawas ng bonus ay dapat makuha sa unang taon na ang naaalis na item ay inilalagay sa serbisyo. Gayunpaman, ang mga negosyo ay maaaring pumili na huwag gumamit ng pamumura ng bonus at sa halip ay ibawas ang ari-arian sa loob ng mas mahabang panahon kung nahanap nila ang kapaki-pakinabang.
Mga Key Takeaways
- Pinapayagan ng pamumura ng bonus ang mga negosyo na ibabawas ang isang malaking porsyento ng gastos ng mga karapat-dapat na mga pagbili sa taong nakuha nila ang mga ito, sa halip na ibawas ang mga ito sa loob ng isang panahon ng taon.Nilikha ito bilang isang paraan upang mahikayat ang pamumuhunan sa pamamagitan ng maliliit na negosyo at pasiglahin ang ekonomiya.Businesses dapat gumamit ng IRS Form 4562 upang i-record ang pamumura ng bonus pati na rin ang iba pang mga uri ng pagkakaugnay at pag-amortisasyon.Ang mga panuntunan at mga limitasyon para sa pagkakaubos ng bonus ay nagbago sa mga taon, at ang pinakabagong mga nakatakdang mag-expire sa 2023.
Kasaysayan ng Bonus Depreciation
Ipinakilala ng Kongreso ang pagbawas ng bonus noong 2002 sa pamamagitan ng Job Creation and Worker Assistance Act. Ang layunin nito ay pahintulutan ang mga negosyo na mabawi ang gastos ng mga pagkuha ng kapital nang mas mabilis upang mapasigla ang ekonomiya. Hinahayaan ng bonus ang pamumura sa mga kumpanya na bawasan ang 30% ng halaga ng mga karapat-dapat na mga ari-arian bago naipatupad ang karaniwang paraan ng pamumura. Upang maging karapat-dapat sa pag-urong ng bonus, ang mga ari-arian ay dapat mabili sa pagitan ng Setyembre 10, 2001, at Setyembre 11, 2004.
Ang 2003 Jobs and Growth Tax Relief Reconciliation Act (JGTRRA) ay nadagdagan ang rate ng pagkakaubos ng bonus sa 50% para sa pag-aari na orihinal na ginamit pagkatapos ng Mayo 3, 2003, at inilagay sa serbisyo bago Enero 1, 2005. Ang paglalagay ng isang asset sa serbisyo ay nangangahulugang aktibo itong aktibo ginamit sa pagpapatakbo ng isang negosyo. Ang 50% na pag-urong ng pamumura ay ipinakilala muli sa pamamagitan ng 2008 Economic Stimulus Act para sa pag-aari na nakuha matapos ang Disyembre 31, 2007.
Ang 2015 Pagprotekta sa mga Amerikano mula sa Tax Hike (PATH) Act ay nagpalawak ng programang ito sa pamamagitan ng 2019 para sa mga may-ari ng negosyo ngunit kasama ang isang phase-out ng rate ng pamumura ng bonus pagkatapos ng 2017. Sa ilalim ng PATH, pinapayagan ang mga negosyo na bawasan ang kanilang mga gastos sa kapital nang 50% para sa 2015, 2016, at 2017. Ang rate ay pagkatapos ay nakatakdang bumaba sa 40% sa 2018 at 30% sa 2019.
Noong 2017 ang Tax Cuts at Jobs Act ay nagtataas ng rate sa 100% at gumawa ng iba pang mga pagbabago sa batas, tulad ng inilarawan sa itaas.
