Ang tradisyonal na indibidwal na account sa pagreretiro (IRA) ay idinisenyo upang maging isang bawas na bawas sa buwis sa iyong hinaharap. Ngunit may mga limitasyon.
Kung hindi ka o ang iyong asawa ay isang aktibong kalahok sa isang plano na na-sponsor ng employer tulad ng isang 401 (k), maaari mong maangkin ang buong pagbabawas hanggang sa maximum na pinapayagan na kontribusyon para sa taon.
Kung, subalit, alinman sa iyo o sa iyong asawa ay aktibong mga kalahok sa ibang plano, ang iyong pagiging karapat-dapat na bawas ang iyong kontribusyon ay tinutukoy ng iyong katayuan sa pag-file ng buwis at ang nabagong nababagay na gross income (MAGI) na naiulat mo sa iyong mga buwis sa kita.
Maaari itong maging mahirap hawakan dahil nag-iiba ang mga patakaran para sa bawat uri ng plano sa pagreretiro na sinusuportahan ng employer.
Pagtukoy ng Aktibong Katayuan
Narito ang mga patakaran tungkol sa katayuan ng aktibong kalahok para sa iba't ibang uri ng mga plano sa pagretiro ng employer.
Plano ng Tinukoy na Pakinabang
Plano ng Pagbabayad ng Pera at Plano ng Target-Benepisyo
Para sa mga pensiyon ng pagbili ng pera at mga plano ng benepisyo, target na ikaw ay isang aktibong kalahok para sa taon kung saan nalalapat ang iyong mga kontribusyon sa mga planong ito. Totoo ito kahit na kung kailan ang iyong kontribusyon ay talagang na-deposito sa iyong account.
Halimbawa, sabihin ng iyong tagapag-empleyo na isponsor ang isang plano sa pensiyon ng pagbili ng pera at kinakailangan na magbigay ng 10% ng karapat-dapat na kabayaran sa plano bawat taon. Ang iyong tagapag-empleyo ay hanggang sa deadline ng pag-file ng buwis, kasama ang mga extension, upang magdeposito ng mga kontribusyon sa isang partikular na taon. Kaya, kung ang isang kontribusyon sa 2018 ay ginawa noong 2019, ikaw ay itinuturing na isang aktibong kalahok para sa taon ng buwis sa 2018, ang taon kung saan nalalapat ang kontribusyon.
Plano-Pagbabahagi ng Mga Plano at SEP IRA
Ang mga plano na ito ay tinukoy sa pamamagitan ng pagpapasya ng kalikasan ng mga kontribusyon. Ang mga empleyado ay itinuturing na aktibo para sa taon kung saan ang mga kontribusyon ay aktwal na na-deposito sa mga account ng mga empleyado, kahit na ang mga kontribusyon ay nalalapat sa nakaraang taon. Ang dahilan para sa panuntunang ito ay kadalasang imposible para sa mga employer na ginagarantiyahan ang mga kontribusyon sa mga plano na ito para sa anumang partikular na taon.
Upang ipakita, sabihin nating ang iyong employer ay nag-sponsor ng isang plano sa pagbabahagi ng kita, kung saan ito ay nag-aambag ng 10% ng karapat-dapat na kabayaran para sa 2018 na taon ng buwis. Ngunit ang mga kontribusyon ay idineposito noong 2019. Ang mga empleyado ay itinuturing na aktibong mga kalahok para sa 2019, ang taon kung saan ang mga kontribusyon ay talagang na-deposito sa kanilang mga account.
401 (k) at 403 (b) Plans
Mga Boluntaryo o Mandatory Contributions
Ikaw ay itinuturing na isang aktibong kalahok para sa anumang taon na gumawa ka ng kusang-loob o ipinag-uutos na mga kontribusyon sa isang karapat-dapat na naka-sponsor na plano ng pagreretiro na sinusuportahan ng employer.
Katayuan ng Vesting Hindi Makakaapekto sa Katayuan
Depende sa mga probisyon ng plano, maaaring hindi ka agad na ma-vested sa mga kontribusyon sa taong natanggap mo mula sa iyong employer. Ngunit ang iyong katayuan sa vesting ay hindi mababago kung ikaw ay isang aktibong kalahok.
Kahit na iniwan mo ang employer na iyon sa ibang araw at tinanggal mo ang kontribusyon na hindi na-vested, maituturing ka pa ring aktibong kalahok para sa naaangkop na taon.
Halimbawa: Nagbibigay ang Kumpanya ng ABC ng 10% ng kompensasyon ng mga empleyado sa plano ng pagbabayad ng pensiyon ng pera para sa taon ng buwis sa 2018. Sa ilalim ng mga probisyon ng plano ng pagbabayad ng pension ng pera ng ABC, ang mga kontribusyon ng mga empleyado ay 100% na na-vested pagkatapos magtrabaho ng tatlong taon. Walang nangyayari ang vesting bago iyon. Si Jane ay umalis sa Kumpanya ng ABC para sa isang bagong kompanya matapos ang dalawang taong pagtatrabaho. Dahil umalis si Jane bago siya makakuha ng anumang balanse sa vested, dapat niyang mawala ang mga kontribusyon na ginawa sa kanyang account sa pagbili-pensiyon sa ABC Company. Gayunpaman, itinuturing pa rin si Jane na isang aktibong kalahok para sa taon ng buwis sa 2018, dahil ang isang kinakailangang kontribusyon ay ginawa sa kanyang account sa pension account ng pensiyon.
Ang Bottom Line
Ang pormula na ito ay ipinaliwanag sa IRS Publication 590 . Sa huli, maaaring gusto mong kumunsulta sa iyong propesyonal sa buwis para sa tulong sa pagtukoy kung ang iyong kontribusyon sa IRA ay nabawasan.
