Ano ang Mga Cash at Cash Equivalents (CCE)?
Ang cash at katumbas ng cash ay tumutukoy sa item na linya sa sheet ng balanse na nag-uulat ng halaga ng mga ari-arian ng isang kumpanya na cash o maaaring ma-convert sa cash kaagad. Kabilang sa mga katumbas ng cash ang mga account sa bangko at mga nabebenta na mga mahalagang papel, na mga seguridad sa utang na may maturidad na mas mababa sa 90 araw. Gayunpaman, sa madalas na mga katumbas ng cash ay hindi kasama ang equity o stock Holdings dahil maaari silang magbago sa halaga.
Ang mga halimbawa ng mga katumbas na cash ay kinabibilangan ng komersyal na papel, mga perang papel sa Treasury, at mga panandaliang mga bono ng gobyerno na may isang kapanahunan ng kapanahunan ng tatlong buwan o mas kaunti. Ang mga nabibiling Seguridad at mga paghawak sa merkado ng pera ay itinuturing na katumbas ng cash dahil ang mga ito ay likido at hindi napapailalim sa halaga ng mga pagbabago sa halaga.
Katumbas ng Cash at Cash
Pag-unawa sa Cash at Cash Equivalents (CCE)
Katumbas ng cash at cash ay isang pangkat ng mga assets na pag-aari ng isang kumpanya. Para sa pagiging simple, ang kabuuang halaga ng cash sa kamay ay may kasamang mga item na may katulad na kalikasan sa cash. Kung ang isang kumpanya ay may cash o katumbas ng cash, ang pinagsama-samang mga assets na ito ay palaging ipinapakita sa tuktok na linya ng sheet sheet. Ito ay dahil ang cash at cash na katumbas ay kasalukuyang mga pag-aari, nangangahulugang sila ang pinaka likido ng mga short-term assets.
Ang mga kumpanya na may malusog na halaga ng cash at cash na katumbas ay maaaring sumasalamin ng positibo sa kanilang kakayahang matugunan ang kanilang mga obligasyong pang-matagalang utang.
Mga Key Takeaways
- Ang katumbas ng cash at cash ay tumutukoy sa linya ng linya sa sheet ng balanse na nag-uulat ng halaga ng mga ari-arian ng isang kumpanya na cash o maaaring ma-convert sa cash kaagad. Kasama sa mga katumbas ng bank ang mga account sa bangko at mga nabebenta na seguridad tulad ng komersyal na papel at panandaliang mga bono ng gobyerno.. Ang mga katumbas ngash ay dapat magkaroon ng pagkahinog ng tatlong buwan o mas kaunti.
Mga uri ng Cash at Cash Equivalents
Ang katumbas ng cash at cash ay tumutulong sa mga kumpanya sa kanilang mga pangangailangan sa kapital na nagtatrabaho dahil ang mga likidong pag-aari na ito ay ginagamit upang mabayaran ang kasalukuyang mga pananagutan, na mga panandaliang utang at kuwenta.
Cash
Ang cash ay pera sa anyo ng pera, na kasama ang lahat ng mga perang papel, barya, at mga tala ng pera. Ang isang deposito ng demand ay isang uri ng account kung saan ang mga pondo ay maaaring i-withdraw sa anumang oras nang hindi kinakailangang ipaalam sa institusyon. Ang mga halimbawa ng mga account sa demand deposit ay kasama ang pagsuri ng mga account at mga account sa pag-save. Ang lahat ng mga balanse ng account ng demand sa petsa ng mga pinansiyal na pahayag ay kasama sa kabuuan ng cash.
Pera sa Panlabas
Ang mga kumpanya na may hawak ng higit sa isang pera ay maaaring makaranas ng panganib sa palitan ng pera. Ang pera mula sa mga dayuhang bansa ay dapat isalin sa pag-uulat ng pera para sa mga layunin ng pag-uulat sa pananalapi. Ang conversion ay dapat magbigay ng mga resulta na maihahambing sa mga mangyayari kung ang negosyo ay nakumpleto ang mga operasyon gamit lamang ang isang pera. Ang mga pagkalugi sa pagsasalin mula sa pagpapababa ng pera sa dayuhan ay hindi iniulat na may mga katumbas na cash at cash. Ang mga pagkalugi ay iniulat sa account sa pag-uulat sa pananalapi na tinatawag na "naipon ng iba pang komprehensibong kita."
Katumbas na pera
Ang mga katumbas ng cash ay mga pamumuhunan na madaling ma-convert sa cash. Ang pamumuhunan ay dapat na panandaliang, karaniwang may isang maximum na tagal ng pamumuhunan ng tatlong buwan o mas kaunti. Kung ang isang pamumuhunan ay tumatanda sa higit sa tatlong buwan, dapat itong maiuri sa account na pinangalanan na "iba pang mga pamumuhunan." Ang mga katumbas ng cash ay dapat na lubos na likido at madaling ibebenta sa merkado. Ang mga mamimili ng mga pamumuhunan ay dapat na madaling ma-access.
Ang halaga ng dolyar na katumbas ng salapi ay dapat malaman. Samakatuwid, ang lahat ng mga katumbas ng cash ay dapat magkaroon ng isang kilalang presyo ng merkado at hindi dapat sumailalim sa mga pagbabago sa presyo. Ang halaga ng mga katumbas ng cash ay hindi dapat inaasahan na magbago nang malaki bago ang pagtubos o kapanahunan.
Ang mga sertipiko ng deposito ay maaaring isaalang-alang na isang katumbas ng cash depende sa petsa ng kapanahunan. Ang mga piniling pagbabahagi ng equity ay maaaring isaalang-alang ng isang katumbas ng cash kung binili ito sa ilang sandali bago ang petsa ng pagtubos at hindi inaasahan na makakaranas ng halaga ng pagbagsak ng halaga.
Cash at Cash Equivalents Hindi Kasama
Mayroong ilang mga pagbubukod sa mga pansamantalang pag-aari at kasalukuyang mga pag-aari na naiuri bilang katumbas ng cash at cash.
Credit collateral
Ang mga pagbubukod ay maaaring umiiral para sa mga pansamantalang instrumento ng utang tulad ng mga panukalang-yaman ng Treasury kung ginagamit ito bilang collateral para sa isang natitirang utang o linya ng kredito. Ang mga Limitadong T-bill ay dapat iulat nang hiwalay. Sa madaling salita, walang mga paghihigpit sa pag-convert ng alinman sa mga security na nakalista bilang katumbas ng cash at cash.
Imbentaryo
Ang imbensyon na ang isang kumpanya ay nasa stock ay hindi itinuturing na isang katumbas ng cash dahil baka hindi ito madaling ma-convert sa cash. Gayundin, ang halaga ng imbentaryo ay hindi ginagarantiyahan, nangangahulugang walang katiyakan sa halaga na matatanggap para sa pag-liquidate ng imbentaryo.
