Ano ang isang Exemption Trust?
Ang tiwalang exemption ay isang tiwala na idinisenyo upang mabilis na mabawasan o maalis ang mga buwis sa pederal para sa estate ng mag-asawa. Ang ganitong uri ng planong pang-ari-arian ay itinatag bilang isang hindi maipalabas na tiwala na hahawak sa mga ari-arian ng unang miyembro ng mag-asawang mamatay. Ang isang tiwalang exemption ay hindi pumasa sa mga ari-arian kasama ang natirang asawa.
Tulad ng iminumungkahi ng pangalan nito, ang isang hindi maibabalik na tiwala ay hindi mababago o mai-invalidate nang walang pahintulot ng benepisyaryo ng tiwala. Ang pangunahing benepisyo ng isang hindi maibabalik na tiwala ay ang pagtanggal ng mga ari-arian mula sa buwis na maaaring mabuwisan ng tagapagbigay, at sa gayon ay mabawasan ang pananagutan ng buwis sa estate. Ang mga asset sa isang hindi maipapalit na tiwala ay maaaring magsama ng isa o higit pa sa mga sumusunod: cash, pamumuhunan, isang bahay, mga patakaran sa seguro sa buhay, isang negosyo, mahalagang hiyas, pinong sining, o mga antigo.
Mga Key Takeaways
- Ang isang tiwalang exemption ay makakatulong upang mabawasan ang mga buwis sa estate ng mag-asawa sa pamamagitan ng paglalagay ng kanilang mga ari-arian sa isang tiwala matapos ang unang miyembro ng mag-asawa ay namatay.Exemption ang mga tiwala ay itinatag bilang hindi maibabalik na mga tiwala kaya hindi sila mababago o mai-invalidate nang walang pahintulot ng beneficiary ng tiwala. ang nakaligtas na asawa ay may hawak pa rin ng ilang mga karapatan sa pag-access sa mga ari-arian kahit na ang mga ari-arian ay gaganapin sa isang tiwala.
Paano gumagana ang isang Exemption Trust
Ang tiwalang exemption ay isang tanyag na tool sa pagpaplano ng estate para sa mga may-asawang mag-asawa. Ang pangunahing layunin ng isang tiwalang exemption, na kilala rin bilang isang tiwalang tiwala o tiwala sa proteksyon ng credit, ay upang mapagaan ang pananagutan ng buwis sa federal estate. Sa tiwalang tiwali, ang nalalabi na asawa ay hindi nagmana ng mga ari-arian ng unang miyembro ng mag-asawa na namatay. Ginagawa nitong ibang-iba ang mga probisyon nito kaysa sa maraming kalooban.
Ang nakaligtas na asawa ay "pinalampas, " at ang mga ari-arian ng namatay ay pinangako sa isang tiwala. Kapag namatay na ang nabubuhay na asawa, ang mga assets ay ipinamamahagi sa mga benepisyaryo ng tiwala (karaniwang kanilang mga anak kung mayroon silang). Dahil ang nanatiling asawa ay hindi nagmana ng mga ari-arian nang direkta, ang mga benepisyaryo ay hindi gaganapin responsable para sa anumang mga buwis sa estate kapag natanggap nila ang mga mapagkakatiwalaang mga ari-arian pagkatapos mamatay ang asawa.
Ang isa pang pakinabang ng isang tiwalang exemption ay na bago pa lumipas ang nalalabi na asawa, nagpapanatili pa rin sila ng maraming mga karapatan sa pag-access sa mga mapagkakatiwalaang mga ari-arian sa nalalabi nilang buhay. Halimbawa, ang isang nakaligtas na asawa ay maaaring mag-tap sa parehong kita ng tiwala at punong-guro na magbayad para sa ilang mga gastos sa medikal o pang-edukasyon.
Ang Mga Pinagkakatiwalaan sa Pagbubuwis ng Pederal na Buwis sa Pederal
Ang batas sa buwis na ipinasa ng Kongreso noong huling bahagi ng 2017 ay nagtataas ng limitasyon sa pagbubukod para sa mga buwis sa estate. Sa katunayan, dinoble nito ang halaga ng halaga ng salapi na maaaring ilipat ng mga mag-asawa nang hindi napapailalim sa mga buwis sa estate. Ang naunang halaga ng pagbubukod ay nahihiya lamang ng $ 5.5 milyon bawat tao. Bilang resulta ng reporma sa buwis, ang exemption ay nadagdagan sa halos $ 11.2 milyon para sa mga taon ng buwis 2018 hanggang 2025.
Samakatuwid, kung ang kabuuang halaga ng estate ng tagapagkaloob ng tiwala ng exemption ay mas mababa sa $ 11.2 milyon, kapag namatay ang taong iyon, walang babayaran sa buwis. At kahit na ang kabuuang halaga ng ari-arian ay lumampas sa $ 11.2 milyong limit, tanging ang halaga ng labis sa antas ng pagbubukod ay maaaring mabayaran. Sa madaling salita, kung ang isang ari-arian ay nagkakahalaga ng $ 100, 000 higit pa kaysa sa limitasyon ng exemption, ang $ 100, 000 lamang ang binubuwis, sa halip na $ 11.2 milyon.
Halimbawa ng isang Exemption Trust
Ang pagtitiwalang tiwala ay madalas na gumagamit ng isang sistema ng tiwala sa AB kung saan ang dalawang mga pinagkakatiwalaan, na kabilang sa bawat asawa, ay pinondohan nang halos may parehong halaga at bilang ng mga pag-aari. Ipagpalagay na sina Priya at Krishnan ay lumikha ng isang tiwalang exemption gamit ang AB trust system. Kapag namatay si Priya, ang kanyang mga ari-arian ay ipinasa sa tiwala na B at ang labis na lampas sa limitasyon ng pagbubukod (sa kasong ito, humigit-kumulang na $ 11.2 milyon), ay pinondohan sa tiwala A upang maiwasan ang mga buwis sa federal estate. Ang pondo at kita nito ay magagamit kay Krishnan sa kanyang buhay. Kapag namatay siya, $ 11.2 milyon (tulad ng tinukoy ng limitasyon ng pederal na pagbubukod) mula sa Trust A ay ipinapasa sa walang bayad na buwis sa kanyang mga benepisyaryo, na gumagamit ng limitasyon sa pagbubukod ng Krishnan. Ang natitirang halaga ay buwis. Gayunpaman, ang mga pondo mula sa tiwala B ay ipinapasa sa walang bayad na buwis hanggang sa panghuling benepisyaryo.
