Ano ang isang Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT)?
Ang isang Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT) ay isang uri ng transaksyon ng regalo kung saan ang isang donor ay nag-aambag ng mga ari-arian sa isang mapagkakatiwalaang kawanggawa na kalaunan ay nagbabayad ng isang maayos na kita sa isang itinalagang beneficiary, sa anyo ng isang annuity. Ang halaga ng annuity ay kinakalkula bilang isang nakapirming porsyento ng paunang halaga ng mga assets ng tiwala, ngunit ang halagang iyon ay dapat na hindi bababa sa 5%. Ang isang CRAT ay tumatagal hanggang sa lumipas ang donor, kung saan ang anumang mga pondo na natitira sa tiwala ay pagkatapos ay naibigay sa isang charity na paunang pinili ng donor.
Mga Key Takeaways
- Ang isang Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT) ay isang uri ng transaksyon ng regalo kung saan ang isang donor ay nag-aambag ng mga ari-arian sa isang mapagkakatiwalaang kawanggawa na kalaunan ay nagbabayad ng isang nakapirming kita sa isang itinalagang benepisyaryo, na maaaring maging isang non-profit na entity, isang unibersidad, o iba pa party.Ang mga benepisyo ay natatanggap ng isang nakapirming kita mula sa CRAT sa anyo ng isang annuity, na karaniwang kinakalkula bilang isang nakapirming porsyento ng paunang halaga ng mga assets ng tiwala. Ang minimum na halaga ng pamamahagi ng annuity ay 5%. Ang mga CRAT ay tumagal hanggang ang donor ay lumilipas, kung saan ang anumang mga pondo na nananatili sa tiwala ay pagkatapos ay naibigay sa isang charity na paunang pinili.
Nag-aalok ang mga CRATS ng pagiging maaasahan, na ang kanilang mga benepisyaryo ay nagtatamasa ng isang garantisadong stream ng kita bawat taon, kung saan ang halagang natanggap ay hindi nagbabago-anuman ang pagganap ng pamumuhunan ng mga pinagkakatiwalaan. Halimbawa, ang isang CRAT na may paunang halaga ng $ 4, 000, 000 at isang 5% payout ay magbabayad ng $ 200, 000 taun-taon sa benepisyaryo ng kita, anuman ang pagbabalik ng pinagbabatayan na mga assets at mga kondisyon sa ekonomiya.
Ang mga CRAT ay katulad ng iba pang mga kawalang-gawa ng kawanggawa, na may isang pagkakaiba sa pinuno: Ang mga CRAT ay nakabalangkas bilang isang hiwalay na pondo ng tiwala, na dahil dito ay pinoprotektahan sila mula sa pagkakaroon ng anumang pananagutan, dahil sa kanilang awtonomikong ligal na istruktura.
Tandaan: kahit na ang tiwala mismo ay isang entity-exempt entity, ang kita ng tiwala na ipinamamahagi sa mga benepisyaryo ay sa katunayan ibubuwis, ayon sa mga term na idinikta ng US Internal Revenue Code at kasama ang mga regulasyon ng Treasury ng US.
Paano gumagana ang isang Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT)
Upang lumikha ng isang CRAT, ang isang tagapangasiwa, tulad ng isang accountant, tagapayo sa pananalapi, o abugado ay tumutulong sa mga donor na idisenyo ang mga termino ng nilalang. Ang mga pag-aari na pinagkakatiwalaan ay ibinebenta pagkatapos, nang walang pag-trigger ng isang buwis na kaganapan, na sa gayon ay pinapataas ang potensyal ng kita ng mga assets. Ang mga nalikom ng pagbebenta ng mga pinagbabatayan na mga pag-aari ay pagkatapos ay muling mai-invest sa mga pamumuhunan na mas angkop para sa pagbuo ng kita para sa mga donor.
Dahil ang mga bayarin sa annuity na pinalabas ng mga CRATS ay naayos at dapat na agad na magsimula pagkatapos ng paglikha ng tiwala, ang mga pinagbabatayan na mga ari-arian sa loob ng istraktura ay dapat na panatilihing mataas na likido.
Habang ang mga tiwala na ito ay karaniwang tatagal para sa isang term na katumbas ng buhay ng isang indibidwal o ang pinagsamang buhay ng isang mag-asawa, ang mga termino ay maaari ring mapagpasyahan na hindi lalampas sa 20 taon, o maaari silang kalkulahin bilang isang kumbinasyon ng isang tiyak na bilang ng mga buhay kasama isang tiyak na bilang ng mga taon.
Ang mga kahihinatnan sa buwis sa kita para sa donor ay maaaring maging kumplikado, depende sa indibidwal na sitwasyon. Ang lahat o ilan sa mga kita mula sa tiwala ay maaaring ibubuwis sa mga ordinaryong rate ng kita, ngunit ang bahagi ay maaaring ibubuwis sa mas mababang mga rate ng buwis sa kita ng buwis, o kahit na walang buwis, nang ilang taon.
