Ano ang Pagkalumbay?
Ang pagbabawas ay isang paraan ng accounting sa paglalaan ng gastos ng isang nasasalat o pisikal na pag-aari sa kapaki-pakinabang na buhay o pag-asa sa buhay. Ang pagpapahalaga ay kumakatawan sa kung magkano ang halaga ng isang asset na ginamit. Ang mga pag-aalis ng asset ay tumutulong sa mga kumpanya na kumita ng kita mula sa isang asset habang ginagastos ang isang bahagi ng gastos nito sa bawat taon na ginagamit ang asset. Kung hindi isinasaalang-alang, maaari itong lubos na makaapekto sa kita.
Ang mga negosyo ay maaaring tanggihan ang pangmatagalang mga assets para sa parehong mga layunin sa buwis at accounting. Halimbawa, ang mga kumpanya ay maaaring kumuha ng bawas sa buwis para sa gastos ng pag-aari, nangangahulugang binabawasan nito ang kita ng buwis. Gayunpaman, sinabi ng Internal Revenue Service (IRS) na kapag binabawas ang mga pag-aari, dapat ikalat ng mga kumpanya ang gastos sa paglipas ng panahon. Ang IRS ay mayroon ding mga panuntunan para sa kapag ang mga kumpanya ay maaaring kumuha ng isang pagbabawas.
Mga Key Takeaways
- Bawat pagtutugma na prinsipyo ng accounting, ang pagkakaugnay ay nauugnay sa gastos ng paggamit ng isang nasasalat na pag-aari na may pakinabang na nakukuha sa kapaki-pakinabang na buhay nito.Maraming maraming uri ng pagkakaugnay, kabilang ang tuwid na linya at iba't ibang anyo ng pinabilis na pagkawasak.Ang natapos na pagbawas ay tumutukoy sa kabuuan ng ang lahat ng pagkakaugnay na naitala sa isang asset sa isang tiyak na petsa.Ang pagdadala ng halaga ng isang asset sa balanse ng sheet ay ang makasaysayang gastos nito na minus lahat na naipon na pagkalugi.Ang pagdala ng halaga ng isang asset matapos ang lahat ng pagkalugi ay nakuha ay tinukoy bilang halaga ng pag-save nito.
Pagkalugi
Pag-unawa sa Pagkalalim
Ang Depreciation ay isang kombensyong accounting na nagpapahintulot sa isang kumpanya na isulat ang halaga ng isang asset sa loob ng isang panahon, karaniwang kapaki-pakinabang na buhay ng asset. Ang mga asset tulad ng makinarya at kagamitan ay mahal. Sa halip na mapagtanto ang buong gastos ng pag-aari sa isang taon, ang pagpapabawas sa pag-aari ay nagpapahintulot sa mga kumpanya na maikalat ang gastos at makabuo ng kita mula rito.
Ang pagbabawas ay ginagamit upang account para sa pagtanggi sa halaga ng pagdadala sa paglipas ng panahon. Ang halaga ng pagdadala ay kumakatawan sa pagkakaiba sa pagitan ng orihinal na gastos at ang naipon na pamumura ng mga taon.
Ang bawat kumpanya ay maaaring magtakda ng sarili nitong mga halaga ng threshold para kung kailan simulan ang pagpapabawas sa isang nakapirming asset-o pag-aari, halaman, at kagamitan. Halimbawa, ang isang maliit na kumpanya ay maaaring magtakda ng isang $ 500 na threshold, kung saan binabawas nito ang isang asset. Sa kabilang banda, ang isang mas malaking kumpanya ay maaaring magtakda ng isang $ 10, 000 na threshold, kung saan ang lahat ng mga pagbili ay na-expire kaagad.
Para sa mga layunin ng buwis, naglathala ang IRS ng mga iskedyul ng pagkakaugnay na nagdedetalye ng bilang ng mga taon na maaaring ibawas sa isang asset, batay sa iba't ibang klase ng pag-aari.
Maaaring bayaran ang buong cash outlay kapag binili ang isang asset, ngunit ang gastos ay naitala na dagdag para sa mga layunin ng pag-uulat sa pananalapi dahil ang mga assets ay nagbibigay ng benepisyo sa kumpanya sa mahabang panahon. Samakatuwid, ang pamumura ay itinuturing na isang singil na hindi cash dahil hindi ito kumakatawan sa isang aktwal na daloy ng cash. Gayunpaman, binabawasan pa rin ang mga singil ng pagtanggi sa kita ng isang kumpanya, na nakakatulong para sa mga layunin ng buwis.
Ang pagtutugma ng prinsipyo sa ilalim ng tinatanggap na mga prinsipyo ng accounting (GAAP) ay isang konsepto ng accrual accounting na nagdidikta na ang mga gastos ay dapat na akma sa parehong panahon kung saan nabuo ang kaugnay na kita. Ang pagbabawas ay tumutulong upang itali ang gastos ng isang asset na may pakinabang ng paggamit nito sa paglipas ng panahon. Sa madaling salita, bawat taon, ang pag-aari ay ginagamit at bumubuo ng kita, ang pagtaas ng gastos na nauugnay sa paggamit ng pag-aari ay naitala din.
Ang kabuuang halaga na na-depreciate bawat taon, na kinakatawan bilang isang porsyento, ay tinatawag na rate ng pamumura. Halimbawa, kung ang isang kumpanya ay mayroong $ 100, 000 sa kabuuang pagkalugi sa inaasahang buhay ng pag-aari, at ang taunang pagbabawas ay $ 15, 000; ang rate ay 15% bawat taon.
Pagrekord ng Pag-record
Kapag binili ang isang asset, naitala bilang isang debit upang madagdagan ang isang account sa asset, na pagkatapos ay lilitaw sa sheet sheet, at isang kredito upang mabawasan ang cash o dagdagan ang mga account na babayaran, na lumilitaw din sa sheet ng balanse. Wala sa panig ng entry sa journal na ito ang nakakaapekto sa pahayag ng kita, kung saan iniulat ang mga kita at gastos. Upang ilipat ang gastos ng pag-aari mula sa sheet ng balanse hanggang sa pahayag ng kita, ang pagbawas ay kinukuha nang regular.
Sa pagtatapos ng isang panahon ng accounting, ang isang accountant ay mag-book ng pamumura para sa lahat ng mga capitalized assets na hindi ganap na nabawasan. Ang entry sa journal para sa pagbawas na ito ay binubuo ng isang debit sa gastos sa pamumura, na dumadaloy sa pahayag ng kita, at isang kredito sa natipon na pamumura, na iniulat sa sheet sheet. Ang natanggap na pamumura ay isang account ng kontra asset, nangangahulugang ang likas na balanse nito ay isang kredito na binabawasan ang halaga ng net asset. Ang natanggap na pag-urong sa anumang naibigay na pag-aari ay ang pinagsama-samang pagkawasak hanggang sa isang solong punto sa buhay nito.
Tulad ng nakasaad nang mas maaga, ang halaga ng halaga ay ang net ng asset account at naipon na pamumura. Ang halaga ng pag-save ay ang halaga ng dala na nananatili sa sheet ng balanse matapos na makuha ang lahat ng pag-urong hanggang ibenta ang asset o kung hindi man ay itapon. Ito ay batay sa inaasahan ng isang kumpanya na matanggap kapalit ng pag-aari sa pagtatapos ng kapaki-pakinabang na buhay nito. Tulad nito, ang tinatayang halaga ng pag-save ng isang asset ay isang mahalagang sangkap sa pagkalkula ng pagkakaubos.
Halimbawa ng Pagkalugi
Kung ang isang kumpanya ay bumili ng isang piraso ng kagamitan para sa $ 50, 000, maaari nitong gugulin ang buong gastos ng pag-aari sa isang taon o isulat ang halaga ng pag-aari sa 10 taong taong kapaki-pakinabang na buhay. Ito ang dahilan kung bakit gusto ng mga may-ari ng negosyo. Karamihan sa mga may-ari ng negosyo ay ginusto ang gastos lamang ng isang bahagi ng gastos, na nagtataas ng kita ng net.
Bilang karagdagan, maaaring i-scrap ng kumpanya ang kagamitan para sa $ 10, 000 sa pagtatapos ng kapaki-pakinabang na buhay nito, na nangangahulugang mayroon itong halaga ng pag-save na $ 10, 000. Gamit ang mga variable na ito, kinakalkula ng accountant ang gastos sa pamumura bilang pagkakaiba sa pagitan ng gastos ng asset at halaga ng pag-save nito, na hinati sa kapaki-pakinabang na buhay ng asset. Ang pagkalkula sa halimbawang ito ay ($ 50, 000 - $ 10, 000) / 10, na kung saan ay $ 4, 000 na gastos sa pamumura sa bawat taon.
Nangangahulugan ito na ang accountant ng kumpanya ay hindi kailangang gastusin ang buong $ 50, 000 sa isang taon, kahit na binayaran ng kumpanya ang halagang iyon sa cash. Sa halip, ang kumpanya lamang ang gumastos ng $ 4, 000 laban sa kita ng net. Ang kumpanya ay gumastos ng isa pang $ 4, 000 sa susunod na taon at isa pang $ 4, 000 sa taon pagkatapos nito, at iba pa hanggang sa maabot ng asset ang $ 10, 000 na halaga ng pagsagip sa sampung taon.
Mga Uri ng Pagkalugi
Tuwid na linya
Ang pagpapabawas ng mga ari-arian gamit ang straight-line na pamamaraan ay karaniwang ang pinaka pangunahing paraan upang maitala ang pagkakaubos. Iniuulat nito ang pantay na gastos sa pamumura sa bawat taon sa buong buong kapaki-pakinabang na buhay hanggang sa ang buong pag-aari ay naibawas sa halaga ng pag-save nito. Ang halimbawa sa itaas ay ginamit ang pagtanggi sa tuwid na linya.
Ipagpalagay, para sa isa pang halimbawa, na ang isang kumpanya ay bumili ng isang makina sa halagang $ 5, 000. Ang kumpanya ay nagpasiya sa isang halaga ng pag-save ng $ 1, 000 at isang kapaki-pakinabang na buhay ng limang taon. Batay sa mga pagpapalagay na ito, ang tinatayang halaga ay $ 4, 000 ($ 5, 000 na gastos - $ 1, 000 na halaga ng pag-save) at ang taunang pagkalugi gamit ang straight-line na pamamaraan ay: $ 4, 000 na maaaring ibabawas na halaga / 5 taon, o $ 800 bawat taon. Bilang isang resulta, ang rate ng pamumura ay 20% ($ 800 / $ 4, 000). Ang rate ng pagkakaubos ay ginagamit sa parehong pagtanggi ng balanse at dobleng pagtanggi ng pagkalkula ng balanse.
Pagbabawas ng Balanse
Ang pagtanggi ng pamamaraan ng balanse ay isang pinabilis na pamamaraan ng pagkakaubos. Ang pamamaraang ito ay nagpapabawas sa makina sa tuwid na linya na porsyento ng pagkakaubos ng beses na natitirang halaga sa bawat taon. Dahil ang halaga ng pagdadala ng isang asset ay mas mataas sa mga naunang taon, ang parehong porsyento ay nagiging sanhi ng isang mas malaking halaga ng gastos sa pamumura sa mga nakaraang taon, na bumabawas sa bawat taon.
Ang paggamit ng halimbawa ng tuwid na linya sa itaas, ang makina ay nagkakahalaga ng $ 5, 000, ay mayroong halaga ng pag-save ng $ 1, 000, isang 5-taong buhay, at pinapabawas sa 20% bawat taon, kaya ang gastos ay $ 800 sa unang taon ($ 4, 000 na hindi mababawas na halaga * 20 %), $ 640 sa ikalawang taon (($ 4, 000 - $ 800) * 20%), at iba pa.
Double Balanse Pagbabawas (DDB)
Ang pamamaraan ng doble na pagtanggi (DDB) ay isa pang pinabilis na pamamaraan ng pag-urong. Matapos makuha ang salin ng kapaki-pakinabang na buhay ng pag-aari at pagdodoble, ang rate na ito ay inilalapat sa hindi maibabawas na base, halaga ng libro, para sa nalalabi sa inaasahang buhay ng pag-aari. Halimbawa, ang isang asset na may isang kapaki-pakinabang na buhay ng limang taon ay magkakaroon ng gantimpala na halaga ng 1/5 o 20%. Doble ang rate, o 40%, ay inilalapat sa kasalukuyang halaga ng libro ng asset para sa pamumura. Bagaman ang rate ay nananatiling pare-pareho, ang halaga ng dolyar ay bababa sa paglipas ng panahon dahil ang rate ay pinarami ng isang mas maliit na maaaring ibabawas na base sa bawat panahon.
Sum-of-the-Year's-Digits (SYD)
Ang paraan ng sum-of-the-year-digit (SYD) ay nagbibigay-daan para sa pinabilis na pag-urong. Upang magsimula, pagsamahin ang lahat ng mga numero ng inaasahang buhay ng pag-aari. Halimbawa, ang isang pag-aari na may limang taong buhay ay magkakaroon ng isang batayan ng kabuuan ng mga numero ng isa hanggang lima, o 1+ 2 + 3 + 4 + 5 = 15. Sa unang taon ng pag-urong, 5/15 ng mapagkakait ibabawas ang base. Sa ikalawang taon, 4/15 lamang ang hindi mababawas na base ang maiibabawas. Ito ay nagpapatuloy hanggang sa limang taon ay binabawas ang natitirang 1/15 ng base.
Mga Yunit ng Produksyon
Ang pamamaraang ito ay nangangailangan ng isang pagtatantya para sa kabuuang mga yunit ng isang asset na bubuo sa kanyang kapaki-pakinabang na buhay. Ang gastos ng pagkilala ay pagkatapos ay kinakalkula bawat taon batay sa bilang ng mga yunit na ginawa. Ang pamamaraang ito ay kinakalkula din ang mga gastos sa pagkakaubos batay sa hindi mababawas na halaga.
