Talaan ng nilalaman
- Ano ang Epektibong Buwis sa Buwis?
- Paano gumagana ang Mabisang Rate ng Buwis
- Marginal kumpara sa Epektibong rate ng Buwis
- Isang Halimbawa ng isang Epektibong rate ng Buwis
Ano ang Epektibong Buwis sa Buwis?
Ang epektibong rate ng buwis ay ang average na rate ng buwis na binabayaran ng isang korporasyon o isang indibidwal. Ang epektibong rate ng buwis para sa mga indibidwal ay ang average na rate kung saan ang kanilang kinita, tulad ng sahod, at hindi nakuha na kita, tulad ng stock dividends, ay buwis. Ang epektibong rate ng buwis para sa isang korporasyon ay ang average na rate kung saan ang buwis sa pre-tax na ibubuwis, habang ang rate ng buwis sa batas ay ang ligal na porsyento na itinatag ng batas.
Epektibong rate ng Buwis
Paano gumagana ang Mabisang Rate ng Buwis
Ang mabisang rate ng buwis ng isang indibidwal ay kinakalkula sa pamamagitan ng paghati sa numero sa linya 16 ng kanilang 1040 Form, "Kabuuang Buwis, " sa pamamagitan ng bilang sa linya 11 (b) ng form na iyon, "Kita na maaaring Buwisan." Para sa mga korporasyon, ang epektibong rate ng buwis ay kinakalkula sa pamamagitan ng paghahati ng kabuuang gastos sa buwis sa mga kita ng kumpanya bago ang buwis.
Ang isang indibidwal o isang epektibong rate ng buwis sa korporasyon ay karaniwang mas mababa kaysa sa kanilang rate ng buwis sa gilid.
Kaya, ipinahayag bilang mga formula, ang epektibong mga rate ng buwis (ETR) para sa mga indibidwal at mga korporasyon ay ganito:
Para sa isang indibidwal: ETR = Kabuuang Buwis ÷ Buwis na Kita
Para sa isang korporasyon: ETR = Kabuuang Buwis ÷ Kumita Bago ang Buwis
Ang epektibong rate ng buwis ay karaniwang tumutukoy lamang sa mga buwis sa pederal na kita at hindi isinasaalang-alang ang mga buwis sa estado at lokal, mga buwis sa pagbebenta, buwis sa pag-aari, o iba pang mga uri ng buwis na maaaring bayaran ng isang indibidwal. Upang matukoy ang kanilang pangkalahatang epektibong rate ng buwis, ang mga indibidwal ay maaaring magdagdag ng kanilang kabuuang pasanin sa buwis at hatiin iyon sa pamamagitan ng kanilang kinikita na buwis. Ang pagkalkula na ito ay maaaring maging kapaki-pakinabang kapag sinusubukan upang ihambing ang epektibong mga rate ng buwis ng dalawa o higit pang mga indibidwal, o kung ano ang maaaring magbayad ng isang partikular na indibidwal sa mga buwis kung nabuhay sila sa isang mataas na buwis kumpara sa isang estado na may mababang buwis — isang pagsasaalang-alang para sa maraming mga tao na nag-iisip tungkol sa relocating sa pagreretiro.
Mga Key Takeaways
- Ang mabisang rate ng buwis ay kumakatawan sa porsyento ng kanilang mga maaaring ibuwis na kita na kailangang bayaran ng mga indibidwal sa mga buwis.Para sa mga korporasyon, ang epektibong rate ng buwis sa korporasyon ay ang rate na binabayaran nila sa kanilang mga pre-tax profit.Effective tax rate ay karaniwang tumutukoy lamang sa buwis sa pederal na kita, ngunit maaari itong makalkula upang maipakita ang kabuuan ng buwis ng isang indibidwal o isang kumpanya.
Marginal kumpara sa Epektibong rate ng Buwis
Ang epektibong rate ng buwis ay isang mas tumpak na representasyon ng pangkalahatang pananagutan ng buwis ng isang tao o korporasyon kaysa sa kanilang marginal rate ng buwis at karaniwang mas mababa. Kung isinasaalang-alang ang marginal kumpara sa isang epektibong rate ng buwis, tandaan na ang marginal tax rate ay tumutukoy sa pinakamataas na buwis sa buwis kung saan bumaba ang kanilang kita.
Sa isang nagtapos o progresibong sistema ng kita-buwis, tulad ng sa Estados Unidos, ang kita ay binubuwis sa magkakaibang mga rate na tumataas habang ang kita ay umabot sa ilang mga threshold. Dalawang mga indibidwal o kumpanya na may kita sa parehong itaas na marginal na tax bracket ay maaaring magtapos sa ibang magkaibang epektibong mga rate ng buwis, depende sa kung gaano kalaki ang kanilang kita sa tuktok na bracket.
Isang Halimbawa ng isang Epektibong rate ng Buwis
Halimbawa, isipin ang isang nagtapos na sistema ng buwis kung saan ang kita sa ilalim ng $ 100, 000 ay binubuwis sa 10%, ang kita sa pagitan ng $ 100, 000 at $ 300, 000 ay binubuwis sa 15% at ang kita na higit sa $ 300, 000 ay binubuwis sa 25%. Ngayon isaalang-alang ang dalawang indibidwal na kapwa tumama sa itaas na bracket ng buwis na 25%, bagaman ang isa ay may mabubuwirang kita na $ 500, 000, samantalang ang isa naman ay may buwis na kita na $ 360, 000.
Ang parehong mga indibidwal ay magbabayad ng 10% sa kanilang unang $ 100, 000 na kita, o $ 10, 000. Ang dalawa ay magbabayad ng 15% porsyento sa kanilang kita sa pagitan ng $ 100, 000 at $ 300, 000, o $ 30, 000 (15% ng $ 200, 000).
Sa wakas, ang dalawa ay magbabayad din ng 25% sa kanilang mga kinita sa $ 300, 000 threshold. Para sa indibidwal na may $ 360, 000 sa kita na mabubuwis, makukuha ito sa $ 15, 000 (25% ng $ 60, 000). Ngunit para sa indibidwal na may $ 500, 000 sa kita na maaaring ibuwis, ang buwis ay $ 50, 000 (25% ng $ 200, 000). Ang kanilang kabuuang mga obligasyon sa buwis ay $ 55, 000 at $ 90, 000, ayon sa pagkakabanggit.
Habang ang parehong mga indibidwal ay maaaring sabihin na nasa 25% bracket, ang isa na may mas mataas na kita ay may epektibong rate ng buwis na 18% ($ 90, 000 sa buwis na hinati ng $ 500, 000 na kita), habang ang mabisang epektibong rate ng buwis ay 15.3% ($ 55, 000 nahahati sa $ 360, 000).
