Ano ang isang Excise Tax?
Ang isang excise tax ay isang batas na buwis sa mga partikular na kalakal o serbisyo sa pagbili tulad ng gasolina, tabako, at alkohol. Ang mga excise tax ay ang mga buwis sa intranational na ipinataw sa loob ng isang imprastraktura ng gobyerno sa halip na mga buwis sa internasyonal na ipinataw sa mga hangganan ng bansa. Ang isang pederal na buwis sa excise ay karaniwang nakolekta mula sa mga benta ng gasolina ng gasolina, mga tiket sa airline, tabako, at iba pang mga kalakal at serbisyo.
Pangunahing mga buwis ay pangunahin para sa mga negosyo. Ang mga mamimili ay maaaring o hindi maaaring makita nang direkta ang gastos ng excise tax. Maraming mga excise tax ang binabayaran ng mga negosyante na pagkatapos ay ipinapasa ang buwis sa mga mamimili sa pamamagitan ng mas mataas na presyo. Ang mga mangangalakal ay nagbabayad ng excise tax sa mga mamamakyaw at isaalang-alang ang mga buwis sa excise sa pagpepresyo ng produkto na nagpapataas sa presyo ng tingi sa pangkalahatan.May ilang mga excise tax subalit na direktang binabayaran ng isang consumer kabilang ang mga buwis sa pag-aari at excise tax sa ilang mga aktibidad sa pagreretiro.
Excise Tax
Paano Gumagana ang isang Excise Tax
Ang pederal, estado, at lokal na pamahalaan ay may awtoridad na mag-institute ng excise tax. Habang ang buwis sa kita ay ang pangunahing kita ng kita para sa pederal at gobyerno ng estado, ang kita ng excise tax ay bumubuo din ng isang maliit na bahagi ng kabuuang kita.
Pangunahing mga buwis ay pangunahing isang buwis sa negosyo, na hiwalay sa iba pang mga buwis na dapat bayaran ng isang negosyo, tulad ng mga buwis sa kita. Ang mga negosyong singilin at tumatanggap ng buwis sa excise ay kinakailangan na mag-file ng Form 720 Federal Excise Tax Return sa isang quarterly na batayan at isama ang quarterly na pagbabayad.Ang mga maniningil ng negosyo ng buwis sa excise ay dapat ding mapanatili ang kanilang mga obligasyon para sa pagpasa ng excise tax sa estado at lokal na pamahalaan kung kinakailangan. Ang mga mangangalakal ay maaaring payagan ang mga pagbawas o mga kredito sa kanilang taunang pagbabalik sa buwis sa kita na may kaugnayan sa pagbabayad ng excise tax.
Mga Key Takeaways
- Ang mga excise na buwis ay mga buwis na kinakailangan sa mga tiyak na kalakal o serbisyo tulad ng gasolina, tabako, at alkohol.Ang buwis ngx na pangunahin ay pangunahing buwis na dapat bayaran ng mga negosyo, karaniwang pagtaas ng mga presyo para sa mga mamimili nang hindi tuwirang.Excise tax ay maaaring maging ad valorem (binabayaran ng porsyento) o tiyak (gastos na sinisingil ng yunit).Ang ibang buwis sa excise ay maaaring hiniling nang direkta mula sa consumer tulad ng mga buwis sa pag-aari at pagbabayad ng excise tax sa ilang mga aktibidad sa pagreretiro.
Ang mga excise tax ay maaaring mahulog sa isa sa dalawang kategorya: ad valorem at tiyak. Ang mga buwis sa excise ng ad valorem ay naayos na rate ng porsyento na nasuri sa mga partikular na kalakal o serbisyo. Ang mga tiyak na buwis ay naayos na halaga ng dolyar na inilalapat sa ilang mga pagbili.Sa ilang mga kaso, ang mga gobyerno ay nagpapatawad ng excise tax sa mga kalakal na may mataas na gastos sa lipunan, tulad ng sigarilyo at alkohol, at sa kadahilanang ito, ang mga buwis na ito ay kung minsan ay tinawag na mga buwis sa kasalanan. Sa pangkalahatan, ang pinakamalaking buwis na gumagawa ng kita sa excise sa US ay nagmula sa gasolina ng gasolina, tiket ng eroplano, tabako, alkohol, kalakal na may kaugnayan sa kalusugan, at mga serbisyo na may kaugnayan sa kalusugan.
2.5%
Noong 2017, ang mga buwis sa excise ay nagkakahalaga ng $ 83.8 bilyon na kita ng pamahalaang pederal at 2.5% ng kabuuang mga natanggap na buwis sa federal.
Ang Internal Revenue Service ay nagbibigay ng gabay sa excise tax sa Publication 510.
Mga Buwis sa Excise ng Ad Valorem
Ang ad valorem ay isang pariralang Latin na literal na nangangahulugang "alinsunod sa halaga." Ang isang buwis sa ad valorem ay sinisingil ng porsyento. Nagreresulta ito sa isang excise tax na batay sa halaga ng produkto o serbisyo. Halimbawa, ang IRS ay nagpapatawad ng 10% na excise tax sa mga panloob na serbisyo sa pag-taning. Nangangahulugan ito na kung ang isang tanning salon ay nagsingil ng $ 100 para sa sesyon ng pag-taning, dapat itong bayaran ang IRS $ 10 sa excise tax. Katulad nito, kung ang kumpanya ay naniningil ng $ 200 para sa pag-taning, dapat itong magbayad ng $ 20 excise tax. Ang iba pang mga uri ng buwis sa ad valorem excise ay may kasamang mga baril (10%), mga tiket sa eroplano (7.5%), at mabibigat na trak (12%). Ang mga buwis sa pag-aari ay maaari ding isaalang-alang ng isang uri ng buwis sa excise tax ng ad valorem.
Tiyak na Excise Tax
Ang mga partikular na buwis sa excise ay isang set na buwis o bayad na idinagdag sa isang tiyak na produkto sa isang per-unit na batayan. Ang ilang mga halimbawa ng pederal, tiyak na excise tax ay kasama ang mga sigarilyo ($ 1.01 bawat pack ng 20), pipe ng tabako ($ 0.1769 bawat isa onsa), serbesa ($ 3.50 para sa unang 60, 000 bariles), mga pasahero sa barko ng cruise ($ 3 bawat pasahero), at gasolina ($ 0.184 bawat galon).
Kadalasan ang mga buwis sa kasalanan sa mga naka-target na kalakal tulad ng beer at alkohol ay ibubuwis sa pederal na antas at mabubuwis din ng estado, na ginagawang mas mataas ang gastos ng mga item na ito. Halimbawa, ang New York ay may isang tukoy na buwis sa excise na $ 4.35 bawat pack ng sigarilyo na 20. Ang pagsasama nito sa pederal na buwis na $ 1.01 ay nag-iisa ang mga buwis sa excise $ 5.36. Ang mga buwis na ito ay may malaking epekto sa consumer.
Mga Excise na Buwis sa Mga Account sa Pagreretiro
Ang mga excise tax ay sisingilin din sa ilang mga aktibidad sa pagreretiro. Maraming mga tao ang pamilyar sa mga buwis na ito bilang mga parusa.
Ang isang 6% na buwis sa excise ay inilalapat sa labis na mga indibidwal na kontribusyon sa pagreretiro (IRA) na hindi naitama ng naaangkop na deadline. Ang isang 10% na parusa sa buwis ay nalalapat sa mga pamamahagi mula sa ilang mga IRA, kwalipikadong plano, o 403 (b) account kapag ang isang mamumuhunan ay nag-iiwan ng bago pa man edad 59.5. Gayundin, ang isang 50% na parusa sa buwis sa excise ay sisingilin kapag hindi kinuha ng mga namumuhunan ang ipinag-uutos na kinakailangang minimum na pamamahagi mula sa ilang mga account sa pagreretiro. Ang kinakailangang minimum na pamamahagi ay sapilitan pagkatapos ng edad na 70.5 para sa tradisyonal na mga account sa IRA, 401 (k) s, 457 mga plano, at maraming iba pang mga plano sa pag-iimpok sa buwis na ipinagpaliban.
