Ano ang Napananatili ng Trustor Annuity Trust (GRAT)?
Ang isang tagapagkaloob ng pinananatili na pagtitiwala sa annuity (GRAT) ay isang instrumento sa pananalapi na ginagamit sa pagpaplano ng estate upang mabawasan ang mga buwis sa malalaking mga pinansyal na regalo sa mga miyembro ng pamilya. Sa ilalim ng mga planong ito, ang isang hindi maibabalik na pagtitiwala ay nilikha para sa isang tiyak na termino o tagal ng panahon. Ang indibidwal na nagtatatag ng tiwala ay nagbabayad ng buwis kapag naitatag ang tiwala. Ang mga Asset ay inilalagay sa ilalim ng tiwala at pagkatapos ng isang annuity ay binabayaran bawat taon. Kapag natapos ang tiwala na natanggap ng benepisyaryo ang natanggap na walang tax tax.
Pag-unawa sa Grantor mananatili Annuity Trusts (GRAT)
Ang isang tagapagkaloob ng mananatiling annuity na tiwala ay isang uri ng hindi maibabalik na tiwala na nagbabago na nagbibigay-daan sa isang tagapagkaloob o nagtitiwala na maaaring magpasa ng isang malaking halaga ng kayamanan sa susunod na henerasyon na may kaunti o walang gastos sa buwis sa regalo. Ang mga GRAT ay itinatag para sa isang tiyak na bilang ng mga taon.
Kapag lumilikha ng isang GRAT, ang isang tagapagbigay ay nag-aambag ng mga ari-arian na pinagkakatiwalaan ngunit nananatili ang isang karapatang makatanggap (sa termino ng GRAT) ang orihinal na halaga ng mga pag-aambag sa kontribusyon habang kumikita ng isang rate ng pagbabalik ayon sa tinukoy ng IRS (kilala bilang 7520 rate). Kapag natapos ang termino ng GRAT, ang mga natitirang assets (batay sa anumang pagpapahalaga at ang rate ng pagbabalik ng IRS) ay ibinibigay sa mga beneficiaries ng nagbibigay.
Sa ilalim ng isang namamahala ng annuity na pinagkakatiwalaan, ang bayad sa annuity ay nagmula sa interes na nakuha sa mga assets na pinagbabatayan ng tiwala o bilang isang porsyento ng kabuuang halaga ng mga assets. Kung ang indibidwal na nagtatag ng tiwala ay namatay bago paalisin ng tiwala ang mga ari-arian na maging bahagi ng taxable estate ng indibidwal, at ang benepisyaryo ay walang natatanggap.
Ginamit ng Grantor ang Annuity Trust Use
Ang mga GRAT ay kapaki-pakinabang sa mga mayayamang indibidwal na nahaharap sa makabuluhang pananagutan sa buwis sa kamatayan sa kamatayan. Sa ganitong kaso, ang isang GRAT ay maaaring magamit upang mai-freeze ang halaga ng kanilang estate sa pamamagitan ng paglilipat ng isang bahagi o lahat ng pagpapahalaga sa kanilang mga tagapagmana. Halimbawa, kung ang isang tao ay may isang asset na nagkakahalaga ng $ 10 milyon ngunit inaasahan na lalago ito sa $ 12 milyon sa susunod na dalawang taon, mailipat nila ang pagkakaiba sa kanilang mga anak na walang buwis.
Lalo na tanyag ang mga GRAT sa mga indibidwal na nagmamay-ari ng mga kumpanya sa pagsisimula, dahil ang pagpapahalaga sa presyo ng stock para sa mga pagbabahagi ng IPO ay kadalasang malalampasan ang rate ng pagbabalik sa IRS. Nangangahulugan ito na maraming pera ang maaaring maipasa sa mga bata habang hindi kumakain sa habang buhay na tagapagkaloob mula sa mga buwis sa pag-aari at regalo.
Napananatili ng Grantor ng Annuity Trust History
Nakita ng mga GRAT ang isang malaking pagsulong sa katanyagan noong 2000 bilang resulta ng isang kanais-nais na pagpapasya sa US Tax Court na kinasasangkutan ng Walton pamilya ng katanyagan ng Walmart Inc. Audrey J. Walton v. Komisyonado ng Internal Revenue ay nakita ang panuntunan sa korte na pabor sa kanyang paggamit ng dalawang GRAT, na humantong sa Internal Revenue Service (IRS) na baguhin ang kanilang mga regulasyon. Ang paggamit ng GRAT sa ganitong paraan ay kilala bilang isang "Walton GRAT."
Mga Key Takeaways
- Ang Grantor na napanatili ang trust ng annuity (GRAT) ay isang taktika sa pagpaplano ng estate kung saan ang isang tagapagbigay ay nakakandado ng mga ari-arian sa isang tiwala kung saan kumita sila ng taunang kita. Kapag nag-expire, natatanggap nila ang mga assets na walang tax tax.GRATS ay ginagamit ng mga mayayamang indibidwal at mga startup na tagapagtatag upang mabawasan ang mga pananagutan sa buwis.
Halimbawa ng isang Tagapagtaguyod ng Grantor na may Annuity
Ang tagapagtatag ng Facebook na si Mark Zuckerberg ay naglagay ng stock ng pre-IPO ng kanyang kumpanya sa isang GRAT bago ito mapunta sa publiko. Habang ang mga eksaktong numero ay hindi kilala, ang magazine ng Forbes ay tumakbo ng tinatayang mga numero at may isang kahanga-hangang bilang ng $ 37, 315, 513 bilang halaga ng stock ng Zuckerberg.
