Talaan ng nilalaman
- Mga Binibigyang Batayang IRA
- Pamana ng 401 (k) Mga Batas
- Kinakailangan Minimum na Pamamahagi
- Proteksyon ng Creditor
- Commingling Accounts
- Ang Bottom Line
Ang namamana ng mga indibidwal na account sa pagreretiro (IRA) ay matagal nang naging pamamaraan upang payagan ang mga hindi benepisyo ng mga benepisyaryo na magmana ng isang IRA account at hayaan ang account na magpatuloy na lumago sa isang batayang ipinagpaliban ng buwis sa paglipas ng panahon.
Noong 2007, ang mga patakaran ay nabago upang payagan ang mga benepisyaryo ng di-spousal na 401 (k) at iba pang mga tinukoy na kontribusyon sa pagreretiro para sa pagreretiro na ituring ang mga account na ito sa isang katulad na paraan.
At noong Disyembre 20, 2019, ang Batas sa Setting ng bawat Pamayanan para sa Pagreretiro (SECURE) Act ay nilagdaan sa batas bilang bahagi ng dalawang panukalang batas sa paggasta, tinanggal ang mga patakaran na nagpapahintulot sa istratehiyang IRA para sa pagtatago ng mga pamamahagi mula sa mga account ng IRA para sa sinumang hindi asawa na nagmana ng isang account sa pagreretiro mula sa isang taong namatay pagkatapos ng Disyembre 31, 2019. Kaya ano ngayon ang mga patakaran?
Mga Binibigyang Batayang IRA
Ang spousal beneficiaries ng isang IRA ay may pagpipilian sa pagkuha ng account at pamamahala nito na kung sila ay kanilang sarili, kabilang ang pagkalkula ng mga kinakailangang minimum na pamamahagi (RMD). Para sa mga benepisyaryo ng di-spousal, isang minana na account ng IRA na ginamit upang mabigyan sila ng maraming mga pagpipilian, kasama na ang kakayahang iunat ang IRA sa paglipas ng panahon sa pamamagitan ng pagpapaalam na magpatuloy itong palaguin ang ipinagpaliban ng buwis. Ngayon, ang mga benepisyaryo ng di-spousal ay kailangang kumuha ng mga pamamahagi mula sa kabuuang account sa loob ng 10 taon ng pagkamatay ng orihinal na may-hawak ng account. Kung ang account na iyon ay isang tradisyunal na IRA, may utang sila sa bawat pamamahagi sa kanilang kasalukuyang rate ng buwis sa kita. (Ang resibo ng Roth IRA monies ay hindi nagkakaroon ng singil sa buwis, ngunit tinatanggal ang mga pondong iyon mula sa karagdagang paglaki ng buwis sa isang Roth account.)
Mahalaga na ang mga may hawak ng account ng IRA na nais na iwanan ang kanilang mga account sa mga benepisyaryo na di-spousal ay nakikipagtulungan sa isang tagapag-alaga na nauunawaan ang mga kumplikadong mga patakaran na nakapalibot sa mga account na ito. Sa karamihan ng mga pangunahing tagapag-alaga hindi ito dapat maging isang isyu. Mahalaga rin na magkaroon ng kamalayan ng mga benepisyaryo ng account sa kanilang mga binagong pagpipilian upang matiyak na mabawasan nila ang epekto ng buwis hangga't maaari. Ang pakikipagtulungan sa isang matalinong tagapayo sa pananalapi ay isang magandang ideya sa mga sitwasyong ito.
Ang mga benepisyaryo ng isang minana na IRA ay may pagpipilian sa pagbubukas ng isang minana na IRA account; pagkuha ng isang pamamahagi, na kung saan ay maaaring bayaran sa buwis; o pagtanggi sa lahat o bahagi ng mana, na magiging sanhi ng mga pondong ito upang maipasa sa ibang mga karapat-dapat na benepisyaryo. Ang mga tradisyunal na IRA, Roth IRA, at SEP IRA ay maiiwan sa mga di-spousal beneficiaries sa ganitong paraan.
Ang isang pagbabago sa panuntunan sa 2015 ay nagsasabi na ang proteksyon ng nagpautang na dati nang nabigyan ng isang minana na IRA ay pinasiyahan na wala ng Korte Suprema ng US. Ang mga binigay na account ng IRA ay hindi maaaring mai-commate sa iyong iba pang mga account sa IRA, kahit na ang beneficiary ay maaaring pangalanan ang kanyang sariling mga beneficiaries.
Pamana ng 401 (k) Mga Batas
Bago ang nabanggit na mga patakaran na nagbabago noong 2007, ang pagpipilian para sa mga benepisyaryo na di-spousal ay naglalagay ng mga minanang balanse mula sa isang 401 (k) o mga katulad na plano, tulad ng isang 403 (b) at iba pa, sa isang minana na IRA ay hindi umiiral. Ang mga patakaran ay nabago upang payagan ang mga benepisyaryo na i-roll ang kanilang minana 401 (k) na balanse nang direkta sa isang minana na IRA account. Ang ilang mga plano ay magbibigay-daan sa mga benepisyaryo na hindi spousal na mag-iwan ng balanse sa plano at kumuha ng RMDs sa buong buhay ng benepisyaryo (malamang na magbabago ito dahil sa mga limitasyon ng oras ng IRA ng SECURE Act). O maaari nilang pahintulutan ang benepisyaryo na iwan ang pera sa plano hanggang sa limang taon, kung saan oras na dapat silang kumuha ng mga pamamahagi o igulong ang mga pondo sa isang minana na IRA account.
Mahalagang tandaan na ang panuntunang ito ay hindi gumawa ng kakayahang gawin ito ng isang ipinag-uutos na opsyon para sa mga plano sa pagretiro na mag-alok. Kailangang baguhin ng sponsor ng plano ang dokumento ng plano nito upang payagan ang mga pamamahagi na ito. Kung ito ay isang bagay na isinasaalang-alang mo para sa iyong mga tagapagmana, magiging matalino kang suriin sa mga benepisyo ng iyong kumpanya upang kumpirmahin na ito ay isang pagpipilian at kung paano makumpleto ang form ng pagtatalaga ng benepisyaryo. Kung hindi ito inaalok, dapat mong hilingin sa iyong kumpanya na baguhin ang plano nang naaayon, na kung saan ay hindi magastos o mahirap gawin.
Kinakailangan Minimum na Pamamahagi
Ang mga patakaran na namamahala sa RMD para sa mga minana na IRA o nagmana ng 401 (k) s hinge sa edad ng orihinal na may-hawak ng account sa oras ng kamatayan. Kung ang may-ari ng account ay hindi umabot sa edad kung saan dapat niyang simulan ang pagkuha ng mga RMD, kung gayon ang benepisyaryo ng di-asawa ay may dalawang pagpipilian: Pag-alis ng buong halaga sa pagtatapos ng ikalimang taon kasunod ng taon ng kamatayan o kahabaan ng may-ari ng account ang account batay sa kanilang edad na pagtatapos ng taon kasunod ng taon ng pagkamatay ng may-ari.Ang mga kinakailangang porsyento ay batay sa talahanayan ng Panloob na Kita ng Serbisyo para sa kanilang edad sa oras.
Kung ang orihinal na may-hawak ng account ay umabot sa edad na 70½ at kumukuha ng mga RMD, pagkatapos ang beneficiary ng hindi asawa ay dapat magpatuloy sa pag-apod-apod bawat taon. At ngayon, sa ilalim ng Secure Act, ang mga pamamahagi na ito ay dapat na walang laman ang buong account sa loob ng 10 taon ng pagkamatay ng orihinal na may-hawak ng account.
Noong nakaraan, mayroong pagpipilian ng paglikha ng isang kahabaan na IRA kung saan ang mga RMD ay nakabatay sa edad ng benepisyaryo ng di-asawa kumpara sa edad ng orihinal na may-ari ng account. Nangangahulugan ito na ang mga halaga ng pamamahagi ay maaaring mas mababa kaysa sa mga orihinal na may-hawak ng account (sa pag-aakalang mas bata ang benepisyaryo). Pinayagan nito ang benepisyaryo na "iunat" ang account sa pamamagitan ng paglago ng buwis na ipinagpaliban sa paglipas ng panahon, na pinaliit ang epekto ng buwis ng mga pamamahagi. Minsan, ang mga benepisyo na ito ay maaaring ibigay sa maraming henerasyon, na may mga benepisyaryo ng unang henerasyon na iniiwan ang kanilang mga minana na mga benepisyaryo sa ikalawang henerasyon. Kung ang benepisyaryo ng unang henerasyon ay napakabata — isang apo o apo sa tuhod — ang epekto ay maaaring kumalat sa mga dekada.
Hindi tulad ng isang tradisyunal na account ng IRA, ang mga tagapag-alaga ay maaaring o hindi maaaring magbigay ng abiso hinggil sa dami ng kinakailangang pamamahagi. Ito ay nanunungkulan sa mga beneficiaries na manatili sa tuktok nito, dahil ang mga parusa na nauugnay sa hindi pagkuha ng pamamahagi ay matigas.
Proteksyon ng Creditor
Tulad ng nabanggit sa itaas, pinasiyahan ng Korte Suprema na nagmana ng mga account sa IRA ay hindi nag-aalok ng parehong proteksyon mula sa mga nagpautang kung sakaling magkaroon ng pagkalugi, isang demanda, o iba pang mga sitwasyon tulad ng regular na IRA, 401 (k), at iba pang mga account sa pagreretiro. Kung napapansin mo ito bilang isang isyu para sa iyong mga tagapagmana, hindi maaaring ito ang ruta na sasama sa iyong IRA o 401 (k) account. Ang iba pang mga sasakyan sa pagpaplano ng ari-arian, tulad ng isang tiwala, ay maaaring maayos. Kumunsulta sa iyong pinansiyal na tagapayo o propesyonal sa pagpaplano ng estate.
Commingling Accounts
Tulad ng nabanggit din sa itaas, ang mga benepisyaryo ng di-asawa ay mga nagmamana ng mga IRA at 401 (k) s ay hindi maaaring palitan ang mga balanse ng account sa kanilang sariling IRA o 401 (k). Depende sa mga pangyayari, maaari silang mag-commingle na minana ang mga balanse ng account.
Kung nagmana sila ng higit sa isang IRA o 401 (k) mula sa parehong tao, maaari nilang pagsamahin ang mga balanse ng account ng parehong uri. Halimbawa, maaari nilang pagsamahin ang dalawang minana na tradisyonal na IRA account sa isa. Muli, ito ay kumplikadong mga bagay-bagay, siguraduhin na nauunawaan ng tagapag-alaga kung ano ang ginagawa at kumunsulta ka sa isang kwalipikadong tagapayo sa pinansya o buwis.
Ang Bottom Line
Ang namamana na mga IRA at 401 (k) s ay maaaring maging isang mahusay na sasakyan para sa pagpasa ng mga ari-arian mula sa mga account na ito sa mga benepisyaryo na hindi spousal, ngunit ang mga patakaran na nakapalibot sa kanila ay kumplikado at napapailalim sa mga pagkakamali ng mga benepisyaryo, tagapag-alaga, at plano ng mga sponsor. Ano pa, malaki ang nagbago sa mga patakaran sa buwis at ang mga nakaraang plano ay maaaring hindi na kumakatawan sa pinakamahusay na kurso na gagawin.
