Ang mga pagbabayad na ginawa sa isang Pinasimple na Employment Pension (SEP) IRA ay ibabawas sa buwis para sa mga employer, ngunit mayroong isang maximum na limitasyon sa kung magkano ang maaaring maiambag at ibabawas taun-taon.
Ang isang negosyo ay maaaring gumawa ng mga kontribusyon na walang buwis sa isang indibidwal na account sa pagreretiro para sa bawat isa sa mga empleyado nito. Ang mga SEP ay pinondohan lamang ng tagapag-empleyo gamit ang dolyar na maaaring mababuwis. Hanggang sa 2019, ang mga employer ay maaaring mag-ambag ng halos 25% ng kabayaran ng isang empleyado hangga't ang mga kontribusyon ay hindi lalampas sa $ 56, 000. Ito ay umabot sa $ 57, 000 noong 2020.
Mga Key Takeaways
- Maaaring ibabawas ng mga tagapag-empleyo ang mga pagbabayad sa isang Pinasimple na Employment Pension (SEP) IRA para sa isang empleyado ngunit sa ilang mga limitasyon lamang. Ang mga nagmamay-ari ng SEP-IRA ay maaaring maging karapat-dapat para sa credit tax na aabot sa $ 500 bawat taon.SEP kontribusyon at kita ay. gaganapin sa SEP-IRA at maaaring maiatras kahit kailan, napapailalim sa pangkalahatang mga limitasyon na ipinataw sa mga tradisyunal na IRA.
Ano ang isang SEP-IRA?
Ang SEP-IRA ay isang uri ng tradisyunal na IRA na magagamit sa mga indibidwal na nagtatrabaho sa sarili, freelancer, at may-ari ng maliit na negosyo. Ang mga empleyado ay hindi nagawang mag-ambag sa isang SEP na ang kumpanyang kanilang pinagtatrabahuhan para sa kanila.
Ang mga kontribusyon sa employer para sa bawat karapat-dapat na empleyado ay dapat na batay lamang sa unang $ 280, 000 na kabayaran para sa 2019 at maging ang parehong porsyento ng kabayaran para sa bawat empleyado. Ang mga employer ay hindi kailangang mag-ambag bawat taon. Gayunpaman, kapag nag-aambag sa mga planong ito, dapat mag-ambag ang mga employer sa mga SEP-IRA ng lahat ng mga kalahok na aktwal na nagsagawa ng mga personal na serbisyo sa taon kung saan ginawa ang mga kontribusyon. Ito ang kaso kahit para sa mga empleyado na namatay o nagwawakas sa trabaho bago magawa ang mga kontribusyon.
Bilang karagdagan, ang mga may-ari ng negosyo na nagsisimula ng isang SEP ay maaaring maging karapat-dapat para sa isang credit ng buwis ng hanggang sa $ 500 bawat taon para sa unang tatlong taon na ang SEP account ay bukas.
Ang mga employer ay maaaring mag-ambag ng 25% ng kabuuang taunang suweldo ng isang empleyado at ang self-working 20% ng kanilang net ay nababagay sa taunang kita sa pagtatrabaho sa sarili.
Ano ang Kwalipikasyon para sa SEP ng Empleyado?
Tulad ng 2019, ang mga employer ay maaaring mag-set up ng isang SEP. Kapag mayroon nang ganitong plano, ang lahat ng mga empleyado ay dapat isama kung sila ay:
- 21 o mas matanda Nagtrabaho para sa employer ang hindi bababa sa tatlo sa nakaraang limang taonMay bayad na hindi bababa sa $ 600 na kinita mula sa iyong negosyo para sa taon
Ang isang tagapag-empleyo ay maaaring magtakda ng mas mababang edad o mas kaunting mga kinakailangan sa oras upang maging kwalipikado kaysa sa nakalista sa itaas, ngunit dapat nilang matugunan ang mga pamantayan sa itaas. Ang IRS ay nagbibigay ng sumusunod na halimbawa (binago ang mga petsa):
"Pinapanatili ng Employer X ang isang taon ng kalendaryo SEP. Ang mga kinakailangan sa pagiging karapat-dapat sa ilalim ng SEP ay: ang isang empleyado ay dapat magsagawa ng serbisyo nang hindi bababa sa tatlo sa kaagad na nauna ng limang taon, umabot sa edad na 21 at kumita ng pinakamababang halaga ng kabayaran sa kasalukuyang taon. Si Bob ay nagtrabaho. para sa Empleyado X sa panahon ng kanyang mga pahinga sa tag-init mula sa paaralan sa 2016, 2017 at 2018, ngunit hindi hihigit sa 34 na araw sa anumang taon. Noong Hulyo 2019, umikot si Bob sa 21. Noong Agosto 2019, nagsimulang magtrabaho si Bob para sa Employer X sa isang buong-oras na batayan, na kumita ng $ 30, 000 noong 2019. Si Bob ay isang karapat-dapat na empleyado noong 2019 dahil naabot niya ang minimum na kinakailangan sa edad, ay nagtrabaho para sa Employer X sa tatlo sa limang mga naunang taon at nakamit ang minimum na kinakailangan sa kabayaran para sa 2019."
Para sa mga indibidwal na hindi nagtatrabaho sa sarili, tulad ng bawat panuntunan ng IRS, ang kabayaran na ginamit upang matukoy ang mga kontribusyon sa SEP ay kasama ang sumusunod:
- Ang mga pasahod, tip, at iba pang kabayaran mula sa employer na napapailalim sa pagpigil sa buwis sa kita sa ilalim ng seksyon 3401 (a) Mga halagang inilarawan sa Internal Revenue Code Seksyon 6051 (a) (8), kabilang ang mga elective na kontribusyon na ginawa sa ilalim ng isang plano ng SIMPLE IRACompensasyon na ipinagpaliban sa ilalim ng isang 457 plano.
Ang kabayaran ay hindi kasama ang mga halaga na ipinagpaliban sa ilalim ng isang plano sa cafeteria ng Seksyon.
Deadline at Mga Pag-agaw ng kontribusyon
Ang deadline para sa pagtatatag ng SEP-IRA plan at paggawa ng mga kontribusyon ay ang paghaharap ng deadline para sa pagbabalik ng buwis sa employer, kabilang ang mga extension. Ang mga kontribusyon sa Catch-up ay hindi pinapayagan sa SEP-IRA dahil ginagawa ito ng mga indibidwal kaysa sa mga employer.
Ang mga kontribusyon at kita ng SEP ay isinasagawa sa mga SEP-IRA at maaaring iatras sa anumang oras na sumasailalim sa pangkalahatang mga limitasyon na ipinataw sa mga tradisyunal na IRA. Ang isang pag-alis ay maaaring ibuwis sa taong natanggap. Kung ang isang kalahok ay gumawa ng isang pag-alis bago ang edad 59½, isang 10% na karagdagang buwis sa pangkalahatan ay naaangkop. Ang mga kontribusyon at kita ng SEP ay maaaring i-roll over sa walang tax sa iba pang mga IRA at mga plano sa pagretiro.
