Talaan ng nilalaman
- Mga Parusa sa Maagang Pamamahagi
- Kailan Gumamit ng isang SEPP
- Mga Paraan upang Kalkulahin ang SEPP
- Mga Pagbabago at Pagpapaliwanag ng IRS
- Tables ng Inaasahan sa Buhay
- Paano Makikitungo sa Pagbabago ng Makikinabang
- Pagharap sa Mga Pagbabago ng Interes
- Walang Mga Dagdag o Pagbabawas
- Balanse ng account
- Konklusyon
Huwag Kumuha ng Stung Sa Maagang Pagpaparusa ng Pamamahagi
Ang mga programa ng SEPP ay hindi pinahihintulutan sa ilalim ng mga kwalipikadong plano na naka-sponsor ng employer o 403 (b) account habang ikaw ay nagtatrabaho pa rin ng employer na nag-sponsor ng plano. Kung nagmamay-ari ka ng isang IRA, maaari kang magsimula ng isang programa sa SEPP sa ilalim ng IRA anumang oras habang ikaw ay nasa ilalim ng edad na 59½.
Kailan Gumamit ng isang SEPP
Kung ang iyong pinansiyal na pangangailangan ay maikli ang termino, maaaring gusto mong isaalang-alang ang iba pang mga kahalili dahil kinakailangan mong ipagpatuloy ang programa ng SEPP nang pinakamababang limang taon. Ang panahong ito ay maaaring mas matagal kung ikaw ay mas bata sa 44 taong gulang. Ito ay dahil hinihiling ka ng IRS na ipagpatuloy ang programa ng SEPP sa loob ng limang taon o hanggang sa ikaw ay 59½, alinman ang darating. Ang sumusunod na dalawang halimbawa ay naglalarawan ng panuntunang ito.
Halimbawa, si Jane, na 35 taong gulang, ay nagsisimula ng isang programa sa SEPP sa kanyang account sa pagretiro. Kinakailangan na ipagpatuloy ni Jane ang programa ng SEPP hanggang sa maabot niya ang edad na 59½, na nasa 24½ taon. (Para kay Jane, ang edad na 59½ ay dumating pagkatapos ng limang taon).
Bilang isa pang halimbawa, sinimulan ni Harry ang kanyang programa sa SEPP sa edad na 57. Ang programa ni Harry ay nagtatapos sa limang taon, kung saan siya ay 62 taong gulang. Para kay Harry, limang taon ang dumating pagkatapos na umabot siya ng 59½.
Mga Paraan upang Kalkulahin ang SEPP
Ang IRS ay nagbibigay ng tatlong mga pamamaraan upang makalkula ang mga SEPP. Dahil ang tatlong mga pamamaraan ay nagreresulta sa iba't ibang mga kinakalkula na halaga, maaari mong piliin ang isa na mas mahusay sa iyong pinansiyal na pangangailangan. Ang mga pamamaraan na ito ay ang mga sumusunod:
Paraan ng Amortisasyon
Sa ilalim ng paraan ng amortization , ang taunang pagbabayad, na pareho para sa bawat taon ng programa, ay natutukoy sa pamamagitan ng paggamit ng pag-asa sa buhay ng nagbabayad ng buwis at ng kanyang benepisyaryo, kung ang nagbabayad ng buwis ay may isa, at isang napiling rate ng interes.
Paraan ng Annuitization
Katulad sa paraan ng amortization, ang halaga sa ilalim ng paraan ng annuitization ay pareho sa bawat taon. Ang halaga ay natutukoy sa pamamagitan ng paggamit ng isang annuity batay sa edad ng nagbabayad ng buwis at edad ng benepisyaryo, kung naaangkop, at isang napiling rate ng interes. Ang kadahilanan ng annuity ay nagmula gamit ang isang talahanayan ng dami ng namamatay sa IRS.
Kinakailangan na Minimum na Pamamahagi (RMD) Paraan
Gamit ang kinakailangang minimum na pamamahagi (RMD) na pamamaraan, ang taunang pagbabayad para sa bawat taon ay natutukoy sa pamamagitan ng paghati sa balanse ng account sa pamamagitan ng kadahilanan ng pag-asa sa buhay ng nagbabayad ng buwis at benepisyaryo, kung naaangkop. Sa ilalim ng pamamaraang ito, ang taunang halaga ay kinakailangang maipakita muli bawat taon, at, bilang isang resulta, ay magbabago mula sa bawat taon. Ang pamamaraang ito ay isinasaalang-alang ang pagbabagu-bago ng merkado ng balanse ng account.
Tingnan natin ang isang halimbawa na nagpapakita ng mga halaga na mula sa bawat pamamaraan:
Ipagpalagay na si Juan ay 45 taong gulang. Nais niyang magsimula ng isang programa ng SEPP sa balanse ng kanyang account sa pagreretiro ng $ 500, 000. Para sa mga pamamaraan ng amortization at annuitization, gagamit siya ng rate ng interes na 3.98%. Wala siyang benepisyaryo para sa kanyang IRA, kaya gagamitin lamang niya ang kanyang pag-asa sa buhay. Ang mga resulta ay ang mga sumusunod:
- Paraan ng pag-amortisasyon: $ 25, 511.57 bawat taon.Annuitization method: $ 25, 227.04 bawat taon.Ang pinakamataas na paraan ng pamamahagi: $ 12, 886.60 bawat taon.
Ang pangangailangan sa pananalapi ni Juan ay matukoy ang kanyang pagpili ng pamamaraan.
May pagpipilian si John na ilipat ang isang bahagi ng kanyang IRA sa isang hiwalay na IRA at kinakalkula ang SEPP batay sa halagang iyon. Karaniwan itong ginagawa para sa mga nagbabayad ng buwis na nais na mag-withdraw ng mas mababang halaga kaysa sa ibinibigay ng orihinal na balanse ng IRA. Halimbawa, kung $ 200, 000 ay sapat upang maibigay ang mga halagang pagbabayad na kailangan niya, maaari niyang ilipat ang halagang iyon sa isang hiwalay na IRA at kunin ang mga halaga ng SEPP mula sa IRA.
Mga Pagbabago at Pagpapaliwanag ng IRS
Bago ang 2002, ang ilang mga nagbabayad ng buwis na nahalal na gumamit ng paraan ng annuitization o amortization ay natagpuan na ang kanilang mga balanse sa account sa pagreretiro ay nabawasan nang mas mabilis kaysa sa inaasahang. Ito ay naiugnay sa hindi magandang palabas sa merkado. Sa ilalim ng mga lumang patakaran, ang mga pagbabayad ay kinakailangan na gawin sa ilalim ng pamamaraan na napili sa simula ng programa sa kabila ng katotohanan na ang nasabing pagbabayad ay maaaring magresulta sa isang pag-ubos ng mga assets ng pagreretiro. Sa pagkilala na ang mga indibidwal na ito ay nangangailangan ng ilang pagkalumbay upang mapanatili ang mga assets ng pagreretiro para sa kanilang mga taon ng pagreretiro, ang IRS ay naglabas ng Revenue Ruling-2002-62 noong Oktubre 2002, kung saan binibigyan nila ang mga nagbabayad ng buwis gamit ang alinman sa annuitization o paraan ng pag-amortisasyon ay maaaring gumawa ng isang beses na switch sa ang paraan ng RMD. Ang switch na ito ay magreresulta sa SEP na halaga na mas mababa.
Tables ng Inaasahan sa Buhay
Sa ilalim ng Pamamaraan ng Kita-2002-62, ipinaliwanag ng IRS na anuman sa tatlong mga talahanayan ng buhay na inilaan sa panghuling regulasyon ng RMD ay maaaring magamit upang makalkula ang mga pagbabayad sa SEPP. Ang tatlong talahanayan na ito ay ang "Single Life-Expectancy Table, " ang "Uniform Table, " at ang "Joint Life-Expectancy Table". Sa pangkalahatan, ang iyong pagpili ng talahanayan ay natutukoy sa kung nagtalaga ka ng isang benepisyaryo ng iyong account sa pagreretiro. Ang iyong propesyonal sa pinansiyal ay dapat makatulong sa iyo sa pagpili ng tamang mesa.
Paano Makikitungo sa Pagbabago ng Makikinabang
Upang makalkula ang iyong pagbabayad sa SEPP para sa taon, gagamitin mo ang pag-asa sa buhay ng benepisyaryo na nasa iyong account sa pagreretiro noong Enero 1 ng taon kung saan ginagawa ang pagkalkula. Ang anumang pagbabagong nagawa pagkatapos ng Enero 1 ay isinasaalang-alang sa susunod na taon, sa kondisyon na ang pagbabago ay may bisa pa rin sa simula ng taon.
Pagharap sa Mga Pagbabago ng Interes
Bawat buwan ang IRS ay naglalabas ng isang kinita ng kita kung saan ibinibigay ang ilang mga rate ng interes. Ang isang tulad na rate ay ang pederal na mid-term rate. Ayon sa Revenue Ruling-2002-62, ang isang magbabayad ng buwis ay dapat gumamit ng isang rate ng hanggang sa 120% ng pederal na mid-term rate upang makalkula ang mga halaga ng SEPP sa ilalim ng mga pamamaraan ng amortization at annuitization.
Walang mga Karagdagan o Pagbawas na Pinapayagan
Kapag nagsimula ka ng isang programa sa SEPP sa isang account sa pagretiro, maaaring hindi ka makagawa ng anumang mga pagdaragdag sa o pamamahagi mula sa account. Ang anumang mga pagbabago sa balanse ng account, maliban sa mga SEPP at kinakailangang mga bayarin, tulad ng mga bayarin sa pangangalakal at pang-administratibo, ay maaaring magresulta sa isang pagbabago ng programa ng SEPP at maaaring maging sanhi ng pagkakasala ng IRS. Tulad ng ipinaliwanag nang maaga, ang anumang disqualification ay magreresulta sa isang pagtatasa ng mga parusa at interes.
Balanse ng account
Ang mga alituntunin ng IRS para sa pagtukoy ng balanse ng account na gagamitin sa programa ng SEPP ay nagbibigay ng kakayahang umangkop. Dapat kang magpasya na baguhin ang paraan ng pagkalkula para sa iyong umiiral na SEPP o magsimula ng isang bagong programa sa SEPP, siguraduhing kumunsulta sa iyong propesyonal sa buwis tungkol sa balanse ng account na dapat gamitin sa pagkalkula. Tulad ng anumang isyu na nauukol sa mga plano sa pagretiro, dapat mong tiyaking humingi ng karampatang tulong sa buwis upang matiyak na nagpapatakbo ka sa loob ng mga parameter ng mga regulasyon.
Tandaan: Ang Revenue Ruling-2002-62 ay epektibo para sa mga taon simula 2003 (ay opsyonal para sa taong 2002).
Konklusyon
Ang mga nagbabayad ng buwis ay madalas na nagkakamali ng mga pagkakamali sa mga programa ng SEPP dahil walang kaunting gabay sa kung ano ang maaaring gawin sa ilang mga sitwasyon. Halimbawa, kung napalampas ng indibidwal ang isang deadline ng pamamahagi ng SEPP o namamahagi nang labis, ang IRS ay maaaring gumawa ng isang pagbubukod depende sa mga pangyayari. Sa mga kaso kung saan kinakailangan ang patnubay, isaalang-alang ang pagtatrabaho sa isang propesyonal sa buwis na may karanasan sa pagharap sa IRS sa mga isyu sa SEPP. Ang ilan sa mga indibidwal na ito ay nakumbinsi ang IRS na hindi masuri ang mga parusa, kung saan ay ilalapat din nila ito.
