Kwalipikado kumpara sa Mga Di-kwalipikadong Plano ng Pagretiro: Pangkalahatang-ideya
Lumilikha ang mga employer ng kwalipikado at hindi kwalipikadong mga plano sa pagretiro sa layunin na makinabang ang mga empleyado. Ang Employee Retirement Income Security Act (ERISA), na isinagawa noong 1974, ay inilaan upang maprotektahan ang kita ng pagretiro ng mga manggagawa at magbigay ng isang sukatan ng impormasyon at transparency.
Sa pinakasimpleng mga termino, ang isang kwalipikadong plano sa pagretiro ay isa na nakakatugon sa mga patnubay sa ERISA, habang ang isang di-kwalipikadong plano ay nahuhulog sa labas ng mga patnubay ng ERISA. Ilang halimbawa:
- Ang mga kwalipikadong plano ay may kasamang 401 (k), plano sa pagbabahagi ng kita, 403 (b), at mga plano ng Keogh (HR-10). Ang mga di-kwalipikadong plano ay may kasamang ipinagpaliban-kabayaran, split-dolyar na seguro sa buhay, at mga plano sa ehekutibong bonus.
Ang mga implikasyon sa buwis para sa dalawang uri ng plano ay naiiba din. Maliban sa isang pinasimple na pensiyon ng empleyado (SEP), ang mga plano ng indibidwal na pagreretiro (IRA) ay hindi nilikha ng isang employer at hindi mga kwalipikadong plano.
Mga Key Takeaways
- Ang isang kwalipikadong plano sa pagreretiro ay nakakatugon sa mga alituntunin na itinakda ng ERISA. Ang mga kwalipikadong plano ay karapat-dapat para sa ilang mga benepisyo sa buwis at proteksyon ng gobyerno. Ang mga di-kwalipikadong plano ay hindi nakakatugon sa lahat ng mga stipulasyon ng ERISA. Ang mga di-kwalipikadong plano ay pangkalahatang inaalok sa mga ehekutibo at iba pang pangunahing tauhan na ang mga pangangailangan ay hindi maaaring matugunan ng isang plano na may kwalipikadong ERISA.
Kwalipikadong Plano
Ang mga kwalipikadong plano ay idinisenyo upang matugunan ang mga patnubay ng ERISA at, dahil dito, maging karapat-dapat para sa mga benepisyo sa buwis sa itaas ng mga natanggap ng mga regular na plano sa pagreretiro, tulad ng mga IRA.
Ibabawas ng mga employer ang isang pinapayagan na bahagi ng pretax dolyar mula sa sahod ng empleyado para sa pamumuhunan sa kwalipikadong plano. Ang mga kontribusyon at kita pagkatapos ay tumaas ng buwis na ipinagpaliban hanggang sa pag-alis.
Ang isang kwalipikadong plano ay maaaring may isang tinukoy na kontribusyon o isang tinukoy na istraktura ng benepisyo. Sa isang tinukoy na plano ng kontribusyon, ang mga empleyado ay pumili ng mga pamumuhunan, at ang halaga ng pagreretiro ay depende sa mga desisyon na kanilang ginawa. Sa isang tinukoy na istraktura ng benepisyo mayroong isang garantisadong halaga ng pagbabayad at panganib ng pamumuhunan ng paglipat sa employer.
Upang maging kwalipikado bilang isang plano sa ERISA, dapat matugunan ng mga sponsor ng plano ang isang bilang ng mga patnubay tungkol sa pakikilahok, pag-vesting, benepisyo, pagpopondo, at impormasyon sa plano.
Mga Plano na Hindi Kwalipikado
Maraming mga tagapag-empleyo ang nag-aalok ng mga pangunahing empleyado na walang kwalipikadong plano bilang bahagi ng isang benepisyo o pakete ng ehekutibo.
Ang mga di-kwalipikadong plano ay ang mga hindi karapat-dapat para sa mga benepisyo sa tax-deferral sa ilalim ng ERISA. Dahil dito, ang mga ibinabawas na kontribusyon para sa mga di-kwalipikadong plano ay binubuwis kapag kinikilala ang kita. Sa madaling salita, babayaran ng empleyado ang mga buwis sa mga pondo bago sila maiambag sa plano.
Sa karamihan ng mga kaso, ang employer ay maaaring hindi ibabawas ang anumang mga kontribusyon na ginawa sa mga hindi kwalipikadong plano.
Mga Espesyal na Pagsasaalang-alang
Ang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng dalawang plano ay ang paggamot sa buwis ng mga pagbawas ng mga employer, ngunit mayroong iba pang mga pagkakaiba.
Ang mga kwalipikadong plano ay may mga kontribusyon na ipinagpaliban ng buwis mula sa empleyado, at maaaring ibawas ng employer ang mga halaga na kanilang naiambag sa plano. Ang mga di-kwalipikadong plano ay gumagamit ng mga dolyar na buwis pagkatapos ng buwis upang mapondohan ang plano at, sa karamihan ng mga kaso, hindi maaangkin ng employer ang kanilang mga kontribusyon bilang isang bawas sa buwis.
Ang isang plano ay dapat matugunan ang ilang pamantayan upang maituring na kwalipikado, kabilang ang:
- Pagbubunyag - Ang mga dokumento tungkol sa balangkas ng plano at pamumuhunan ay dapat na magamit sa mga kalahok sa kahilingan.Coverage - Ang isang tinukoy na bahagi ng mga empleyado, ngunit hindi lahat, dapat na sakupin.Paghihintay - Ang mga kawani na nakakatugon sa mga kinakailangan sa pagiging karapat-dapat ay dapat pahintulutan na lumahok.Vesting - Pagkatapos ng isang tinukoy na tagal ng pagtatrabaho, ang mga karapatan ng isang kalahok sa mga pensiyon ay mga benepisyo na hindi mapipintahan.Nondiscrimination - Ang mga benepisyo ay dapat na pantay-pantay na pantay-pantay sa pagtatalaga sa lahat ng mga kalahok upang maiwasan ang labis na bigat sa pabor ng mga mas mataas na bayad na empleyado.
Ang mga di-kwalipikadong plano ay madalas na inaalok sa mga pangunahing executive at iba pang mga piling empleyado. Maaari silang idinisenyo upang matugunan ang mga tiyak na pangangailangan ng mga kawani na ito kapag ang mga kwalipikadong plano ay hindi maaaring matugunan ang mga pangangailangan.
Tagapayo ng Tagapayo
Thomas M. Dowling, CFA, CFP®, CIMA®
Aegis Capital Corp, Hilton Head, SC
Ang isang kwalipikadong plano sa pagreretiro ay kasama sa Seksyon 401 (a) ng Tax Code at nahuhulog sa ilalim ng nasasakupang mga patnubay ng ERISA. Ang mga kontribusyon sa empleyado at / o employer ay naiiba sa balanse ng employer at pag-aari ng empleyado. Mayroong higit na mga paghihigpit sa isang kwalipikadong plano, tulad ng limitadong halaga ng deferral at halagang kontribusyon sa employer. Ang mga halimbawa nito ay 401 (k) at 403 (b) mga plano.
Ang isang di-kwalipikadong plano ay hindi nahuhulog sa ilalim ng mga patnubay ng ERISA kaya hindi sila nakakatanggap ng parehong bentahe sa buwis. Ang mga ito ay itinuturing na mga pag-aari ng employer at maaaring mahuli ng mga creditors ng kumpanya. Kung ang empleyado ay huminto, malamang na mawawalan sila ng mga benepisyo ng hindi kuwalipikadong plano. Ang mga kalamangan ay walang mga limitasyong kontribusyon at higit na kakayahang umangkop. Ang Plano ng Bonus ng Ehekutibo ay isang halimbawa.
