Ipinakilala kasama ang kita sa buwis noong 1913, ang pagbawas sa interes sa buwis sa mortgage mula nang naging paboritong bawas sa buwis para sa milyun-milyong mga may-ari ng US. Narito tinitingnan namin ang mga umiiral na mga patakaran sa likod ng pagbabawas na ito, pati na rin ang mga bagong pagbabago mula sa batas ng buwis noong Disyembre 2017.
Pagkuha ng Mga Bawas: Sino ang Kwalipikado
Sa karamihan ng mga kaso, ang lahat ng interes ng mortgage hanggang sa isang tiyak na antas ng pautang ay maaaring ibabawas mula sa mga buwis sa pederal ng US, na ibinigay ng may-ari ng bahay na nakakatugon sa mga sumusunod na kinakailangan:
- Nag-file siya ng Form 1040 at binibigyan ng halaga ang mga pagbabawas sa Iskedyul A. Siya ay ligal na mananagot para sa utang - hindi ka maaaring magbawas ng interes kung gumawa ka ng bayad sa utang ng ibang tao. Siya ay gumawa ng bayad sa isang kwalipikadong bahay.
Pagkuha ng Utang kumpara sa Equity Debt: Malaki na Pagkakaiba sa Buwis
Siyempre, dahil ang mga pagbabawas ay kinokontrol ng gobyerno, ang mga patakaran ay hindi gaanong kasing simple ng tila sa unang tingin. Mayroong dalawang uri ng utang na bumubuo ng interes na maibabawas sa buwis. Ang una ay ang utang na kinuha upang bumili, bumuo o pagbutihin ang iyong tahanan. Ang ganitong uri ng utang ay kilala bilang "acquisition ng utang." Ang pangalawang uri ay ang utang na kinuha para sa iba pang mga layunin at kilala bilang "equity equity" dahil ito ay kumukuha sa equity ng iyong pag-aari. Ang pagkakaiba na ito ay naging partikular na mahalaga mula sa pagpasa ng bagong batas sa buwis noong Disyembre 2017 (tingnan kung Paano Naapektuhan ka ng GOP Tax Bill ).
Kasama sa panukalang batas ang mga makabuluhang pagbabago sa dami ng interes ng mga nagpapahiram ay maaaring ibawas sa mga pautang sa mortgage at utang sa home-equity, na gagawa ng interes na maibawas lamang sa mga pautang na $ 750, 000 o mas kaunti. Bilang karagdagan, ang mga patakaran ay nagbago para sa pera ng utang sa home-equity na hindi ginagamit bilang utang sa acquisition - halimbawa, upang magbayad ng mga gastos sa medikal o kolehiyo sa halip na mag-renovate ng isang bahay. Narito ang ilang mga detalye.
- Post-Okt. 13, 1987, hanggang Disyembre 16, 2017, Utang: Ang interes sa isang mortgage na kinuha upang bilhin, itayo o pagbutihin ang iyong tahanan pagkatapos ng Oktubre 13, 1987, ay maaaring ganap na ibabawas kung ang kabuuang utang mula sa lahat ng mga utang, kasama na ang anumang utang na lolo., nagkakahalaga ng $ 1 milyon o mas kaunti para sa mga mag-asawa at $ 500, 000 o mas kaunti para sa mga walang asawa o mag-asawa na mag-file nang hiwalay. Post-Dis. 16, 2017, hanggang Disyembre 31, 2025, Utang: Ang interes sa isang bagong mortgage na kinuha upang bumili, bumuo o pagbutihin ang iyong bahay ay ganap na mababawas lamang kung ang kabuuang utang mula sa lahat ng mga utang ay nagkakahalaga ng $ 750, 000 o mas kaunti para sa mga mag-asawa at $ 500, 000 o mas kaunti para sa mga walang asawa o mag-asawa na mag-file nang hiwalay. (Saklaw din: mga pautang sa ilalim ng isang nagbubuklod na kontrata na naipatupad bago 12/16/17, hangga't sarado ang pagbili ng bahay bago ang 4/1/18). Interes sa mga mas matandang pautang - at ang bagong muling pagpipinansya ng mga mas matandang pautang - ay nananatiling bawas sa $ 1 milyon. Home Equity Debt Post-Oktubre. 13, 1987, hanggang Disyembre 16, 2017: Ang interes sa pangalawang pagpapautang (o mga linya ng kredito ng equity-credit) na kinuha para sa mga kadahilanan maliban sa pagbili, pagbuo o pagbutihin ang iyong bahay ay dapat na total $ 100, 000 o mas kaunti para sa mga mag-asawa at $ 50, 000 o mas kaunti para sa mga walang asawa o mag-asawa na mag-file nang hiwalay. Dapat din silang magbawas ng mas mababa kaysa sa patas na halaga ng merkado ng iyong bahay na minus ang halaga ng lahat ng utang na lolo at lahat ng post-Oktubre 13, 1987, utang sa utang. Home Equity Debt Post-Oktubre. 13, 1987, hanggang Disyembre 16, 2017: Ang interes sa pangalawang pagpapautang (o mga linya ng kredito ng credit ng home-equity) ay kinuha sa mga kadahilanan maliban sa pagbili, pagbuo o pagbutihin ang iyong tahanan ay hindi mababawas. Ito ay totoo. kahit na ang orihinal na pautang ay nakuha bago ang Disyembre 16, 2017, at tatagal hanggang Disyembre 31, 2025. Pagkatapos, sa teoryang, ang mga patakaran sa pautang ay babalik sa mga patakaran ng post 1987.
Ang Kahulugan ng 'Home'
Ang susunod na bugtong na kailangan mong tumawid ay tinitiyak na ang iyong ari-arian ay isang "kwalipikadong tahanan." Upang matugunan ang kahulugan na ito, ang ari-arian ay dapat magkaroon ng tulog, pagluluto at mga pasilidad sa banyo. Ang mga item na umaangkop sa kahulugan na ito ay maaaring magsama sa iyong pangunahing tirahan, pangalawang tahanan, isang condominium, isang mobile home, isang trailer ng bahay o isang bangka.
Kung ang iyong tahanan ay pangalawang tahanan, maaari mong bawasan ang interes mula sa isang segundo lamang na bahay. Dapat mong gamitin ang pag-aari na hindi bababa sa 14 araw sa loob ng taon. Kung ang iyong pangalawang tahanan ay isang pag-aarkila ng pag-upa, dapat mong gamitin ito ng higit sa 10% ng oras na inarkila ang pag-aari. Kung ang iyong pag-aarkila sa pag-upa ay hindi nakamit ang mga pamantayang ito, ang interes ay hindi malista sa Iskedyul A at dapat na nakalista sa Iskedyul E.
Refinancing
Sa mga nagdaang taon, ang mga bumabagsak na rate ng interes ay hinikayat ang mga may-ari ng bahay na muling pagpipinansya ang kanilang mga utang. Ang Refinancing ay nagbibigay ng isang pagkakataon upang mabawasan ang buwanang mga pagbabayad ng mortgage, bawasan ang term ng utang, o pareho. Kapag ang refinancing ay ginagawa nang walang pagkuha ng karagdagang utang, ang lahat ng interes na nabuo ng mortgage ay nananatiling bawas sa buwis. Kapag ginagamit ng mga may-ari ng bahay ang kanilang mga tahanan bilang isang piggy bank at refinance upang kumuha ng equity upang makabuo ng paggastos ng pera - iyon ay, sa mga kadahilanang bukod sa pagbili, pagbuo o pagbutihin ang kanilang mga tahanan - ang Home Equity Debt Post-Oktubre 13, 1987, mga panuntunan mag-apply: Maaari mo lamang ibawas ang interes sa $ 100, 000 o mas kaunti, atbp, depende sa iyong katayuan sa buwis. (Para sa higit pa tungkol dito, basahin Kailan (at Kailanman) upang Refinance Ang Iyong Mortgage .)
Pagsulong nito sa IRS
Kung sakaling ang isang pag-audit ng Internal Revenue Service, kakailanganin mong magkaroon ng isang kopya ng Form 1098, Pahayag ng Mortgage Interest, na dapat ibigay sa bawat taon ng firm na humahawak ng iyong utang. Kung babayaran mo ang iyong pagbabayad ng utang sa isang indibidwal, kakailanganin mong ibigay ang pangalan, numero ng Social Security at address ng may-ari ng mortgage, bilang karagdagan sa halaga ng bayad na bayad. (Para sa karagdagang pagbabasa, tingnan ang Pagsagip sa IRS Audit .)
Ang Bottom Line
Ang pagbabawas ng buwis sa interes sa bahay ng utang sa bahay ay minamahal ng mga may-ari ng bahay at kinamumuhian ng mga tagapagtaguyod ng reporma sa buwis sa kita. Ang mga tagapagtaguyod ng buwis ng Flat ay pabor sa pagkamatay ng pagbabawas na ito,, sa loob ng maraming taon, ang mga mambabatas ng Estados Unidos sa magkabilang panig ng pasilyo ay pinag-uusapan ang iba't ibang mga scheme ng reporma sa buwis na karaniwang kasangkot sa pag-aalis ng pagbabawas ng interes sa buwis sa mortgage. Ito ay nabuhay, sa nabawasang anyo, sa panukalang batas sa buwis sa 2017. Ang susunod na mangyayari ay nananatiling makikita
Upang matuto nang higit pa, tingnan ang Pag-unawa sa istruktura ng Pagbabayad ng Mortgage
