Ano ang Mga Batas sa Pagbubuwis para sa mga namumuhunan sa Bond?
Bawat taon, ang mga bondholders ay regular na pinupunan ang form ng buwis sa IRS 1099-INT, upang maiulat ang kanilang taunang kita sa buwis na interes. Habang sa unang sulyap, ang dokumentong ito ay nag-aalok ng diretso na mga patnubay para sa pagpapahayag ng buwis sa kita na nabuo mula sa nakasaad na mga rate ng interes, madalas na kumplikadong mga kadahilanan na dapat sundin ng mga namumuhunan sa kita. Ang artikulong ito ay galugarin ang mga punto ng finer ng mga panuntunan sa pagbubuwis ng bono para sa mga bono ng gobyerno, korporasyon at munisipalidad.
Mga Panuntunan sa Pagbubuwis para sa mga namumuhunan sa Bond
Mga Bono ng Pamahalaan
Ang interes mula sa mga panukalang batas, tala, bono, at mga ahensya ng ahensya ng USgovernment ay binabayaran lamang sa pederal na antas. Ang ilang mga seguridad sa ahensya, tulad ng Ginnie Mae - Government National Mortgage Association (GNMA), ay binabayaran din sa antas ng pederal.
Pagbubuwis ng mga Zero-Kupon Bonds
Bagaman wala silang nakasaad na rate ng kupon, ang mga mamumuhunan ng zero-coupon ay dapat mag-ulat ng isang pro-rated na bahagi ng interes bawat taon, bilang kita, kahit na ang interes ay hindi nabayaran. Ang mga bonding ng Zero-coupon ay inilabas ng mga pamahalaan sa mga diskwento at sila ay tumatanda sa mga halaga ng par, kung saan ang halaga ng pagkalat ay nahahati nang pantay-pantay sa bilang ng mga taon hanggang sa kapanahunan. Ang mga ito ay dahil sa buwis bilang interes, tulad ng anumang iba pang orihinal na bono sa diskwento sa isyu.
Mga Key Takeaways
- Ang interes na kinita sa mga nakapirming pamumuhunan tulad ng mga bono at tala ay madalas na napapailalim sa buwis sa kita.May iba-ibang mga panuntunan sa pagbubuwis para sa mga bono ng gobyerno, korporasyon, at munisipalidad.Hhile IRS tax form 1099-INT ay nag-aalok ng mga tagabantay ng mga deretso na patnubay para sa pagpapahayag ng buwis sa kita na mula sa ang nakasaad na rate ng interes, madalas na kumplikadong mga kadahilanan na dapat makinig sa mga namumuhunan na may kita.
Mga Pangkat ng Pag-iimpok
Ang mga bono ng pagtitipid ay inilabas ng mga pamahalaan sa publiko at itinuturing na ligtas na mga sasakyan sa pamumuhunan, na may maraming pakinabang. Ang mga bono ng pagtitipid sa Series E at EE ay din ng estado at lokal na walang buwis, gayunpaman ang kanilang kita ng interes ay maaaring maantala hanggang sa kapanahunan. Ang mga bono ng Series H at HH ay nagbabayad ng buwis na interes semi-taun-taon hanggang sa kapanahunan, habang ang mga bono ng Series I ay nagbabayad din ng buwis na interes, na maaari ring ipagpaliban. Ang interes mula sa Series E at I bond ay maaari ring ibukod mula sa kita, kung ang mga nalikom ay ginagamit upang magbayad ng mas mataas na gastos sa edukasyon.
Mga Munisipal na Bono
Ang mga bono sa munisipalidad ay madalas na pinapaboran ng mga namumuhunan na may mataas na kita na naghahanap upang mabawasan ang kanilang kita na mabubuwis sa pamumuhunan. Ang interes mula sa mga bono na ito ay walang buwis sa pederal, estado at lokal na antas, hangga't ang mga namumuhunan ay naninirahan sa parehong estado o munisipalidad bilang mga nagbigay. Gayunpaman, ang mga bumili ng mga bono ng munisipalidad sa pangalawang merkado, pagkatapos ay ibenta ang mga ito, ay maaaring ibuwis sa ordinaryong haba o panandaliang mga rate ng kita ng capital, para sa anumang natamoang natamo. Ang mga bono sa munisipal ay nagbabayad ng isang mas mababang halaga kaysa sa iba pang mga bono, bilang isang resulta ng kanilang katayuan sa walang buwis.
Corporate Bonds
Itinuturing na pinakasimpleng uri ng bono, mula sa isang pananaw sa buwis, ang mga bono sa korporasyon ay buong buwis sa lahat ng antas. Dahil ang mga bono na ito ay karaniwang naglalaman ng pinakamataas na antas ng default na panganib, binabayaran din nila ang pinakamataas na rate ng interes ng anumang pangunahing kategorya ng bono. Samakatuwid, ang mga namumuhunan na nagmamay-ari ng 100 mga bono sa korporasyon sa halagang $ 1, 000 na halaga ng par, at ang bawat nagbabayad ng 7% taun-taon, ay maaaring asahan na makatanggap ng $ 7, 000 na buwis na interes bawat taon.
Mga Karaniwang Pagkuha
Anuman ang uri ng mga bono na nabili, ang anumang isyu sa utang na ipinagpalit sa pangalawang merkado ay mag-post ng alinman sa isang pakinabang ng pagkawala o pagkawala, depende sa presyo kung saan binili at ibinebenta ang mga bono. Kasama dito ang mga isyu sa gobyerno at munisipal, pati na rin ang utang sa korporasyon. Ang mga pagkakuha at pagkalugi sa mga transaksyon ng bono ay iniulat sa parehong paraan tulad ng iba pang mga seguridad, tulad ng mga stock o kapwa pondo, para sa mga layunin ng mga kita ng kapital.
Amortization ng Bond Premium
Tulad ng napag-usapan, kapag ang isang bono ay inisyu sa isang diskwento, isang pro-rated na bahagi ng diskwento ang iniulat bilang kita ng nagbabayad ng buwis, bawat taon hanggang sa kapanahunan. Kung ang mga bono ay binili sa isang premium (mas malaki kaysa sa $ 1, 000 bawat bono), ang isang pro-rated na bahagi ng halagang higit sa par ay maaaring ibawas taun-taon, sa pagbabalik sa buwis ng mamimili. Halimbawa, kung ang isang mamumuhunan ay bumili ng 100 na bono para sa $ 118, 000 at humahawak sa kanila sa loob ng 18 taon hanggang sa matanda na, maaari niyang ibabawas ang $ 1, 000 bawat taon hanggang sa kapanahunan. Tatangkilikin ng namumuhunan na iyon ang pagpipilian ng pagbabawas ng wala sa bawat taon at simpleng pagdedeklara ng isang pagkawala ng kapital kapag tinatanggap ng alinman sa pagtubos ng mga bono sa kapanahunan o pagbebenta ng mga ito para sa isang pagkawala.
Gayunpaman, hindi kinakailangan para sa mga namumuhunan na i-amortize ang mga premium sa taon na binili nila ang bono, sapagkat maaari silang magsimulang gawin ito sa anumang taon ng buwis. Ngunit mahalagang alalahanin na ang mga namumuhunan na pumipili sa pag-amortize ang premium para sa isang bono, dapat ding susahin ang premium para sa lahat ng iba pang magkatulad na mga bono, kapwa para sa taon at para sa mga taong pasulong. Bukod dito, ang mga namumuhunan na nag-amortize ng premium mula sa isang bono ay dapat mabawasan ang batayan ng gastos ng kanilang mga posisyon sa pamamagitan ng katumbas na halaga.
Ang Bottom Line
Kung ang kita ng buwis sa buwis ay isang pangunahing bahagi ng iyong taunang mga buwis, isaalang-alang ang pag-upa ng isang sertipikadong pampublikong accountant upang tulungan ka sa mga diskarte sa pagpaplano ng buwis. (Para sa mga nauugnay na pagbabasa, tingnan ang "Paano Nakakaunlad ang Mga Bono ng Mga Savings?")
