Sa pinapahalagahan na stock, maaari mong ibenta ang iyong mga namamahagi sa loob ng isang taon upang maikalat ang mga kita ng kapital. Sa kasamaang palad, ang real estate sa pamumuhunan ay hindi ipinagkaloob sa parehong karangyaan; ang buong halaga ng pakinabang ay dapat na maangkin sa iyong mga buwis sa taon na ibinebenta ang pag-aari. Gayunpaman, kung ginamit ng isang may-ari ng bahay ang palitan ng IRS Seksyon 1031, maaari nilang ipagpaliban ang halaga sa isang katulad na sasakyan sa pamumuhunan.
Totoo ba na Maaari mong Ibenta ang Iyong Tahanan At Hindi Magbabayad ng Buwis na Kumita ng Buwis?
Pamamahala ng Paunang Pagbebenta
Maaari mong mapagaan ang pasanin ng buwis na ito sa pamamagitan ng pagkontrol sa taon kung saan pumasa ang titulo at pagmamay-ari at, samakatuwid, ang taon kung saan naiulat mo ang kita o pagkawala sa transaksyon. Sa madaling salita, maaari mong itakda ang paglipat ng pagmamay-ari sa isang taon na inaasahan mong magkaroon ng isang mas mababang pasanin sa buwis. Gayunpaman, kung ang iyong kita ay matatag at nagbabayad ng buwis sa kita ay mukhang hindi maiiwasang, maaari mong isaalang-alang ang paggamit ng palitan ng IRC Seksyon 1031.
Ang Seksyon 1031 Exchange
Pinapayagan ng palitan ng Seksyon 1031 ang isang namumuhunan upang ikalakal ang real estate na gaganapin para sa pamumuhunan para sa iba pang pamumuhunan sa real estate at walang pagkakaroon ng mga kagyat na pananagutan sa buwis. Sa ilalim ng Seksyon 1031, kung magpapalitan ka ng pag-aari ng negosyo o pamumuhunan lamang para sa isang negosyo o pag-aari ng pamumuhunan na katulad ng isang uri, walang pakinabang o pagkawala ay kinikilala hanggang sa mabili ang bagong nakuha na pag-aari. Tandaan na ang Seksyon 1031 ay hindi nalalapat sa mga palitan ng imbentaryo, stock, bono, tala, ebidensya ng pagkautang, at ilang iba pang mga pag-aari.
Simula sa 2018, ang mga bagong batas sa buwis ay limitado ang mga palitan na ito sa real estate: Ang mga seksyon 1031 na palitan ng iba pang pag-aari, tulad ng likhang sining, ay hindi na pinahihintulutan.
Mga Batas at Regulasyon
Ang pagpapalit ng Seksyon 1031 ay hindi papayagan ang pag-iwas sa mga buwis na nakakuha ng mga buwis sa lahat ng kaso. Halimbawa, ang pagpapalitan ng real estate ng US para sa real estate sa ibang bansa ay hindi kwalipikado para sa katayuan ng pagpapalitan ng buwis. Bukod dito, ang mga kalakal na kinasasangkutan ng mga ari-arian na ginagamit para sa personal na layunin - tulad ng pagpapalitan ng isang personal na tirahan para sa isang pag-aarkila sa pag-upa — ay hindi tatanggap ng walang bayad na paggamot na ibinibigay sa ilalim ng Seksyon 1031. Panghuli, kung ang alinman sa partido ay magkakasunod na magtatapon ng ipinagpapalit na ari-arian sa loob ng isang dalawang taon panahon, ang ipinagpalit na pag-aari ay magiging napapailalim sa buwis.
Para sa mga layunin ng pag-uulat ng buwis, ang batayan ng lumang ari-arian ay dinala sa bagong pag-aari. Mahalagang maunawaan sa isang palitan na walang bayad sa buwis dahil ang mga buwis na nararapat ay hindi pinatawad, sila ay ipinagpaliban lamang hanggang sa pagbebenta ng bagong pag-aari. Upang maitala ang Seksyon 1031 exchange sa Internal Revenue Service, mahalaga na mag-file ng Form 8824 kasama ang tax return para sa taon ng katulad na palitan. Ang isang exchange-free exchange ay hindi inirerekumenda kung ang transaksyon ay magreresulta sa isang pagkawala dahil ang mga pagkalugi ay hindi maibabawas sa mga palitan na walang buwis. Sa mga kasong ito, maaaring mas mahusay na ibenta ang pag-aari at gamitin ang mga kita upang bumili ng bagong pag-aari.
Ganap na Exchange-Free Exchange
Para sa isang transaksiyon ng palitan na walang bayad sa buwis, maganap ang ilang mga kundisyon:
- Ang ari-arian ay dapat na "tulad ng uri": Ang mga katangian ay katulad ng uri ng mga ito o magkatulad na katangian o katangian, kahit na naiiba sila sa grado o kalidad. Ang pag-aari ay dapat na nauugnay sa negosyo o pamumuhunan: Ang ipinagpalit na pag-aari ay dapat gaganapin para sa produktibong paggamit ng negosyo o pamumuhunan at ipinagpalit sa parehong paggamit. Ang bagong pag-aari ay dapat makilala sa loob ng 45 araw: Ang bagong pag-aari na tatanggapin kapalit ng isang umiiral na pag-aari ay dapat makilala sa pagsulat sa loob ng 45 araw ng unang paglipat. Ang paglipat ay dapat maganap sa loob ng 180-araw na window: Ang katulad na pag-aari ay dapat na natanggap ng isa sa mga dalawang petsa na ito (alinman ang darating): sa loob ng 180-araw na panahon kasunod ng paglipat ng ari-arian, o sa petsa ng takdang pagbabalik ng buwis (kabilang ang mga extension) para sa taon kung saan inilipat ang ari-arian.
Bahagyang Exchange-Free Exchange
Upang maging ganap na walang buwis, ang palitan ay dapat lamang isang palitan ng katulad na ari-arian. Sa isang perpektong mundo, ang paghahanap ng isang pag-aari na may parehong halaga ng kalakalan ay mainam para sa Seksyon 1031 exchange. Gayunpaman, mahirap makahanap ng isang pantay na palitan at, sa maraming mga kaso, ang isang partido ay nagtatapos sa pagsipa sa ilang dagdag na cash upang gawing patas ang deal. Ang karagdagang pag-aari o cash na natanggap ay kilala bilang "boot, " at ang kita na ito ay binabayaran hanggang sa dami ng natanggap na boot.
Kapag mayroong mga pagpapautang sa parehong mga pag-aari, ang mga utang ay naka-net. Ang partido na nagbigay ng mas malaking utang at pagtanggap ng mas maliit na mortgage ay tinatrato ang labis bilang boot.
Ang Bottom Line
Ang tumaas na bilang ng mga benta sa real estate mula noong 2010 ay nagpayagan sa maraming tao na tumanggap ng kanais-nais na paggamot sa buwis mula sa pamahalaang pederal. Bilang isang resulta, isang napakalaking halaga ng kita sa buwis ang nawala. Sa ngayon, mananatiling palitan ang Seksyon 1031 para sa tunay na pag-aari. (Tulad ng tinalakay sa itaas, simula sa 2018, tinanggal sila para sa iba pang mga uri ng pag-aari, tulad ng mga kolektib, sasakyang panghimpapawid, mga karapatan sa franchise, at mabibigat na kagamitan.)
