Balanse Sheet kumpara sa Pahayag ng Kita at Pagkawala: Isang Pangkalahatang-ideya
Ang balanse ng sheet, at pahayag ng tubo at pagkawala ay dalawa sa tatlong mga pahayag sa pananalapi na regular na inilalabas ng mga kumpanya. Ang mga pahayag sa pananalapi ay nagbibigay ng isang patuloy na talaan ng kalagayan sa pananalapi ng isang kumpanya at ginagamit ng mga creditors, analyst ng merkado, at mga mamumuhunan upang suriin ang katatagan sa pananalapi ng isang kumpanya at potensyal na paglago. Ang pangatlong pahayag sa pananalapi ay tinatawag na pahayag na cash-flow.
Ang balanse ng sheet at ang pahayag ng P&L ay dalawang pahayag sa pananalapi na ginamit upang suriin ang lakas ng pananalapi ng isang kumpanya.
Bagaman ang balanse ng sheet, at ang pahayag ng tubo at pagkawala (P&L) ay naglalaman ng ilan sa parehong impormasyon sa pananalapi kasama ang mga kita, gastos, at kita, mayroong mahahalagang pagkakaiba sa pagitan ng dalawa. Narito ang pangunahing pagkakaiba: Iniulat ng sheet ng balanse ang mga asset, pananagutan, at equity ng shareholders sa isang tiyak na tagal, habang ang mga kita, gastos, at gastos ng isang kumpanya sa isang quarter o taon ng piskal ay buod sa pahayag ng P&L.
Mga Key Takeaways
- Ang isang sheet ng balanse ay nag-uulat ng mga ari-arian, pananagutan, at equity ng shareholders 'sa isang tiyak na punto sa oras. Ang balanse ng sheet ay nagbibigay sa parehong mga namumuhunan at creditors na may kung paano epektibo ang pamamahala ng isang kumpanya na gumagamit ng mga mapagkukunan nito. kita, gastos, at gastos na natamo sa isang tiyak na tagal ng oras. Ang pahayag ng P&L ay nagbibigay ng impormasyon tungkol sa kung ang isang kumpanya ay maaaring makabuo ng kita sa pamamagitan ng pagtaas ng kita, pagbabawas ng mga gastos, o pareho.
Sheet ng Balanse
Ang isang sheet ng balanse ay nag-uulat ng mga ari-arian, pananagutan, at equity ng shareholders ng isang kumpanya sa isang tiyak na punto sa oras. Nagbibigay ito ng isang batayan para sa mga rate ng pag-compute ng pagbabalik at pagsusuri ng istraktura ng kapital nito. Ang pahayag na pinansyal na ito ay nagbibigay ng isang snapshot ng kung ano ang pagmamay-ari at utang ng isang kumpanya, pati na rin ang halagang namuhunan ng mga shareholders.
Ang sheet sheet ay nagpapakita ng mga mapagkukunan o assets ng isang kumpanya, at ipinapakita din kung paano pinopondohan ang mga assets na iyon - sa pamamagitan ng utang sa ilalim ng mga pananagutan, o sa pamamagitan ng pag-iisyu ng equity tulad ng ipinakita sa equity ng shareholder. Ang sheet sheet ay nagbibigay sa parehong mga namumuhunan at creditors ng isang snapshot kung gaano epektibo ang pamamahala ng isang kumpanya gamit ang mga mapagkukunan nito. Katulad ng iba pang mga pahayag sa pananalapi, ang balanse ng sheet ay ginagamit upang magsagawa ng pagsusuri sa pananalapi at upang makalkula ang mga ratibo sa pananalapi. Nasa ibaba ang ilang mga halimbawa ng mga item sa isang karaniwang sheet ng balanse.
Mga Asset
- Katumbas ng cash at cash. Ito ang mga pinaka likido na mga ari-arian, na maaaring magsama ng Treasury bills (T-bill), mga panandaliang sertipiko ng deposito (mga CD), at cash.Marketable security. Kasama sa kategoryang ito ang mga seguridad sa equity at utang kung saan mayroong isang likidong merkado.Ang mga halaga ay natatanggap. Ito ay kumakatawan sa perang utang sa kumpanya ng mga customer.Inventory: Ang lugar na ito ay sumasaklaw sa lahat ng mga kalakal na magagamit para ibenta.
Mga pananagutan
- Utang kasama ang pangmatagalang utang at utang sa bangko.Rent, tax, utilities.Wages payable.Dividend payable.
Equity ng shareholders '
Ang equity ng shareholders ay katumbas ng kabuuang mga ari-arian ng isang kumpanya na binabawasan ang kabuuang pananagutan at ito ay isa sa mga pinaka karaniwang karaniwang sukatan sa pananalapi na ginagamit ng mga analyst upang matukoy ang kalusugan ng pinansiyal ng isang kumpanya. Ang equity ng shareholders ay kumakatawan sa net na halaga ng isang kumpanya, o ang halaga na ibabalik sa mga shareholders kung ang lahat ng mga ari-arian ng kumpanya ay na-liquidate at lahat ng mga utang nito ay nabayaran.
Ang mga napanatili na kita ay naitala sa ilalim ng equity ng shareholders at tinutukoy ang porsyento ng mga netong kita na hindi binayaran bilang dividends, ngunit pinanatili ng kumpanya na muling isasagawa sa pangunahing negosyo, o upang bayaran ang utang.
Pagsubok ng Balanse at sheet ng Balanse
Mahalagang tandaan na ang balanse ng pagsubok ay naiiba sa sheet ng balanse. Ito ay isang panloob na ulat na nananatili sa departamento ng accounting. Ang sheet sheet, sa kabilang banda, ay isang pahayag sa pananalapi na ipinamamahagi sa iba pang mga kagawaran, namumuhunan, at nagpapahiram.
Nagbibigay ang balanse sa pagsubok ng pinansiyal na impormasyon sa antas ng account tulad ng mga pangkalahatang ledger account at, samakatuwid, mas maraming butil. Sa kalaunan, ang impormasyon sa balanse ng pagsubok ay ginagamit upang ihanda ang mga pahayag sa pananalapi para sa tagal.
Sa kaibahan, ang sheet sheet ay nag-iipon ng maraming mga account, na nagtipon ng bilang ng mga ari-arian, pananagutan, at equity ng shareholders sa mga talaan ng accounting sa isang tiyak na oras. Kasama sa balanse ang natitirang gastos, naipon na kita, at ang halaga ng pagsasara ng stock, samantalang ang balanse ng pagsubok ay hindi. Bilang karagdagan, ang sheet ng balanse ay dapat sumunod sa isang pamantayang format tulad ng inilarawan sa isang balangkas ng accounting, tulad ng Mga Pamantayang Pangangalaga sa Pinansyal na Pananalapi (IFRS) o sa mga pangkalahatang tinatanggap na mga prinsipyo ng accounting (GAAP).
Paghahambing ng P&L Pahayag at Balanse Sheet
Pahayag na Pagkawala at Pagkawala
Ang pahayag ng tubo at pagkawala (P&L), na madalas na tinutukoy bilang pahayag ng kita, ay isang pahayag sa pananalapi na nagbubuod sa mga kita, gastos, at gastos na natamo sa isang tiyak na tagal ng panahon, kadalasan sa isang quarter quarter o taon. Ang mga rekord na ito ay nagbibigay ng impormasyon tungkol sa kakayahan ng isang kumpanya - o kakulangan nito-upang makabuo ng kita sa pamamagitan ng pagtaas ng kita, pagbabawas ng gastos, o pareho. Ang pahayag ng P&L ay tinutukoy din bilang pahayag ng tubo at pagkawala, pahayag ng mga operasyon, pahayag ng mga resulta ng pananalapi, at pahayag ng kita at gastos.
Nangungunang Line at Bottom Line
Ang P&L o pahayag ng kita ay nagbibigay ng tuktok at ilalim na linya para sa isang kumpanya. Ang pahayag ay nagsisimula sa isang entry para sa kita, na kilala bilang nangungunang linya, at binabawas ang mga gastos sa paggawa ng negosyo, kabilang ang gastos ng mga kalakal na ibinebenta, mga gastos sa operating, gastos sa buwis, gastos sa interes, at anumang iba pang mga gastos na minsan ay tinutukoy bilang pambihirang gastos o isang beses na gastos. Ang pagkakaiba, na kilala bilang ilalim na linya, ay netong kita, na tinukoy din bilang kita o kita.
Napagtatanto na Mga Kita at Pagkawala
Inilahad ng pahayag ng P&L ang natanto ng kita o pagkalugi ng kumpanya para sa tinukoy na tagal ng oras sa pamamagitan ng paghahambing ng kabuuang kita sa kabuuang gastos at gastos ng kumpanya. Sa paglipas ng panahon, maaari itong magpakita ng kakayahan ng isang kumpanya upang madagdagan ang kita, alinman sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga gastos at gastos, o sa pamamagitan ng pagtaas ng mga benta. Ang mga kumpanya ay naglathala ng mga pahayag ng kita taun-taon, sa katapusan ng taon ng pananalapi ng kumpanya, at maaari ring i-publish ang mga ito sa isang quarterly na batayan. Ang mga accountant, analyst, at mga mamumuhunan ay pinag-aaralan nang mabuti ang P&L na pahayag, pagsusuri sa daloy ng cash at mga kakayahan sa pagpopondo ng utang.
Mga Kita at Gastos
Mula sa isang pananaw sa accounting, ang mga kita at gastos ay nakalista sa pahayag ng P&L kapag naganap , hindi kapag ang pera ay dumadaloy o lumabas. Ang isang kapaki-pakinabang na aspeto ng pahayag ng P&L, partikular, ay gumagamit ito ng mga kita at gastos na hindi operating, tulad ng tinukoy ng Internal Revenue Service (IRS) at pangkalahatang tinanggap na mga prinsipyo ng accounting (GAAP).
Mga Espesyal na Pagsasaalang-alang
Ang isa sa mga pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng sheet ng balanse at pahayag ng P&L ay nagsasangkot sa kani-kanilang mga paggagamot sa oras. Ang sheet sheet ay nagbubuod sa pinansiyal na posisyon ng isang kumpanya para sa isang tiyak na punto sa oras. Ang pahayag ng P&L ay nagpapakita ng mga kita at gastos sa isang itinakdang panahon. Ang haba ng tagal ng oras na nasasakop sa pahayag ng P&L ay maaaring magkakaiba, ngunit ang karaniwang mga pagitan ay kasama ang quarterly at taunang mga pahayag.
Layunin ng bawat Pahayag
Ang bawat dokumento ay itinayo para sa isang bahagyang magkakaibang layunin. Ang mga sheet ng balanse ay itinayo nang mas malawak, inihayag kung ano ang pagmamay-ari at utang ng kumpanya, pati na rin ang anumang pang-matagalang pamumuhunan. Hindi tulad ng isang pahayag ng kita, ang buong halaga ng pang-matagalang pamumuhunan o mga utang ay lilitaw sa sheet ng balanse. Ang sheet ng pangalan ng balanse ay nagmula sa paraan na ang tatlong pangunahing account sa kalaunan ay nagbabalanse at nagkakapantay sa bawat isa. Ang lahat ng mga pag-aari ay nakalista sa isang seksyon, at ang kanilang kabuuan ay dapat na katumbas ng kabuuan ng lahat ng mga pananagutan at equity ng shareholders '.
Sinasagot ng pahayag ng P&L ang isang tiyak na tanong: Ang kumpanya ba ay kapaki-pakinabang? Habang ginagamit ng mga accountant ang pahayag ng P&L upang matulungan ang pag-akma ng kawastuhan ng mga transaksyon sa pananalapi at ginagamit ng mga mamumuhunan ang pahayag ng P&L upang hatulan ang kalusugan ng isang kumpanya, maaaring suriin ng kumpanya mismo ang sariling pahayag para sa mga produktibong layunin. Malinaw na sinusubaybayan ang mga pahayag sa pananalapi na nagha-highlight kung saan ang kita ay malakas at kung saan ang mga gastos ay natapos nang mahusay, at ang kabaligtaran ay totoo rin. Halimbawa, maaaring mapansin ng isang kumpanya ang pagtaas ng mga benta ngunit ang pagbawas ng kita at paghahanap ng mga bagong solusyon upang mabawasan ang mga gastos sa pagpapatakbo.
Kita kumpara sa Kabuuang Halaga
Ang pahayag ng P&L ay nagpapakita ng netong kita, o kung ang isang kumpanya ay nasa pula o itim. Ipinapakita ng balanse ng sheet kung magkano ang isang kumpanya na talagang nagkakahalaga o ang kabuuang halaga nito. Bagaman ang dalawa sa mga ito ay medyo hindi gaanong napakahusay, madalas ito kung paano ang pahayag ng P&L at ang sheet sheet ay may posibilidad na bigyang kahulugan ng mga namumuhunan at nagpapahiram.
Mahalagang tandaan na ang mga namumuhunan ay dapat maging maingat upang hindi malito ang mga kita / kita na may daloy ng cash. Posible para sa isang firm na kumita nang kumita nang walang pagbuo ng daloy ng cash o upang makabuo ng daloy ng cash nang hindi gumagawa ng kita.
Paano Kinakalkula ang Mga Pahayag
Ang pahayag ng kita ay nangangailangan ng mga accountant upang magdagdag ng kita ng kumpanya sa isang bahagi at idagdag ang lahat ng mga gastos sa iba pa. Ang kabuuang halaga ng mga gastos ay ibabawas mula sa kabuuang kita, na nagreresulta sa isang kita o isang pagkawala. Ang balanse ng sheet ay may ilang iba't ibang mga kalkulasyon na lahat ay ginanap bilang mga representasyon ng isang pangunahing pormula:
Mga Asset = Pananagutan + Equity ng May-ari
Ang Bottom Line
Kapag ginamit kasama ng iba pang mga dokumento sa pananalapi, ang balanse ng sheet at P&L na pahayag ay maaaring magamit upang masuri ang kahusayan ng pagpapatakbo, pagkakapareho sa taon-taon, at direksyon ng organisasyon ng isang kumpanya. Para sa kadahilanang ito, ang mga numero na naiulat sa bawat dokumento ay nasuri ng mga namumuhunan at ng mga executive ng kumpanya. Habang ang pagtatanghal ng mga pahayag na ito ay nag-iiba nang kaunti mula sa industriya hanggang sa industriya, ang malaking pagkakaiba-iba sa pagitan ng taunang paggamot ng alinman sa dokumento ay madalas na itinuturing na isang pulang bandila.
Ang kakayahan ng isang firm, o kakulangan nito, upang makabuo ng mga kita na palagi sa paglipas ng panahon ay isang pangunahing driver ng mga presyo ng stock at mga pagpapahalaga sa bono. Para sa kadahilanang ito, ang bawat mamumuhunan ay dapat na mausisa tungkol sa lahat ng mga pahayag sa pananalapi, kasama na ang pahayag ng kita at ang sheet sheet, ng anumang kumpanya ng interes. Kapag nasuri bilang isang grupo, ang mga pinansiyal na pahayag na ito ay dapat ihambing sa ibang mga kumpanya sa industriya upang makakuha ng mga benchmark ng pagganap at maunawaan ang anumang mga potensyal na kalakaran sa merkado.
