Ano ang Mga Batayang Gastos?
Ang batayan ng gastos ay ang orihinal na halaga ng isang pag-aari para sa mga layunin ng buwis, karaniwang ang presyo ng pagbili, nababagay para sa mga paghahati ng stock, dividend at pagbabalik ng mga pamamahagi ng kapital. Ginagamit ang halaga na ito upang matukoy ang kita ng kapital, na katumbas ng pagkakaiba sa pagitan ng batayan ng gastos ng asset at ang kasalukuyang halaga ng merkado. Maaari ring magamit ang termino upang mailarawan ang pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng cash at ang presyo ng futures ng isang naibigay na bilihin.
Mga Pangunahing Kaalaman sa Mga Pangunahing Batayan sa Gastos
Pag-unawa sa Mga Batayang Gastos
Sa pinaka pangunahing antas ng batayan ng gastos ng isang pamumuhunan ay ang kabuuang halaga na orihinal na namuhunan, kasama ang anumang mga komisyon o bayad na kasangkot sa pagbili. Maaari itong mailarawan sa mga tuntunin ng dolyar na halaga ng pamumuhunan, o ang mabisang bawat presyo ng bayad na binayaran para sa pamumuhunan.
Ang paggamit ng tamang batayan ng gastos, na tinukoy din bilang batayan ng buwis, ay mahalaga lalo na kung muling namuhunan ka ng mga dibidendo at mga pamamahagi ng mga nakuha sa kabisera sa halip na kunin ang kita ng salapi. Ang mga pamamahagi ng pag-ani muli ay nagdaragdag sa batayan ng buwis ng iyong pamumuhunan, na dapat mong account para mag-ulat ng isang mas mababang kita sa kabisera at samakatuwid ay magbabayad ng mas kaunting buwis. Kung hindi mo ginagamit ang mas mataas na batayan ng buwis, maaari mong tapusin ang pagbabayad ng mga buwis nang dalawang beses sa mga naipamahagi na mga pamamahagi.
Ang muling pagbubu-bahagi ng mga dibidendo ay nagdaragdag ng batayan ng gastos ng isang stock dahil ang mga dibidendo ay ginagamit upang bumili ng maraming pagbabahagi.
Ang average na paraan ng batayan ng gastos ay karaniwang ginagamit ng mga namumuhunan para sa pag-uulat ng buwis sa kapwa pondo. Ang isang paraan ng batayan ng gastos ay iniulat sa firm ng broker kung saan gaganapin ang iyong mga assets. Maraming mga kumpanya ng brokerage default sa paraan ng average na batayan ng gastos. Maaari ring pumili ang mga namumuhunan sa iba pang mga pamamaraan kabilang ang: una sa una (FIFO), huli sa una out (LIFO), mataas na gastos, mababang gastos at marami pa. Kapag natukoy ang paraan ng batayan ng gastos para sa isang tiyak na kapwa pondo ay dapat itong manatili sa bisa. Magbibigay ang mga brokerage firms ng mga namumuhunan ng naaangkop na taunang dokumentasyon sa buwis sa mga benta ng pondo ng mutual batay sa kanilang halalan sa paraan ng gastos. Ang konsepto ng batayan ng gastos ay talaga nang diretso, ngunit maaari itong maging kumplikado sa maraming paraan. Ang batayan ng pagsubaybay sa gastos ay kinakailangan para sa mga layunin ng buwis ngunit kinakailangan din upang matulungan ang pagsubaybay at matukoy ang tagumpay sa pamumuhunan. Ang susi ay upang mapanatili ang magagandang rekord at gawing simple ang diskarte sa pamumuhunan kung saan posible.
Mga Key Takeaways
- Ang batayan ng gastos ay ang orihinal na presyo na nakuha ng isang asset, para sa mga layunin ng buwis. Ang mga natamo sa buwis ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagkalkula ng pagkakaiba mula sa presyo ng pagbebenta hanggang sa batayan ng gastos.Ang mga pamamaraan ng accounting ay umiiral upang ayusin ang batayan ng gastos upang ito ay mas kanais-nais, ngunit maging maingat na sundin ang mga alituntunin ng IRS.
Halimbawa ng Mga Batayang Gastos
Halimbawa, kung 100 pagbabahagi ng isang stock ay binili para sa $ 1, 000 noong nakaraang taon, kasama ang unang taon ng mga dibidendo na nagkakahalaga ng $ 100 at pangalawang taon na dividend na nagkakahalaga ng $ 200, lahat ng ito ay muling na-invest, naaangkop na batas sa buwis na isinasaalang-alang ang mga naipaasang muli upang maging kita. Para sa mga layunin sa pagkalkula ng buwis, ang nababagay na batayan ng gastos kapag naibenta ang stock ay naitala sa $ 1, 300 sa halip na ang orihinal na presyo ng pagbili na $ 1, 000. Kaya, kung ang presyo ng pagbebenta ay $ 1, 500, ang nakukuha sa buwis ay $ 200 ($ 1, 500 - $ 1, 300) sa halip na $ 500 ($ 1, 500 - $ 1, 000). Kung ang batayan ng gastos ay hindi wastong naitala bilang $ 1, 000, nagreresulta ito sa isang mas mataas na pananagutan sa buwis kaysa sa normal na dapat mangyari.
Mga Pangunahing Batas sa Paghahambing
Ang paghahambing sa batayan ng gastos ay maaaring maging isang mahalagang pagsasaalang-alang. Ipagpalagay na ang isang namumuhunan ay gumawa ng mga sumusunod na magkakasunod na pagbili ng pondo sa isang mabuwis na account: 1, 500 namamahagi sa $ 20, 1, 000 namamahagi sa $ 10 at 1, 250 na namamahagi sa $ 8. Ang average na batayan ng namumuhunan ay kinakalkula sa pamamagitan ng paghahati ng $ 50, 000 / 3, 750 na pagbabahagi. Ang average na gastos ay $ 13.33.
Ipagpalagay na ang namumuhunan pagkatapos ay nagbebenta ng 1, 000 pagbabahagi ng pondo sa $ 19. Ang mamumuhunan ay magkakaroon ng kita ng kabisera ng $ 5, 667 gamit ang average na paraan ng batayan ng gastos.
- Pagkuha / pagkawala gamit ang average na batayan ng gastos: ($ 19 - $ 13.33) x 1, 000 pagbabahagi = $ 5, 667
Ang mga resulta ay maaaring mag-iba nang malaki sa batayan ng gastos.
- Una sa una: ($ 19 - $ 20) x 1, 000 namamahagi = - $ 1, 000Laging una sa labas: ($ 19 - $ 8) x 1, 000 = $ 11, 000High cost: ($ 19 - $ 20) x 1, 000 pagbabahagi = - $ 1, 000Mga gastos: ($ 19 - $ 8) x 1, 000 = $ 11, 000
Sa kasong ito, mas mahusay ang mamumuhunan kung napili niya ang pamamaraan ng FIFO o ang mataas na pamamaraan ng gastos upang matukoy ang batayan ng gastos bago ibenta ang mga pagbabahagi. Ang mga pamamaraang ito ay magreresulta sa walang buwis sa pagkawala ng $ 1, 000. Sa average na paraan ng batayan ng gastos, ang mamumuhunan ay dapat magbayad ng isang buwis na nakakuha ng kabisera sa kita na $ 5, 667.
Paano Nakakaapekto ang Stock Hatiin ang Mga Batayang Gastos
Kung nahati ng kumpanya ang mga namamahagi nito, maaapektuhan nito ang iyong batayan sa gastos bawat bahagi, ngunit hindi ang aktwal na halaga ng orihinal na pamumuhunan o sa kasalukuyang pamumuhunan. Pagpapatuloy sa halimbawa sa itaas, ipagpalagay na ang kumpanya ay nag-isyu ng isang 2: 1 stock split kung saan ang isang lumang bahagi ay makakakuha ka ng dalawang bagong pagbabahagi. Maaari mong kalkulahin ang iyong batayan sa gastos bawat bahagi sa dalawang paraan:
- Kunin ang orihinal na halaga ng pamumuhunan ($ 10, 000) at hatiin ito sa bagong bilang ng mga namamahagi na iyong hawak (2, 000 namamahagi) upang makarating sa bago ng bawat batayan ng pagbabahagi ng halaga ($ 10, 000 / 2, 000 = $ 5.00).Gawin ang iyong nakaraang batayan ng gastos bawat bahagi ($ 10) at hatiin ito sa pamamagitan ng split factor na 2: 1 ($ 10.00 / 2 = $ 5.00). (Para sa nauugnay na pagbabasa, tingnan ang: Pag-unawa sa Stock Hati.)
Mga Batayan sa Gastos ng Mga Ibinahagi o Ibinahagi na Pagbabahagi
Kung sakaling ang mga namamahagi ay ibinigay sa iyo bilang isang regalo, ang iyong batayan sa gastos ay ang batayan ng gastos ng orihinal na may-ari na nagbigay sa iyo ng regalo. Kung ang mga namamahagi ay nangangalakal sa mas mababang presyo kaysa sa kapag ang mga namamahagi ay likas na matalino, ang mas mababang rate ay ang batayan ng gastos. Kung ang mga namamahagi ay ibinigay sa iyo bilang mana, ang batayan ng gastos ng mga namamahagi para sa iyo bilang tagapagmana ay ang kasalukuyang presyo ng merkado ng mga namamahagi sa petsa ng pagkamatay ng orihinal na may-ari.
Maraming mga kadahilanan na makakaapekto sa iyong batayan sa gastos at kalaunan ang iyong mga buwis kapag nagpasya kang magbenta. Kung ang iyong tunay na batayan ng gastos ay hindi maliwanag, mangyaring kumunsulta sa isang tagapayo sa pananalapi, accountant o abugado ng buwis.
Mga Batayan sa Mga Pangunahing Kaalaman at Mga Pangangalan sa futures
Kung tungkol sa futures, ang batayan ng gastos ay ang pagkakaiba sa pagitan ng lokal na presyo ng lokal na lugar at ang nauugnay na presyo ng futures. Halimbawa, kung ang partikular na kontrata ng fut futures ay nangyayari sa pangangalakal sa $ 3.50, habang ang kasalukuyang presyo ng merkado ng bilihin ngayon ay $ 3.10, mayroong 40-sentimo na batayan sa gastos. Kung ang kabaligtaran ay totoo, sa hinaharap na pangangalakal ng kontrata sa $ 3.10 at ang presyo sa puwesto na $ 3.50, ang batayan ng gastos ay negatibo 40 cents, dahil ang isang batayan sa gastos ay maaaring maging positibo o negatibo depende sa mga presyo na kasangkot.
Ang presyo ng lokal na lugar ay kumakatawan sa nangingibabaw na presyo para sa pinagbabatayan na pag-aari, habang ang presyo na nakalista sa isang kontrata sa futures ay tumutukoy sa isang rate na ibibigay sa isang tinukoy na punto sa hinaharap. Ang mga presyo ng futures ay nag-iiba mula sa kontrata sa kontrata depende sa buwan kung kailan sila nakatakdang mag-expire.
Tulad ng iba pang mekanismo ng pamumuhunan, ang presyo ng lugar ay nagbabago depende sa kasalukuyang mga kondisyon ng lokal na merkado. Habang papalapit ang petsa ng paghahatid, ang presyo ng mga hinaharap at ang paglipat ng presyo sa lugar na malapit nang magkasama.
