Ang pinakamataas na rate ng buwis sa korporasyon sa mundo ay kabilang sa United Arab Emirates, na may isang 2018 na rate ng buwis ng hanggang sa 55%, ayon sa KPMG. Ang iba pang mga bansa na may mas mataas kaysa sa average na rate ng buwis sa corporate ay kinabibilangan ng India (35%), Venezuela (34%), Brazil (34%) at Japan (30.86%).
Anim na bansa ang nagpapahiram ng 0% na buwis sa korporasyon: Anguilla, Bahamas, Bahrain, Bermuda, ang Cayman Islands at Turks & Caicos. Ang average na average na rate ng buwis sa korporasyon ay 24.03%
Mabababang Corporate Tax rates
Bilang karagdagan sa karamihan sa mga bansa sa Caribbean na walang buwis sa korporasyon, maraming mga bansa sa Silangang Europa ang may mas mababa kaysa sa average na mga rate ng buwis sa corporate, kasama ang Uzbekistan (7.5%), Hungary (9%), Bulgaria (10%) at Bosnia at Herzegovina (10%)). Sa pamamagitan ng rehiyon, ang Europa ay may pinakamababang rate ng buwis sa corporate sa 14.48%, na makabuluhang mas mababa kaysa sa average na rate ng buwis sa Asya (21.21%), ang Americas (28.03%) at Africa (28.26%).
Halimbawa, ang Bahamas ay hindi kita sa buwis, dibahagi o kita. Kulang din ito ng mga kita sa kapital, pagpigil at buwis. Ang tanging mga kinakailangan sa buwis ay ang mga bayad sa paglilisensya sa negosyo, mga buwis sa pag-aari, at mga tungkulin sa pag-import at stamp. Karamihan sa mga negosyong nasa labas ng bansa ay walang bayad sa mga bayad sa paglilisensya sa negosyo at tungkulin ng stamp. Nakasalalay sa cap ng merkado, ang mga korporasyong multinasyunal ay nagbabayad ng isang epektibong rate ng buwis sa pagitan ng 5% at 15%. (Para sa nauugnay na pagbabasa, tingnan ang: Paano Kinakalkula ang Mga Epektibong Buwis na Buwis mula sa Mga Pahayag ng Kita? )
Nag-aalok ang Bermuda walang rate ng buwis sa korporasyon na may mga multasyonal na nakakakuha ng isang epektibong rate ng buwis na 12%. Ang Cayman Islands ay nag-aalok ng walang rate ng buwis sa corporate na may mga multasyonal na nakakakuha ng isang epektibong rate ng buwis na 13%. Ito ang mga pinakamababang average, na ginagawang kaakit-akit sa mga kumpanya ng US.
Mataas na Corporate Tax rates
Bagaman ang United Arab Emirates (UAE) ay may rate ng buwis sa corporate na 55%, sa pagsasagawa na ang rate ng buwis ay karaniwang ipinatutupad lamang sa mga dayuhang kumpanya na nakikibahagi sa pagsaliksik at paggawa ng langis at mga dayuhang bangko. Ang mga buwis ay ipinatutupad nang isa-isa sa pamamagitan ng pitong emirates na pampaganda ng UAE; walang buwis sa kita sa pederal na kita. Ang UAE ay may isang malakas na ekonomiya na may isang mataas na per capita kita. Kapag lubos na nakasalalay sa langis, matagumpay na pinag-iba ng gobyerno ang ekonomiya upang isama ang turismo, pananalapi, pagmamanupaktura at transportasyon ng hangin.
Ang iba pang mga bansa na may mataas na rate ng buwis sa korporasyon ay walang batayan. Ang Venezuela ay may mataas na rate ng buwis sa korporasyon sa 34% sa 2018 ngunit ang bansa ay nasa isang pang-ekonomiyang krisis, kasama ang International Monetary Fund na hinuhulaan na ang rate ng inflation ng Venezuela ay maaaring tumama ng isang milyong porsyento sa 2018. Ang pag-iwas sa isang pagbagsak ng ekonomiya ay mangangailangan ng mga makabuluhang reporma. Ang Brazil ay mayroon ding mataas na rate ng buwis sa korporasyon sa 34% at ang ekonomiya nito sa 2018 ay nahihirapan. Ang tunay na Brazil ay mahina laban sa dolyar ng US at ang paglago ng GDP nito sa ikalawang quarter ng 2018 ay 0.2% lamang. Para sa parehong mga bansa, ang pagbabawas ng rate ng buwis sa korporasyon ay walang epekto sa lokal na ekonomiya. (Para sa higit pa, tingnan ang: Malapit ba sa Venezuela ang Venezuela? )
Paano Paghahambing sa US
Sa Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ng 2017, ang buwis sa corporate ng Estados Unidos ay bumagsak mula sa 40% - ang pangalawang pinakamataas sa mundo bilang ng 2017 - hanggang 21% sa 2018, sa ibaba ng average na average na 24.03% corporate rate ng buwis. Ang pagbaba sa rate ng buwis sa corporate ng US ay isa sa mga pinaka-dramatikong pagbawas ng anumang bansa mula noong 2003, ayon sa KPMG. Tanging ang Kuwait, na bumawas sa rate ng buwis ng corporate nito mula 55% hanggang 15% noong 2009, ay may malaking pagbabago sa porsyento.
Sa kaibahan, kinuha ng Canada ang siyam na taon na dahan-dahang nabawasan ang rate ng buwis ng corporate mula sa 36.6% noong 2003 hanggang 26%. Ang rate ng buwis sa corporate tax ng Canada ay 26.5% noong 2018. Ang Japan ay mabagal din na bumaba sa rate ng buwis ng corporate mula sa 42% noong 2003 hanggang 30.86% ngayon.
Ang Bottom Line
Nagkaroon ng maraming debate - lalo na sa US na may isang makasaysayang corporate tax friendly Republican party na nasa kapangyarihan - higit sa o hindi isang mas mababang rate ng buwis sa korporasyon na tumubo sa paglago ng ekonomiya. Habang ang epekto ng TCJA sa pangkalahatang ekonomiya ng US ay hindi malalaman sa loob ng ilang oras, malamang na ang mga korporasyong US ay magpapatuloy na mag-park ng pera sa mga bansang walang buwis tulad ng Bermuda at Cayman Islands kahit na sila ay lumikha ng mga trabaho sa US
