Ang Estados Unidos ay may pinakamataas na rate ng buwis sa korporasyon ng 34 na binuo, mga malayang merkado ng merkado na bumubuo sa Organization for Economic Cooperation and Development (OECD). Ang marginal corporate rate ng buwis sa Estados Unidos ay 35% sa antas ng pederal at 39.2% kapag ang mga buwis ng estado ay naitala para sa, ayon sa Database ng Buwis sa OECD. Ang global average ay mas mababa, sa 25%. Natutuwa ang Switzerland sa pinakamababang rate ng pambansang rate, sa 8.5%, ngunit ang rate nito ay nagdaragdag sa 21.1% matapos ang pagpapatunay sa mga lokal na buwis, na nagbibigay sa Ireland ng pinakamababang pangkalahatang rate, sa 12.5%. Ang mataas na rate ng buwis sa mga korporasyon ng US, na sinamahan ng pagbubuwis sa buong mundo, ay nakakaapekto sa mga negosyong Amerikano sa maraming paraan - ang ilan ay magtaltalan, negatibo.
Nagpapadala ito ng Mga Trabaho, Mga Kita at Mga Kita sa Buwis sa Bansa
Ang buwis ng US ay nagbubuwis sa kita ng mga korporasyong US na kumita hindi lamang sa loob kundi sa ibang bansa. Dahil ang mga kumpanya ay nagbabayad rin ng buwis sa kita na nakuha sa ibang bansa sa mga gobyerno ng mga bansang iyon, ang mga korporasyon ng US ay nagbabayad ng dobleng buwis sa kita na nakuha ng mga dayuhan. Karamihan sa mga binuo bansa ay hindi gumagamit ng sistemang ito; gumagamit sila ng isang teritoryal na sistema ng buwis. Kung ang Estados Unidos ay gumagamit ng isang teritoryal na sistema, ang mga kumpanya na nakabase sa US ay bibigyan si Uncle Sam ng isang hiwa lamang ng kita na kinita dito. Hindi lamang ang dobleng buwis na ito ay pasanin sa mga korporasyon at sa sarili nito, inilalagay din ang mga ito sa isang kawalan kung ihahambing sa mga dayuhang kakumpitensya na hindi napapailalim sa dobleng buwis. (Upang malaman ang tungkol sa kung ano ang ginagawa ng ilang mga korporasyon upang mapalibot ang isyung ito, tingnan ang "Overseas Cash Hoards: Shareholder Boon o Taxpayer Burden?")
"Ang mataas na rate ng buwis sa kita ng korporasyon ay naglalagay ng US sa isang mapagkumpitensya na kawalan kumpara sa mga bansang ibinabuwis tulad ng Ireland at Canada sa pagsisikap na maakit ang mga bagong pamumuhunan at trabaho, " sabi ni John Boyd, Jr., punong-guro ng The Boyd Company, isang Princeton, Firm na nakabase sa NJ na nagpapayo sa mga pangunahing korporasyon kung saan hahanapin ang kanilang mga pasilidad at mamuhunan sa buong mundo.
Ang isang resulta ay ang paglipat ng mga korporasyon ng US sa mga dayuhang bansa na may higit na kanais-nais na mga batas sa buwis. Kapag inilipat ng mga kumpanyang ito ang kanilang punong tanggapan o lumikha ng mga dayuhang subsidiary, lumilipat sa ibang bansa ang mga trabaho at kita. Ang bilang ng mga trabaho sa US sa mga pangunahing korporasyon ng multinasyunal ay nag-urong sa huling dekada ng 2.9 milyon, kahit na higit sa 2.4 milyong mga trabaho na nilikha ng mga kumpanyang ito sa ibang bansa. Noong 2009, humigit-kumulang isang-katlo ng lahat ng mga manggagawang kumpanya na ito ay matatagpuan sa ibang bansa. At ang mga kumpanya ng US ay humahawak ng $ 1.95 trilyon sa mga dayuhang bansa noong 2013, ayon sa mga kalkulasyon ng Bloomberg News. Kapag maaari kang pumili kung saan gagawin ang negosyo, makatuwirang pumili ng pinakamababang pagpipilian na gastos, at maraming mga korporasyon ang nagagawa.
Kumokonsumo ito ng Napakaraming mapagkukunan
Dahil ang mga rate ng buwis at pagbabawas ng buwis at korporasyon ay may malaking epekto sa mga linya ng korporasyon, ang mga pulitiko na magbabago o mapanatili ang tax code sa mga paraan na ang benepisyo ng mga korporasyon ay naging isang mahalagang paggamit ng kita ng corporate. Kung ang mga buwis sa corporate ay hindi ganoong kabigat, ang mga kumpanya ay maaaring gumastos ng lobbying dolyar sa pagbuo ng mga bagong produkto at serbisyo at pagtaas ng mga benta. Hindi lamang nawawala ang mga korporasyon, nawala rin ang kanilang mga customer, dahil ang mga produktong ito at serbisyo ay mas mahaba upang makapunta sa merkado o hindi kailanman gawin ito doon. At sa kabila ng mataas na rate ng buwis ng Estados Unidos, ang proyekto ng mga ekonomista na ang pagbaba ng rate ay talagang magpapataas ng kita ng buwis dahil ang mga korporasyon ay maaaring maglaan ng mas maraming mga mapagkukunan sa mga aktibidad na may buwis, mga gawaing kumikita.
Halos 10% ng kita ng pederal ay nagmula sa mga buwis sa korporasyon; ang natitira ay mula sa mga buwis sa payroll (34%), buwis sa kita (47%), at excise, estate at iba pang mga buwis (9%). Ang bahagi ng kita ng pederal na naiugnay sa buwis sa korporasyon ay malapit sa 40% noong 1945 at lumipat sa antas ngayon hanggang 1980s. Ang mga indibidwal ay nagbabayad ng isang pagtaas ng kabuuang kabuuang mga buwis sa mga nakaraang dekada, dahil ang mga korporasyon ay nagbabayad ng isang pagbawas na bahagi, ayon sa Center sa Budget at Mga Pauna sa Patakaran, isang organisasyon ng patakaran sa publiko na nakatuon sa mga patakaran sa badyet at buwis. Ang pagtaas na ito ay karamihan sa anyo ng buwis sa payroll.
Ito Discourages Sine-save at Pamumuhunan
"Ang isang malaking isyu na mayroon ako ng mataas na buwis sa korporasyon ay hinihikayat nila ang mga may-ari ng negosyo na gumastos sa halip na makatipid para sa hinaharap, " sabi ni Jeff Kear, may-ari ng Planning Pod, isang komprehensibo, online na application-management application. Ang paraan ng corporate tax code ay nakabalangkas, ipinaliwanag niya, "kung gugugol mo ang iyong mga kita sa kasalukuyang taon ng buwis sa mga gastos na nauugnay sa negosyo, maaari mong epektibong isulat ang marami sa kanila."
Ang pag-save at pamumuhunan ng mga kita upang mas maraming kapital ang magagamit para sa paglago sa hinaharap, o upang mapanatili ang negosyo sa pamamagitan ng mga mahirap na oras, ay magiging mas matalinong desisyon para sa maraming mga negosyo, ngunit ang mga naka-save at namuhunan na kita ay nagkakaroon ng mas maraming buwis. "Ang mga mataas na buwis sa korporasyon ay hindi nagaganyak sa pag-save ng korporasyon, na humahantong sa mas kawalang katatagan sa mundo ng negosyo, " sabi ni Kear.
Hindi lamang ang mga korporasyon ang kanilang mga sarili na napansin kung paano pinapababa ng mataas na rate ng buwis ng corporate ang pag-save at pamumuhunan. Ang mismong pamahalaan na responsable para sa rate ay kinikilala ang kamalian na ito. Kaya bakit hindi nila sinubukan na iwasto ito?
Mga prospect para sa Reform
Ang mga pagsisikap sa reporma sa buwis ng Corporate ay naglalayong tanggalin ang mga kredito at pagbawas sa buwis sa corporate, bawasan ang rate ng buwis sa corporate at makakuha ng mga kumpanya upang maibalik ang kita mula sa ibang bansa sa Estados Unidos (tinawag na "repatriation") nang hindi binabawasan ang pangkalahatang kita ng pederal na buwis. Marami sa mga panukalang ito ay hindi popular sa mga korporasyon, na kadalasang pangunahing nag-aambag sa mga kampanya sa halalan ng mga pulitiko. Ang mga kontribusyon na ito ay nagbibigay sa mga pulitiko ng isang insentibo upang mapanatiling masaya ang mga korporasyon, na madalas na nangangahulugang pagpapanatili ng status quo. Hindi maaaring sumang-ayon ang mga pulitiko sa mga reporma, sa gayon maliit na pagbabago. Ang mga panukala ay hindi tanyag sa mga repormador ng entidad na iminungkahi ang pagtaas ng buwis upang mapanatili ang pareho ng kita ng gobyerno. Ang mga pangkat na ito ay lumalaban din sa pagbabago.
Ang Bottom Line
Ang 35% na rate ng buwis sa marginal sa mga korporasyon ng US ay humihina ng mga kumpanya ng US mula sa pagkita ng kita sa loob ng bansa, na nagpapadala ng mga trabaho at kita sa buwis sa ibang bansa. Nagbibigay ito sa mga negosyo ng isang insentibo na gumastos ngayon sa halip na makatipid at mamuhunan para sa hinaharap, kahit na ang huli ay maaaring maging mas maingat na pagpipilian. Sinasamantala din nito ang mga mapagkukunan ng korporasyon na maaaring gugugol sa pagbuo ng mga bagong produkto at serbisyo at sa halip ay mai-redirect ang mga mapagkukunang iyon sa mga lobbying ng mga pulitiko para sa mga kanais-nais na pagbabago sa code ng buwis sa korporasyon o para sa pagpapanatili ng status quo. Dahil kumplikado ang tax code, mahirap i-reporma ito sa mga paraan na mas mahusay ang lahat. Sa halip, maraming mga panukala sa reporma ang hindi kailanman naipasa dahil sa magkakaibang mga insentibo ng magkakaibang interes.
