Talaan ng nilalaman
- Mga halimbawa ng Daloy ng Cash
- Cash flow mula sa iba pang mga aktibidad
Ang daloy ng cash mula sa mga aktibidad ng pagpapatakbo ay isang seksyon ng pahayag ng cash flow ng isang kumpanya na nagpapaliwanag sa mga mapagkukunan at paggamit ng cash mula sa patuloy na regular na mga aktibidad sa negosyo sa isang naibigay na panahon. Kadalasan ay kabilang dito ang netong kita mula sa pahayag ng kita, mga pagsasaayos sa kita ng net, at mga pagbabago sa kapital na nagtatrabaho.
Mga halimbawa ng Daloy ng Cash
Ang netong kita ay karaniwang ang unang linya ng linya sa seksyon ng mga aktibidad ng operating ng cash flow statement. Ang halagang ito, na sumusukat sa kakayahang kumita ng isang negosyo, ay nagmula nang direkta mula sa netong kita na ipinakita sa pahayag ng kita ng kumpanya para sa kaukulang panahon.
Ang cash flow statement ay dapat na muling ibalik ang netong kita sa mga net cash flow sa pamamagitan ng pagdaragdag ng mga di-cash na gastos tulad ng pagbawas at pag-amortization. Ang mga magkatulad na pagsasaayos ay ginawa para sa mga di-cash na gastos o kita tulad ng pagbabahagi na batay sa pagbabahagi o hindi natanto na mga nakuha mula sa pagsasalin ng dayuhang pera.
Ang cash flow mula sa seksyon ng mga aktibidad ng operating ay sumasalamin din sa mga pagbabago sa kapital ng nagtatrabaho. Ang isang positibong pagbabago sa mga pag-aari mula sa isang panahon hanggang sa susunod ay naitala bilang isang cash outflow, habang ang isang positibong pagbabago sa mga pananagutan ay naitala bilang isang cash inflow. Ang mga imbensyon, natatanggap ng account, mga assets ng buwis, naipon na kita, at ipinagpaliban na kita ay karaniwang mga halimbawa ng mga pag-aari kung saan makikita ang isang pagbabago sa halaga ay makikita sa daloy ng cash mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo.
Ang mga account na babayaran, pananagutan ng buwis, at mga naipon na gastos ay karaniwang mga halimbawa ng mga pananagutan kung saan ang pagbabago ng halaga ay makikita sa daloy ng cash mula sa mga operasyon.
Isaalang-alang ang pananalapi ng Apple (AAPL) na piskal na taong 2017 10-K. Ang Apple ay nagtala ng taunang netong kita ng $ 48.4 bilyon at net cash flow mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo ng $ 63.6 bilyon. Kasama dito ang isang $ 10.2 bilyon na pagsasaayos para sa pamumura at pag-amortisasyon - isang $ 4.8-bilyon na pagsasaayos para sa pagbabayad na batay sa kabayaran at $ 6.0 bilyon para sa ipinagpaliban na gastos sa buwis sa kita.
Ang mga pagbabago sa mga pag-aari at mga pananagutan ay may kasamang $ 2.1-bilyong daloy ng cash para sa natanggap na account, na nauugnay sa isang pagbawas ng pantay na halaga sa mga account na natatanggap na asset sa sheet sheet, na nagpapahiwatig ng isang pagbawas sa sisingilin na mga benta na hindi pa nakolekta ng Apple.
Katulad nito, mayroong isang $ 9.6 bilyong cash inflow mula sa mga account na dapat bayaran. Ito ay tumutugma sa isang pagtaas sa mga account na mababayarang pananagutan sa sheet ng balanse, na nagpapahiwatig ng isang net pagtaas sa mga gastos na sisingilin sa Apple na hindi pa nabayaran.
Cash flow mula sa iba pang mga aktibidad
Maraming mga linya ng linya sa pahayag ng cash flow ay hindi kabilang sa seksyon ng mga aktibidad ng operating. Ang mga pagdaragdag sa pag-aari, halaman, kagamitan, gastos ng malaking gastos sa software, cash na binabayaran sa mga pagsasanib at pagkuha, pagbili ng mga nabebenta na mga seguridad, at mga kita mula sa pagbebenta ng mga pag-aari ay lahat ng mga halimbawa ng mga entry na dapat na kasama sa cash flow mula sa seksyon ng pamumuhunan.
Ang mga nalikom mula sa pagpapalabas ng stock, nalikom mula sa pagpapalabas ng utang, dibidendo na bayad, cash na bayad upang mabawi ang karaniwang stock, at cash na bayad upang magretiro ng utang ang lahat ng mga entry na dapat na kasama sa cash flow mula sa seksyon ng financing activities.
Ang mga daloy ng cash mula sa mga aktibidad sa pamumuhunan at financing ay hindi itinuturing na bahagi ng patuloy na regular na mga aktibidad sa pagpapatakbo.
