Ang pag-angkin ng isang nakasalalay sa iyong pagbabalik sa buwis ay gumagawa ng lahat ng pagkakaiba pagdating sa buwis. Ang pagdaragdag ng isang nakasalalay sa iyong pagbabalik sa buwis ay nagdaragdag ng halagang pangsisingil na maaari mong i-claim, na kung saan ay mababawasan ang iyong kita na maaaring mabuwisan at pananagutan ng buwis. Maaari ring magamit ang mga nakasalalay upang makakuha ng mga benepisyo sa buwis tulad ng bata at nakasalalay na credit sa pag-aalaga at pinuno ng katayuan sa pag-file. Bago ang pag-angkin ng isang tao bilang isang nakasalalay sa iyong pagbabalik sa buwis, kailangan mong tiyakin na ang tao ay nakakatugon sa lahat ng mga kinakailangan sa Internal Revenue Service (IRS) para sa isang umaasa.
TUTORIAL: Patnubay sa Pagbubuwis ng Personal na Kita
Ang isang nakasalalay ay karaniwang tinukoy bilang isang taong sinusuportahan mo o alagaan. Sa pangkalahatan, ang isang nakasalalay ay maaaring maging isang bata, isang kamag-anak, o kahit na isang kaibigan. Gayunpaman, para sa mga layunin ng buwis, hindi lahat ng iyong pinangangalagaan ay kwalipikado bilang isang nakasalalay. Ang IRS ay may ilang mga patakaran upang matulungan kang matukoy kung sino ang isang kwalipikadong bata o kamag-anak., ilalakad ka namin sa mga patakarang iyon.
Mga Batas para sa Kwalipikadong Bata bilang Mga Dependente
Ayon sa IRS, ang pantay na kahulugan ng isang bata ay isang likas na bata, isang ampon na bata, isang stepchild o isang karapat-dapat na anak na kinakapatid. Bilang karagdagan sa pagtukoy sa kahulugan na ito, ang isang umaasa na inaangkin bilang isang kuwalipikadong bata ay dapat na matugunan ang lahat ng apat sa mga sumusunod na pagsubok:
- Ang Pagsubok sa Pakikipag-ugnayan: Ang isang kwalipikadong bata ay maaaring isang kapatid, isang hakbang na kapatid, o isang inapo (isang apo, pamangkin, pamangkin, at iba pa), pati na rin ang iba pang mga relasyon na nabanggit sa itaas. Ang Resulta sa Pagsunud-sunod: ang isang kwalipikadong bata ay dapat magkaroon ng parehong tirahan o "punong-punong naninirahan" bilang nagbabayad ng buwis nang higit sa kalahati ng taon. Gayunpaman, may mga pagbubukod sa pansamantalang pag-iral; halimbawa, kung ang isang kwalipikadong bata ay wala sa bahay dahil sa pag-iingat ng pag-iingat, paaralan, isang sakit, tungkulin ng militar, o negosyo, ang bata ay makakatagpo ng pagsubok sa paninirahan. Ang Pagsubok sa Edad: Ang isang kwalipikadong bata ay dapat na nasa ilalim ng edad na 19 o pareho sa ilalim ng edad na 24 at isang full-time na mag-aaral nang hindi bababa sa limang buwan ng taon. Walang limitasyong edad para sa isang taong permanenteng at ganap na may kapansanan. Ang Pagsubok sa Pagsuporta: Ang indibidwal na inaangkin bilang isang nakasalalay ay hindi dapat magbigay ng higit sa kalahati ng kanyang sariling suporta. Kung sinusubukan mong i-claim ang isang indibidwal na may trabaho at bahagyang nag-aalaga sa kanya, kailangan mong tiyakin na mapatunayan mo na sa loob ng taon, siya ay may pananagutan sa 50% o mas kaunti sa kanyang kabuuang suporta.
Kwalipikadong Pagsubok sa Bata at Iba't ibang mga Kredito
Ang apat na pagsubok na ito ay ang mga pangunahing pagsubok para sa isang kwalipikadong bata, ngunit, depende sa credit tax na sinusubukan mong i-claim, may mga karagdagang pagsubok na dapat matugunan:
- Dependency Exemption at Head-of-House-Filing Status: Ang indibidwal na inaangkin bilang isang nakasalalay ay dapat matugunan ang apat na pangunahing pagsusuri bilang karagdagan sa dalawa pa: Pagsubok ng Pagkamamamayan: Ang isang kwalipikadong bata para sa nakasalalay na exemption ay dapat na isang mamamayan ng US, pambansang US o isang residente ng Estados Unidos, Canada o Mexico.Joint-Return Test: Kung ang isang nakasalalay ay may-asawa at nag-file ng isang magkasanib na pagbalik sa kanyang asawa, ang nakasalalay ay hindi mabibilang bilang isang kuwalipikadong bata. Ang tanging pagbubukod sa panuntunang ito ay kung ang nakasalalay at ang kanyang asawa ay hindi kinakailangang mag-file ng mga buwis at gawin lamang ito upang makakuha ng isang refund. Child and Dependent Care Credit: Ang indibidwal na inaangkin bilang isang nakasalalay ay dapat matugunan ang apat na pangunahing mga pagsusuri, ngunit mayroong isang pagbabago pagdating sa pagsubok sa edad. Para sa kredito sa pangangalaga ng bata at umaasa, ang nakasalalay ay dapat na wala pang edad 13 maliban kung ang indibidwal ay permanenteng o ganap na may kapansanan. Kredito sa Buwis sa Bata: Ang isang bata ay ang iyong kwalipikadong anak para sa credit ng buwis sa bata kung nakamit niya ang apat na pangunahing pagsusuri maliban sa pagsubok sa edad: Ang bata ay dapat na nasa ilalim ng edad na 17 at dapat na maangkin bilang iyong nakasalalay. Kumita ng Credit ng Kita (EIC): Ang isang kwalipikadong bata para sa EIC ay kailangang matugunan lamang ang tatlo sa mga pangunahing nakasalalay na mga pagsubok: ang relasyon, edad at paninirahan na pagsusuri. Bilang karagdagan sa pagtugon sa mga tatlong pangunahing pagsubok, ang bata ay dapat na nanirahan sa iyo sa US nang higit sa kalahati ng taon.
Tie-Breaker Rules para sa Pagtukoy ng isang Kwalipikadong Bata
Kung mayroong isang sitwasyon kung saan ang isang bata ay kwalipikado bilang isang kwalipikadong bata para sa dalawang nagbabayad ng buwis, ang mga sumusunod na patakaran sa tie-breaker na binuo ng IRS ay dapat gamitin upang matukoy kung aling nagbabayad ng buwis ang nagsasabing ang mga benepisyo sa buwis:
- Kapag ang dalawang nagbabayad ng buwis ay hindi matukoy kung sino ang mag-aangkin ng isang bata, ang bata ay magiging kwalipikadong anak ng magulang.Kung kapwa nagbabayad ng buwis ang mga magulang ng bata at hindi sila nagsasampa ng magkakasamang pagbabalik, ang magulang na maaaring maangkin ang anak ay magiging magulang sa kanino nabuhay ang bata para sa "pinakamahabang panahon sa taon." (Para sa higit pa, tingnan ang Mga Panahon ng Pagbubuwis Para sa Diborsyong Mga Magulang. ) Kung lumiliko na ang bata ay nanirahan kasama ang parehong mga magulang para sa isang pantay na oras, ang magulang na may pinakamataas na nababagay na kita (AGI) ay maaaring maghabol ng mga benepisyo sa buwis. ang nagbabayad ng buwis ay magulang ng bata, ang nagbabayad ng buwis na may pinakamataas na AGI ay maaaring mag-angkin ng mga benepisyo.
Mga Panuntunan para sa Kwalipikadong mga kamag-anak
Ang ilang mga dependents ay hindi nahuhulog sa kategorya ng isang kwalipikadong bata ngunit maaaring matugunan ang iba pang mga pamantayan at pagsubok na itinakda ng IRS, na nagbibigay-daan sa iyo upang makakuha ng ilang mga kredito sa buwis. Bilang karagdagan sa pinagsamang pagbabalik at pagsusulit sa pagkamamamayan, ang isang kwalipikadong kamag-anak ay dapat matugunan ang sumusunod na apat na patakaran:
- Kwalipikadong Pagsubok sa Bata: Upang maging isang kwalipikadong kamag-anak, ang indibidwal ay hindi maaaring maging isang kuwalipikadong bata para sa sinumang iba pa. Sa madaling salita, ang isang nakasalalay ay isang kamag-anak lamang na kwalipikado kung hindi siya nakakatugon sa mga kwalipikadong pagsubok sa bata para sa iyo o sa isa pang nagbabayad ng buwis. Pagsubok sa Pakikipag-ugnayan: Ang isang kwalipikadong kamag-anak ay maaaring isang anak o inapo ng isang anak, isang kapatid, isang step-sibling, isang inapo ng isang kapatid (isang pamangkin o pamangkin), isang magulang o step-parent, isang ninuno ng isang magulang (a lola, lolo o lola, atbp.), isang tiyuhin o tiyahin, isang biyenan o biyenan, o isang indibidwal na nakatira sa nagbabayad ng buwis para sa buong taon, anuman ang kaugnayan ng indibidwal sa nagbabayad ng buwis, hangga't ang relasyon sa pagitan ng nagbabayad ng buwis at ng indibidwal ay hindi lumalabag sa lokal na batas. Pagsubok ng Gross-Income: Ang kita ng nakasalalay ay hindi maaaring higit sa isang tiyak na halaga. Noong 2013, ang halagang iyon ay $ 3, 900. Pagsubok sa Suporta: Para sa isang nakasalalay na isang kwalipikadong kamag-anak, dapat magbigay ng nagbabayad ng buwis sa higit sa kalahati ng kanyang suporta. Tandaan ang pagkakaiba sa pagitan ng pagsuporta sa pagsusulit para sa isang kwalipikadong kamag-anak at isang kwalipikadong bata. Para sa isang kwalipikadong bata, kailangang patunayan ng nagbabayad ng buwis na ang umaasa (ang bata) ay nagbigay ng kalahati o mas mababa sa kalahati ng kanyang sariling suporta; para sa isang kwalipikadong kamag-anak, ang magbabayad ng buwis ay dapat patunayan na ang nagbabayad ng nagbabayad ng buwis ay higit sa kalahati ng suporta ng nakasalalay.
Ang Bottom Line
Kung ang iyong sitwasyon na umaasa sa pag-aalaga ay hindi diretso, ang pagtukoy kung ang isang indibidwal ay isang kwalipikadong bata o kamag-anak ay maaaring maging nakalilito. Kung hindi mo matukoy kung sino ang isang kwalipikadong bata o kamag-anak, o nahanap mo ang iyong sarili sa isang sitwasyon kung saan hindi mo matukoy kung sino ang maaaring mag-angkin ng isang kwalipikadong bata o kamag-anak, kontakin ang IRS sa 1-800-829-1040 o makipag-ugnay sa iyong lokal na tanggapan ng IRS.
