Sa Estados Unidos, ang buwis sa ari-arian, na karaniwang tinutukoy bilang isang tax tax, o pejoratively, isang "death tax, " ay isang pautang sa pananalapi sa bahagi ng isang benepisyaryo, na karaniwang sa mga assets at iba pang pamana sa pananalapi na natanggap ng estate tagapagmana. Ang buwis na ito ay hindi inilalapat sa mga asset na inilipat sa isang nakaligtas na asawa. Ang mga tagapagmana o beneficiaries ay nagbabayad lamang ng buwis na ito kung ang halaga ng estate na kanilang minana ay mas malaki kaysa sa limitasyon ng pagbubukod na itinatag ng Internal Revenue Service (IRS). Hanggang sa 2016, ang limitasyon ng pagbubukod ay $ 5.45 milyon; sa gayon, ang buwis sa estate ay ipinapataw lamang sa isang limitadong bilang ng mga estates.
Isang Mahusay na Pag-unawa sa Buwis sa Estate
Karamihan sa mga indibidwal ay gumugol sa kabuuan ng kanilang buhay ng pag-iipon ng pananalapi at mga pag-aari na hindi maiiwasang naiwan sa isang nakaligtas na asawa o ipinasa sa isang itinalagang tagapagmana o benepisyaryo. Sa huli, ang isang maingat na pinlano na ari-arian ay mahalaga para sa mga indibidwal na nagbabalak na iwanan ang napakalawak na mga ari-arian sa mga tagapagmana, habang iniiwasan ang pangangailangan ng pagbabayad ng isang napakataas na bayarin sa buwis sa kita.
Ang aplikasyon ng buwis sa ari-arian ay nag-iiba at nakasalalay sa isang bilang ng mga kadahilanan, pangunahin ang mga pederal na batas sa loob ng Estados Unidos, ngunit bahagyang din sa mga batas sa buwis sa buwis o pamana sa bawat estado, at potensyal sa internasyonal na batas. Ang bawat estado ay responsable para sa pagtaguyod ng porsyento kung saan ang isang ari-arian ay binubuwis sa antas ng estado, at ang mga estado ay maaaring mag-alok ng karagdagang mga pagbubukod sa pagbabayad ng mga buwis sa estate na lampas sa limitasyon ng pagbubukod ng IRS.
Ang kalayaan sa paglipat, o bequeath, mga ari-arian mula sa isang ari-arian patungo sa isang buhay na asawa ay kilala bilang walang limitasyong pagbawas sa pag-aasawa at maaaring gawin nang walang anumang tax tax na ipinapataw. Kung ang hinirang na buhay na asawa ay lumilipas, gayunpaman, ang mga benepisyaryo ng natitirang ari-arian ay malamang na kinakailangan na bayaran ang buwis sa ari-arian sa kabuuang halaga ng pag-aari na higit sa limitasyon ng pagbubukod.
Isang Tunay na Buhay na Halimbawa
Isaalang-alang, halimbawa, na ang isang may-asawang negosyante ay nagtipon ng isang ari-arian na nagkakahalaga ng $ 12 milyon. Kapag ang indibidwal ay lumilipas, maaari niyang malayang at malinaw na maihatid ang kabuuan ng ari-arian sa kanyang asawa at hindi siya sisingilin ng anumang mga buwis sa estate.
Ngayon ay ipinapalagay na ang negosyante at ang kanyang asawa ay itinatag ang kanilang dalawang anak bilang mga benepisyaryo, o tagapagmana, ng pag-aari kung sakaling mamatay siya at ang kanyang asawa. Ang asawa ay natapos na mabuhay ng maraming taon nang wala ang kanyang asawa, na ginugol ang katumbas ng $ 2 milyong halaga ng estate bago lumipas. Pagkamatay niya, natanggap ng kanilang mga anak ang natitirang ari-arian, nagkakahalaga ng humigit kumulang $ 10 milyon. Sa pagkakataong ito, ang kabuuan ng natitirang estate ay lumampas sa limitasyon ng pagbubukod. Ang mga tagapagmana ay kinakailangan na magbayad ng mga buwis sa estate hanggang sa isang 50% rate, kabilang ang parehong mga buwis sa pederal at estado, sa halaga ng estate na lampas sa limitasyon ng pagbubukod. Nangangahulugan ito na ang bawat tagapagmana ay makakakuha ng halos $ 2.7 milyon mula sa $ 10 milyon.
Karagdagang Mga Katotohanan Tungkol sa Mga Buwis sa Estate
Sa maraming mga pagkakataon, ang mabisang rate ng buwis sa estate ng US ay higit na mababa kaysa sa pinakamataas na pederal na batas na ayon sa batas na 40%. Nangyayari ito sa dalawang pangunahing dahilan. Una, ang mga buwis sa ari-arian ay may utang lamang sa bahagi ng isang ari-arian na lumampas sa limitasyon ng pagbubukod. Upang mailagay ito sa pananaw, isaalang-alang ang isang estate na nagkakahalaga ng $ 7 milyon. Sa limitasyon ng pagbubukod ng 2016 na $ 5.45 milyon, ang mga buwis sa estate ay may utang sa mas mababa sa $ 2 milyon, o sa isang lugar sa pagitan ng isang-ika-apat at ikalimang bahagi ng kabuuang ari-arian. Pangalawa, ang mga may-ari ng ari-arian at mga benepisyaryo, o ang kanilang mga abogado, ay patuloy na nakakahanap ng bago at malikhaing paraan upang maprotektahan ang mga mahahalagang chunks ng natitirang halaga ng isang ari-arian mula sa mga buwis sa pamamagitan ng pagsamantala sa mga diskwento, pagbabawas at loopholes na naisagawa ng mga nagpapatupad ng patakaran sa loob ng maraming taon.
