Bawat taon, milyun-milyong mga Amerikano ang subaybayan ang kanilang mga kontribusyon sa kawanggawa, interes sa mortgage, buwis sa pag-aari at iba pang mga gastos sa isang pagsisikap na limasin ang dolyar na threshold na magbibigay-daan sa kanila upang maangkin ang mas malaking halaga ng kanilang pinagsama-samang item na pagbabawas sa halip na kinakailangang manirahan para sa karaniwang pagbabawas. Gayunpaman, ang ilang mga pagbabawas ay maaaring makuha kahit na kung ang nagbabayad ng buwis ay maaaring mai-item. Ang mga gastos sa kategoryang ito ay kilala bilang mga pagbawas sa itaas na linya, at sinusuri ng artikulong ito ang mga gastos na maaaring ibabawas ng sinumang nagbabayad ng buwis na nagbabayad sa kanila. (Para sa higit pa, tingnan ang Isang Pangkalahatang-ideya ng Mga Nakalaang Mga Pagbawas .)
TUTORIAL: Pamumuhunan 101
Paghiwalayin ang Iyong Buwis na Kita
Ang pangunahing pormula sa pagkalkula ng buwis na ginamit sa US ay may apat na pangunahing hanay ng mga bahagi na nasira sa 1040. Ang pormula ay ipinakita tulad ng sumusunod:
Lahat ng Pinagmumulan ng Kita na Buwis
= Gross Kita
- Itaas-the-Line na Pagbawas
= Inayos na Kita ng Kita
-
Pamantayan o Mga Binibigyang Doble
= Buwis na Kita
-
Mga Kredito sa Buwis at Buwis na Bayad o Napigil
= Balanse Dahil o I-refund
Ano ang Mga Itinaas sa Itaas na Linya?
Ang mga pagbawas sa itaas na linya ay bumubuo ng mga gastos na ibabawas para sa AGI, habang ang mga item na pagbawas ay bawas mula sa bilang na ito. Ang "linya" ay ang AGI ng nagbabayad ng buwis, na kung saan ay ang pinakamababang numero sa harap ng 1040. Sa itaas-the-line na mga pagbawas ay nakalista sa ibabang kalahati ng harap ng 1040 at maaaring masira tulad ng mga sumusunod. Mangyaring tandaan na ang lahat ng mga numero ay bilang ng 2010.
- Mga Aktibidad sa Produksyong Pantahanan Hanggang sa 6% ng mga aktibidad na may kaugnayan sa domestic na paggawa ng ilang mga kalakal o serbisyo (tulad ng engineering o arkitektura) ay maaaring ibabawas sa ilalim ng ilang mga kundisyon. Paglipat ng mga gastos Ang mga gastos sa pagdadala ng mga paninda sa sambahayan mula sa isang tirahan patungo sa iba ay karaniwang ganap na ibabawas, kung hindi sila binabayaran ng employer ng nagbabayad ng buwis. Ang hakbang ay dapat gawin para sa trabaho o negosyo, at ang bagong lugar ng trabaho ng nagbabayad ng buwis ay dapat na hindi bababa sa 50 milya ang layo mula sa nauna nang paninirahan ng nagbabayad ng buwis kaysa sa dating lugar ng trabaho ay mula roon. Mga Kontribusyon sa Plano ng Pagreretiro Ang lahat ng mga kontribusyon na ginawa sa tradisyunal na IRA at mga kwalipikadong plano tulad ng 401 (k), 403 (b) at 457 na mga plano ay mababawas. Ang mga nagbabayad ng buwis na may kita na higit sa isang tiyak na antas na nag-aambag sa parehong tradisyonal na IRA at isang kwalipikadong plano ay napapailalim sa isang nagtapos na pagbawas sa pag-phaseout sa pagbabawas ng kanilang mga kontribusyon sa IRA. Ang pagbawas na ito ay hindi magagamit para sa mga kontribusyon sa mga Roth IRA o mga plano sa pagretiro ng anumang uri. (Matuto nang higit pa sa 3 Mga Batas sa Pagreretiro ng Mga Account sa Pag-alam .) HSA, Mga Pag-ambag sa MSA Ang lahat ng mga kontribusyon sa Mga Account sa Pag-iimpok sa Kalusugan at Mga Account sa Pag-save ng Archer ay ganap na mababawas. Gayunpaman, ang nagbabayad ng buwis ay hindi maaaring magkaroon ng access sa anumang uri ng saklaw ng patakaran ng grupo, kasama na ang inaalok ng fraternal o mga propesyonal na samahan. Kinakailangan din ang pagbili ng isang kwalipikadong patakaran ng seguro sa kalusugan na mataas na maibabawas. Mga premium Insurance sa Kalusugan Ang gastos ng mga premium na binayaran para sa mga patakaran sa seguro sa kalusugan ng indibidwal (kasama ang mga patakaran na may mataas na bawas) ay ganap na ibabawas para sa mga nagbabayad ng buwis sa sarili. Tulad ng sa mga HSA at MSA, ang nagbabayad ng buwis ay hindi maaaring ma-access sa saklaw ng kalusugan ng pangkat ng anumang uri. Mga Gastos sa Negosyo na May Trabaho, SE Tax Halos anumang gastos na natamo sa pagpapatakbo ng isang nag-iisang pagmamay-ari ay mababawas sa Iskedyul C, tulad ng upa, kagamitan, gastos ng kagamitan at suplay, seguro, ligal na bayarin, suweldo ng empleyado at manggagawa sa kontrata. Kasama rin dito ang kalahating kalahati ng buwis sa pagtatrabaho sa sarili na dapat bayaran sa kita na ito. Bagaman ang mga gastos na ito ay hindi nakalista nang direkta sa 1040 ngunit dinala sa seksyon ng kita sa pamamagitan ng Iskedyul C, itinuturing pa rin na mga pagbawas sa itaas na linya dahil sila ay ibabawas upang matukoy ang nababagay na kita ng kita. Alimony Ang mga pagbabayad na ginawa sa isang asawa alinsunod sa isang utos ng diborsyo na hindi naiuri bilang suporta sa bata ay karaniwang binibilang bilang alimony. Ang lahat ng mga pagbabayad ng ganitong uri ay mababawas mula sa gross income. Gastos ng Edukasyon Kasama dito ang mga hindi na-bayad na kwalipikadong gastos na hanggang $ 250 ($ 500 para sa mga magkasanib na filers kung pareho ang nasa kategoryang ito). Ang mga kwalipikadong gastos ay kasama ang mga kagamitan sa pagtuturo, supply, libro at iba pang mga karaniwang gastos na karaniwang nauugnay sa edukasyon. Ang pagbabawas na ito ay magagamit para sa mga propesyonal sa edukasyon na nagtuturo ng mga marka sa K-12 at nagtatrabaho ng hindi bababa sa 900 na oras sa loob ng taon. Maagang Pagbabayad ng Parusa Ang anumang mga parusa na binayaran para sa maagang pag-alis ng pera mula sa isang CD o bono sa pag-iimpok na iniulat sa Form 1099-INT o 1099-DIV ay maaaring maibawas. Interes ng Pautang sa Mag-aaral Ang lahat ng interes na binayaran sa pautang na pinahiram ng pederal hanggang sa isang tiyak na halaga ay mababawas, sa kondisyon na ang kita ng nagbabayad ng buwis ay hindi hihigit sa $ 75, 000 para sa solong, head-of-household o kwalipikadong widower filers o $ 150, 000 para sa mga magkasanib na filers. Pag-aaral at Bayad Sa ilang mga kaso, mas kapaki-pakinabang para sa mga nagbabayad ng buwis na bawasan ang mga gastos sa matrikula, mga bayarin at iba pang mga gastos sa edukasyon na ibinayad sa mga kwalipikadong institusyong pang-edukasyon kaysa sa pag-angkin ng isa sa mga kredito na pang-edukasyon sa buwis para sa kanila. Ang mga hindi magagawang maging kwalipikado para sa mga kredito na ito para sa anumang kadahilanan ay maaaring kumuha din ng pagbabawas na ito.
Konklusyon
Anumang o lahat ng mga pagbawas na ito ay maaaring makuha bilang karagdagan sa mga na-item na pagbabawas para sa mga karapat-dapat na nagbabayad ng buwis. Siyempre, mayroon ding ilang mga hindi sinasadyang mga patakaran at mga limitasyon sa karamihan sa mga pagbawas na hindi nasasaklaw dito. Para sa karagdagang impormasyon sa mga pagbaba sa itaas na linya, basahin ang mga tagubilin para sa 1040 Form sa IRS website o kumunsulta sa iyong tagapayo sa buwis. (Upang matuto nang higit pa, tingnan ang 10 Ang Pinaka-Napansin na Mga Bawas sa Buwis .)
