Ano ang Isang Hindi sinasadyang Defective Grantor Trust?
Ang isang sinasadya na may depekto na nagbibigay ng tungkulin (IDGT) ay isang tool na nagpaplano sa estate na ginamit upang mai-freeze ang ilang mga pag-aari ng isang indibidwal para sa mga layunin ng buwis sa buwis, ngunit hindi para sa mga layunin ng buwis-buwis. Ang sinasadyang kakulangan sa tiwala ay nilikha bilang isang tiwala ng tagapagkaloob na may isang kapaki-pakinabang na kapintasan na nagsisiguro na ang indibidwal ay patuloy na magbabayad ng mga buwis sa kita, dahil ang mga batas sa buwis sa kita ay hindi makikilala na ang mga pag-aari ay inilipat ang layo mula sa indibidwal.
Dahil ang magbibigay ay dapat magbayad ng mga buwis sa lahat ng kita ng tiwala taun-taon, ang mga ari-arian sa tiwala ay pinapayagan na palaguin ang walang buwis, at sa gayon maiiwasan ang pagbubuwis ng regalo sa mga beneficiaries ng nagbibigay.
Pag-unawa sa Hindi sinasadyang Defective Grantor Trusts (IDGT)
Ang patakaran ng tiwala ng Grantor ay nagbabalangkas ng ilang mga kundisyon kung ang isang hindi maipalabas na tiwala ay maaaring makatanggap ng ilan sa mga parehong paggamot bilang isang maaaring bawiin na tiwala ng Internal Revenue Service (IRS). Ang mga sitwasyong ito kung minsan ay humahantong sa paglikha ng kung ano ang kilala bilang sinasadyang may depekto na nagtitiwala sa nagbibigay. Sa mga kasong ito, ang isang tagapagkaloob ay responsable sa pagbabayad ng buwis sa kita na pinagkakatiwalaan ng tiwala, ngunit ang mga mapagkakatiwalaang mga ari-arian ay hindi binibilang patungo sa ari ng may-ari. Ang nasabing mga pag-aari ay mailalapat sa ari-arian ng tagapagbigay kung ang indibidwal ay nagpapatakbo ng isang mabagong tiwala, gayunpaman, dahil ang indibidwal ay mabisang mag-aari pa rin ng pag-aari na hawak ng tiwala.
Gayunpaman, para sa mga layunin ng buwis sa buwis, ang halaga ng ari ng tagapagbigay ay nabawasan sa pamamagitan ng halaga ng paglipat ng asset. Ang "indibidwal" ay magbebenta ng mga ari-arian sa tiwala kapalit ng isang tala sa pangako ng ilang haba, tulad ng 10 o 15 taon. Ang tala ay magbabayad ng sapat na interes upang maiuri ang tiwala tulad ng sa itaas ng merkado, ngunit ang mga pinagbabatayan na mga pag-aari ay inaasahan na pahalagahan sa isang mas mabilis na rate.
Ang mga benepisyaryo ng mga IDGT ay karaniwang mga anak o apo na makakatanggap ng mga ari-arian na maaaring lumaki nang walang mga pagbawas para sa mga buwis sa kita, na binayaran ng tagapagbigay. Ang IDGT ay maaaring maging isang napaka-epektibo na tool sa pagpaplano ng ari-arian kung nakabalangkas nang maayos, na pinapayagan ang isang tao na ibaba ang kanyang ari-arian ng buwis habang binibigyan ang mga asset sa mga benepisyaryo sa isang naka-lock na halaga. Ang tagapagkaloob ng pinagkakatiwalaan ay maaari ring ibababa ang kanyang ari ng buwis sa pamamagitan ng pagbabayad ng buwis sa kita sa mga mapagkakatiwalaang mga assets, mahalagang magbibigay ng labis na kayamanan sa mga beneficiaries.
Mga Key Takeaways
- Ang isang sinasadya na may depekto na nagbibigay ng tungkulin (IDGT) ay isang kasangkapan sa pagpaplano ng ari-arian na ginamit upang mag-freeze ng ilang mga ari-arian ng isang indibidwal para sa mga layunin ng buwis sa buwis, ngunit hindi para sa mga layunin ng buwis sa buwis. patuloy na nagbabayad ng mga buwis sa kita.Ang mga benepisyaryo ng mga IDGT ay karaniwang mga anak o apo na makakatanggap ng mga ari-arian na maaaring lumaki nang walang pagbabawas para sa mga buwis sa kita, na binayaran ng tagapagbigay.
Nagbebenta ng Mga Asset sa isang Hindi sinasadyang Defektibong Grant Trustor
Ang istraktura ng isang IDGT ay nagbibigay-daan sa tagapagbigay na maglipat ng mga ari-arian sa tiwala sa pamamagitan ng regalo o pagbebenta. Ang paglipat ng isang asset sa isang IDGT ay maaaring mag-trigger ng isang buwis ng regalo, kaya ang mas mahusay na kahalili ay ibenta ang asset sa tiwala. Kung ang mga pag-aari ay ibinebenta sa isang IDGT, walang pagkilala sa isang kita na kapital, na nangangahulugang walang mga buwis na nautang.
Dahil sa pagiging kumplikado, ang isang IDGT ay dapat na nakabalangkas sa tulong ng isang sertipikadong tagaplano ng pinansiyal o isang abugado na nagpaplano sa estate.
Ito ay mainam para sa pag-alis ng lubos na pinahahalagahan na mga assets sa estate. Sa karamihan ng mga kaso, ang transaksyon ay nakabalangkas bilang isang pagbebenta sa tiwala, na babayaran para sa anyo ng isang tala ng pag-install, babayaran sa loob ng maraming taon. Ang tagapagkaloob ng pagtanggap ng mga pagbabayad ng pautang ay maaaring singilin ang isang mababang rate ng interes, na hindi kinikilala bilang kita na maaaring ibuwis sa interes. Gayunpaman, ang tagapagkaloob ay mananagot para sa anumang kita na kinikita ng IDCT. Kung ang asset na naibenta sa tiwala ay isang paggawa ng kita, tulad ng isang pag-aarkila ng pag-aarkila o isang negosyo, ang kita na nabuo sa loob ng tiwala ay ibubuwis sa nagbibigay.
