Talaan ng nilalaman
- Inherit mo ang isang IRA…
- Mga Kinakailangan na Minimum na Pamamahagi
- Mga Panuntunan para sa Pagsagip sa Asawa
- Espesyal na Patakaran sa Paglipat ng IRA
- Mga Pangangalaga sa Mga Isyu sa Pagbubuwis
- Ang Bottom Line
Kapag pinangalanan kang benepisyaryo ng isang Indibidwal na Pagreretiro ng Account (IRA) at namatay ang may-ari ng IRA, maaari mong isipin na nakatanggap ka ng isang walang kabilin na buwis. Well, bahagyang tama lamang iyon. Sa ilalim ng kasalukuyang batas sa buwis, ang pagtanggap ng mana ay walang buwis, ngunit kailangan mo pa ring kumuha ng mga pamamahagi mula sa account, na maaaring mabuwis. Ang pagbubuwis ay nakasalalay sa uri ng IRA na kasangkot.
Mga Key Takeaways
- Ang mga indibidwal na account sa pagreretiro sa pagreretiro ay ipinapasa sa mga pinangalanang benepisyaryo, madalas na asawa ng isang tao, sa kamatayan. Habang ang pagtanggap ng mga pondong ito ay madalas na walang buwis, ang mga benepisyaryo ay maaaring hiniling na kumuha ng kinakailangang minimum na pamamahagi (RMD), na maaaring mabuwisan.Failure na kumuha ng RMDs sa isang napapanahong paraan ay maaaring magresulta sa mga parusa ng hanggang sa 50%.
Nagsisimula ka ng IRA: Ano ang Mangyayari Susunod?
Kapag nagmana ka ng isang IRA, malaya kang kumuha ng maraming account hangga't gusto mo sa anumang oras, hangga't masisiyahan mo ang kinakailangang minimum na pamamahagi (RMD) na mga tinalakay sa ibaba. Maaari mo ring kunin ang lahat ng mga pondo nang sabay-sabay kung gusto mo.
Kung ang IRA ay isang tradisyunal na IRA na kung saan ang lahat ng mga kontribusyon ay naibawas sa buwis, babayaran mo ang buwis sa kita sa iyong mga pamamahagi, ngunit walang maagang parusa sa pamamahagi kahit na ikaw at / o ang may-ari ay wala pang edad na 59½. Kung nagmana ka ng isang tradisyunal na IRA na kung saan ang parehong maibabawas at walang bisa na mga kontribusyon ay ginawa, bahagi ng bawat pamamahagi ay maaaring mabayaran.
Mga Kinakailangan na Minimum na Pamamahagi
Anuman ang uri ng IRA na iyong minana, dapat mong pangkalahatan ay kumuha ng hindi bababa sa isang minimum na taunang halaga sa isang tiyak na tagal; ang mga kinakailangang pag-alis na ito ay tinatawag na kinakailangang minimum na pamamahagi (RMD). Kung nabigo ka, maaari kang mapasailalim sa 50% na parusa sa halagang dapat mong bawiin. Tandaan na ang mga patakaran para sa mga asawa na nagmana ng isang IRA ay medyo naiiba, tulad ng ipinaliwanag sa ibaba.
Ang mga RMD ay idinisenyo upang tuluyang maubos ang mga pondo sa account upang ang ipinagpaliban sa buwis, o sa kaso ng Roth IRA, walang buwis, hindi maaaring magpakailanman. Mayroong dalawang mga pamamaraan ng RMD:
- Maaari mong ipagpaliban ang anumang mga pamamahagi hangga't iyong walang laman ang account sa pagtatapos ng ikalimang taon ng kamatayan (na tinatawag na limang taong panuntunan). Halimbawa, ang isang magulang ay namatay noong Abril 2020, na iniwan ang isang IRA sa kanilang anak na babae. Kung ang anak na babae ay gumagamit ng pamamaraang ito, ang lahat ng mga pondo ay dapat na bawiin ng Disyembre 31, 2025. Kumuha ka ng mga RMD kaysa sa pag-asa sa buhay. Gumamit ng iyong sariling pag-asa sa buhay kung ang orihinal na may-ari ng IRA ay hindi bababa sa 70½ at kumukuha ng RMD. Nangangahulugan ito na ilapat ang pag-asa sa buhay para sa iyong edad na natagpuan sa Talahanayan ng Pag-asahan sa Buhay ng Isang Buhay (Talahanayan I sa Appendix B ng IRS Publication 590-B). Kung ang may-ari ay kumukuha na ng RMD, gamitin ang mas mahaba sa iyong nag-iisang buhay na pag-asa o pag-asa sa buhay ng may-ari, batay sa edad ng may-ari sa kanilang kaarawan sa taon ng kanilang pagkamatay). Kaya, kung nagmana ka ng isang IRA mula sa iyong nakababatang kapatid na babae, ang paggamit ng kanyang pag-asa sa buhay ay gumagawa ng mas maliit na RMD (tandaan na maaari mong palaging kumuha ng mas malaking pamamahagi kung nais mo ang mga pondo).
"Lubos na pinipili ng mga kliyente na mag-convert sa isang Inherited IRA at kumuha ng mga pagbabayad sa pag-asa sa buhay, " sabi ng eksperto sa pagpaplano sa pagreretiro na si Stephen Rischall, co-founder ng 1080 Financial Group sa Sherman Oaks, Calif. "Mas kaunti ako sa 10% ng mga benepisyaryo na pinili isang kabuuan, at hindi kailanman nagkaroon ng isang kliyente na pumili ng limang taong pagpipilian."
Ang mga patakaran ng RMD para sa mga benepisyaryo ay hindi nag-aalis ng pangangailangan sa pag-aari ng namatay na may-ari na kunin ang kanyang RMD para sa taong kamatayan kung namatay ang may-ari o matapos ang edad na 70½. Ang RMD para sa may-ari ay binabawasan ang halaga ng account kung saan nalamang ang RMD para sa benepisyaryo.
Ipagpalagay natin na ang isang may-ari ng IRA, si Tom, ay namatay noong 2019. Kung kinailangan si Tom na kumuha ng isang RMD para sa 2019 (at hindi ginawa ito bago siya namatay), ang kanyang mga benepisyaryo ay hinihiling na bawiin ang halagang iyon noong Disyembre 31, 2019. Ang nagbabayad Kinakailangan na iulat ang halaga sa ilalim ng numero ng pagkakakilanlan ng buwis ng benepisyaryo, at dapat na kasama ng benepisyaryo ang halaga sa kanyang kita. Alalahanin din na ang halaga ay kinakalkula na parang ang may-ari ng IRA (Tom) ay nabuhay para sa lahat ng 2019.
Kapag nagmana ka ng isang IRA, tiyaking ang pamagat sa account ay umaayon sa batas sa buwis. Kung ikaw ay isang benepisyaryo na walang asawa, huwag ilagay ang account sa iyong sariling pangalan. Ang pamagat ng account ay dapat basahin: ", namatay, IRA FBO, beneficiary" (ang ibig sabihin ng FBO ay "para sa pakinabang ng"). Kung inilalagay mo ang account sa iyong pangalan, ito ay itinuturing bilang isang pamamahagi, at ang lahat ng mga pondo ay agad na naiulat Napakahirap tanggalin ang error na ito.
Mga Espesyal na Batas para sa Pagsagip sa Asawa
- Maaari kang kumilos tulad ng anumang iba pang benepisyaryo, tulad ng ipinaliwanag kanina. Gayunpaman, kung ang iyong asawa ay namatay bago ang taon ng kanyang ika-70 na kaarawan, hindi mo kailangang simulan ang pagtanggap ng mga RMD hanggang sa taong iyon. "Kung ang iyong namatay na asawa ay mas bata, ang pagpili ng isang minana na IRA ay maaaring maging kapaki-pakinabang dahil sa pagkaantala ng mga RMD sa kapag ang mas bata na namatay na asawa ay mag-70½, " sabi ni Rischall.Maaari mong tratuhin ang account bilang iyong sarili sa pamamagitan ng pagbibigay ng pangalan sa iyong sarili bilang may-ari ng account o sa pamamagitan ng pag-ikot sa IRA sa iyong sariling account. Pinapayagan ka nitong gumawa ng mga kontribusyon sa account kung ikaw ay karapat-dapat (halimbawa, nakakuha ka ng kita at nasa ilalim ng edad na 70½, sa kaso ng isang tradisyunal na IRA), upang pangalanan ang iyong sariling mga benepisyaryo, at ipagpaliban ang mga RMD hanggang sa maabot mo ang edad na 70½, muli sa kaso ng isang tradisyunal na IRA. Ito ay isang mahusay na pagpipilian kung ang iyong asawa ay mas matanda kaysa sa iyo dahil sa pagkaantala nito ang mga RMD. Kung ang IRA ay isang Roth, dahil ikaw ay asawa ay maaari mong gamutin ito na parang sarili mong Roth lahat, kung saan hindi ka mapapailalim sa RMDs habang ikaw ay buhay.
Hindi ito isang desisyon na lahat-o-wala. Maaari mong i-parse ang account at i-roll over ang ilan sa iyong sariling IRA at iwanan ang balanse sa account na iyong minana. Gayunpaman, walang nagbabago sa iyong isip. Kung gumawa ka ng isang rollover at nangangailangan ng mga pondo mula rito bago mag-edad ng 59½, mapapasailalim ka sa 10% na parusa (maliban kung ang isang pagbubukod ng parusa maliban sa kamatayan ay naaangkop).
Espesyal na Patakaran sa Paglipat ng IRA
Mga Pangangalaga sa Mga Isyu sa Pagbubuwis
Kapag kumukuha ng RMD mula sa isang tradisyunal na IRA, magkakaroon ka ng mga buwis sa kita upang maiulat. Makakatanggap ka ng Form 1099-R na nagpapakita ng dami ng pamamahagi. Kailangan mong mag-ulat sa iyong Form 1040 o 1040A para sa taon; kung nakatanggap ka ng isang pamamahagi, hindi ka maaaring gumamit ng Form 1040EZ, kahit na kung hindi man ikaw ay karapat-dapat na gawin ito.
Kung malaki ang pamamahagi, maaaring kailanganin mong ayusin ang iyong sahod na hindi pinigil o magbayad ng tinantyang buwis upang account para sa buwis na iyong utang sa mga RMD. Ang mga pamamahagi na ito, na tinatawag na mga nonperiodic na pamamahagi, ay napapailalim sa isang awtomatikong 10% na pagpigil maliban kung pipiliin mo ang walang pagpipigil sa pamamagitan ng pagsumite ng Form W-4P.
Kung ang may-ari ng IRA ay namatay na may malaking ari-arian kung saan ang mga buwis sa pederal na bayad ay binabayaran, dahil ang benepisyaryo ay may karapatan ka sa isang bawas sa buwis para sa bahagi ng mga buwis na inilaan sa IRA. Ang pagbawas sa buwis sa pederal na kita para sa buwis sa pederal na kita sa kita tungkol sa isang disedent (tulad ng isang IRA) ay isang iba't ibang itemized na pagbabawas (hindi mo ito maangkin kung gagamitin mo ang pamantayang pagbawas sa halip na pag-aalis ng item), ngunit hindi ito sakop hanggang sa 2% -of-adjust-gross-income threshold na naaangkop sa karamihan ng iba pang mga sari-sari na nasabing pagbawas.
Ang Bottom Line
Ang pagbibigay ng IRA ay isang pagpapala at kaunting sumpa. Nakakakuha ka ng isang asset na walang gastos sa iyo, at ang asset ay maaaring patuloy na lumaki. Gayunpaman, haharapin mo ang isang tax bill kung ang asset ay isang taxable IRA. Hindi mo maiiwasan ito dahil hinihiling sa iyo ng batas na kumuha ng RMD o haharap sa isang 50% na parusa. Lagyan ng tsek sa custodian o trustee ng IRA ang halaga at tiyempo ng iyong mga RMD. Gayundin, magtrabaho kasama ang isang may kaalaman na tagapayo ng buwis upang matiyak na nakamit mo ang mga kinakailangan sa RMD.
