Talaan ng nilalaman
- Pagtukoy sa ESPP
- Kwalipikado kumpara sa Hindi Kwalipikadong Plano
- Pangunahing Mga Petsa at Mga Tuntunin
- Proseso ng Enrollment at Mekanika
- Potensyal na Pagkuha
- Kwalipikasyon
- Paggamot sa Buwis
- Iba pang mga kalamangan ng ESPPs
- Ang Bottom Line
Ang pagtukoy sa Plano ng Pagbili ng Mamimili ng Estado - ESPP
Pinapayagan ng ESPP ang mga manggagawa na bumili ng mga bahagi ng stock ng kanilang mga employer sa isang simple at maginhawang paraan sa pamamagitan ng paggamit ng mga bawas sa payroll na buwis. Marahil ang mga ito ang pinakasimpleng anyo ng plano sa pagbili ng stock na ginagamit ngayon.
Sa labas ng sahod at suweldo, ang isang karaniwang pamamaraan ng pagtutuon ng mga empleyado sa corporate environment ngayon ay nagsasangkot ng pagbili ng stock ng kumpanya. Ang Employee Stock Purchase Plan (ESPP) ay nag-aalok ng isang tuwid na paraan upang pahintulutan ang mga empleyado na lumahok sa pangkalahatang kakayahang kumita ng tagapag-empleyo sa paglipas ng panahon.
Plano ng Pagbili ng Mga empleyado
Kwalipikado kumpara sa Hindi Kwalipikadong Plano
Ang mga ESPP ay maaaring nahahati sa dalawang kategorya: kwalipikado at hindi kwalipikado. Ang mga kwalipikadong ESPP ay ang pinaka-karaniwang uri ng plano at kahawig ng kanilang mga kwalipikadong pinsan sa arena ng plano sa pagreretiro na dapat silang sumunod sa inireseta na pamantayan sa pagiging karapat-dapat sa bawat IRS. Ang mga kwalipikadong plano ay dapat na aprubahan ng isang boto ng mga shareholders bago sila maipatupad, at lahat ng plano ng mga kalahok ay may pantay na karapatan sa plano. Ang kanilang mga panahon ng paghahandog ay hindi maaaring lumampas sa 27 buwan, at ang diskwento sa presyo ng stock ay maaaring hindi lalampas sa 15%.
Ang mga di-kwalipikadong plano ay mas simple at hindi napapailalim sa mga patakaran na nauukol sa mga kwalipikadong plano, ngunit walang bentahe sa buwis ng anumang uri sa mga plano na ito. Ang natitirang mga seksyon ng artikulong ito, samakatuwid, ay nauugnay lamang sa mga kwalipikadong plano.
Pangunahing Mga Petsa at Mga Tuntunin
Ang mga empleyado na pumili na lumahok sa kanilang kumpanya ESPP ay maaari lamang gawin ito pagkatapos magsimula ang paghahandog. Ang panahong ito ay palaging nagsisimula sa petsa ng alok, na naaayon sa petsa ng pagbibigay para sa mga plano ng pagpipilian sa stock. Ang pagbabawas ng payroll pagkatapos ay magsimula para sa mga kalahok hanggang sa petsa ng pagbili (ang araw kung saan ang stock ng kumpanya ay talagang binili). Ang mga nag-aalok ng panahon ay maaaring magkakasunod o magkakapatong; ang mga nasa huling kategorya ay madalas na magkakaroon ng iba't ibang mga presyo ng pagbili dahil sa kanilang mga staggered na mga petsa ng pagbili.
Karamihan sa mga panahon ng nag-aalok ay may ilang mga petsa ng pagbili na darating sa pagtatapos ng ilang mga panahon ng pagbili, tulad ng isang plano na may tatlong taong panahon na nag-aalok na binubuo ng apat na mga panahon ng pagbili na magtatapos sa apat na mga petsa ng pagbili. Samakatuwid, kung ang panahon ng pag-alay ay magsisimula ng Enero 1, kung gayon ang unang panahon ng pagbili ay tatagal ng anim na buwan at magtatapos sa Hulyo 1, at ang pangalawang panahon ng pagbili ay magtatapos sa Disyembre 31, kasama ang pattern na ito para sa susunod na dalawang taon.
Proseso ng Pag-enrol at Mekanismo ng Plano
Ang mga empleyado ay dapat mag-aplay upang magpatala sa plano sa susunod na magagamit na petsa ng alok. Sa application, isasaad nila ang halagang nais nilang mag-ambag sa plano (na karaniwang limitado sa halos 10% ng kanilang take-home pay). Ang mga kontribusyon ay limitado rin sa $ 25, 000 bawat taon ng kalendaryo ng IRS, anuman ang anumang mga paghihigpit na ipinataw ng employer. Matapos ang bawat oras ng pagbabayad, ang mga deferrals ng empleyado ay inilalagay sa magkahiwalay na account hanggang sa petsa ng pagbili. Ang stock ay pagkatapos ay gaganapin sa magkahiwalay na account para sa bawat empleyado ng isang ahente ng paglipat o firm ng brokerage hanggang ibenta nila ang kanilang mga pagbabahagi at mangolekta ng mga kita.
Potensyal na Pagkuha
Maraming mga ESPP ang nagpapahintulot sa kanilang mga empleyado na bumili ng kanilang stock sa isang 10 hanggang 15% na diskwento mula sa halaga ng merkado nito, sa gayon ay nagbibigay sa kanila ng isang instant na kita sa pagbebenta kapag nagbebenta sila. Bukod dito, maraming mga plano ay mayroon ding probisyon na "tumingin pabalik" na nagbibigay-daan sa plano na gamitin ang pagsasara ng presyo ng pagbabahagi ng kumpanya ng alinman sa petsa ng alay o petsa ng pagbili, alinman ang mas mababa. Maaari itong magkaroon ng malaking epekto sa dami ng pakinabang na napagtanto ng mga kalahok. Ang mga employer ay maaaring magtakda ng kanilang sariling mga patakaran tungkol sa pagpapahintulot sa mga empleyado na bawiin ang kanilang mga pondo mula sa plano sa pagitan ng mga petsa ng pagbili o baguhin ang kanilang mga antas ng kontribusyon.
Kwalipikasyon
Ang mga kwalipikadong ESPP ay nagbabawal sa sinumang tao na nagmamay-ari ng higit sa 5% ng stock sa kumpanya mula sa pakikilahok sa plano, at ang plano ay pinapayagan na hindi papayag ang ilang mga kategorya ng mga empleyado mula sa pakikilahok ng plano pati na rin, tulad ng sinumang nagtrabaho para sa kumpanya para sa mas mababa sa isang taon. Ang lahat ng iba pang mga empleyado ay dapat gawin nang walang kwalipikadong karapat-dapat para sa plano.
Paggamot sa Buwis
Ang mga patakaran na namamahala sa pagbubuwis ng mga nalikom mula sa ESPP ay maaaring maging kumplikado sa ilang mga kaso, at isang pinasimple na bersyon lamang ng mga ito ang nasasaklaw dito. Sa pangkalahatan, ang paggamot sa buwis sa pagbebenta ng stock ng ESPP ay pinamamahalaan ng apat na mga kadahilanan:
- Ang haba ng oras ng stock ay gaganapinAng presyo ng stock ay talagang binili sa, factoring sa diskwentoAng pagsara ng presyo ng stock sa petsa ng pag-aalokAng pagsara ng presyo ng stock sa petsa ng pagbili
Ginagamit ng ESPP ang mga tagal ng paghawak na malapit na katulad ng iba pang mga plano sa pagpipilian sa stock. Para sa mga kwalipikadong ESPP, ang stock na hindi ibinebenta hanggang sa isang taon pagkatapos ng petsa ng pagbili at dalawang taon matapos ang petsa ng alay ay makakatanggap ng kanais-nais na paggamot sa buwis. Ang mga benta ng stock na nakakatugon sa mga pamantayang ito ay kilala bilang mga kwalipikadong disposisyon, samantalang ang mga hindi nakakatugon sa mga pamantayang ito ay binansagan bilang mga kwalipikado na mga disposisyon.
Mga Qualifying Dispositions
Ang mga kalahok na nakakatugon sa mga kinakailangan sa paghawak para sa mga kwalipikadong disposisyon ay mapagtanto ang dalawang uri ng kita sa buwis (o pagkalugi), ngunit wala sa mga iniulat hanggang sa taon ng pagbebenta. Ang halaga ng diskwento na inilahad sa plano (tulad ng 15%) ay iniulat bilang ordinaryong kita. Ang natitira ay inuri bilang isang pangmatagalang pakinabang sa kapital.
Pag-aalis ng Disposisyon
Ang uri ng disposisyon na ito ay nagbibilang ng higit na halaga ng mga nalikom sa pagbebenta bilang ordinaryong kita. Dapat ibilang ng nagbebenta ang pagkakaiba sa pagitan ng pagsasara ng presyo ng stock bilang ng petsa ng pagbili at ang presyo ng diskwento na pagbili bilang ordinaryong kita. Ito ay isang napaka-maikling pagsumite ng mga panuntunan sa buwis na nauukol sa ESPP. Ang mga mekanika ng kung paano ang mga gawaing ito ay maaaring maging patas sa teknikal sa maraming mga pagkakataon at ang mga kalahok ay hindi dapat mag-atubiling kumunsulta sa isang propesyonal sa buwis para sa payo sa paksang ito.
Iba pang mga kalamangan ng ESPPs
Tulad ng lahat ng iba pang mga uri ng mga plano sa pagmamay-ari ng stock ng empleyado, ang ESPP ay maaaring makatulong upang maikilos ang lakas-paggawa at magbigay ng mga empleyado ng isang karagdagang paraan ng kabayaran na hindi ganap na lumabas sa sariling bulsa ng kumpanya. Ang mga ESPP ay medyo simple upang mangasiwa at mapanatili at maaaring makakuha ng mga empleyado sa ugali na makatipid ng pera nang regular, lalo na dahil ang lahat ng mga kontribusyon sa mga planong ito ay exempt mula sa buwis sa Social Security at Medicare. Pinapayagan din nila ang mga empleyado na ibenta ang stock bago magretiro, na maaaring mapigilan ang kanilang mga portfolio na maging mabigat na bigat sa mga pagbabahagi ng kumpanya.
Ang Bottom Line
Ang mga tagapag-empleyo na naghahanap ng medyo simpleng paraan upang makuha ang kanilang mga empleyado upang bumili ng stock ng kumpanya ay dapat suriin ang mga ESPP. Ang mga plano na ito ay nag-aalok ng pagiging simple at pagkatubig na may kaunting mga gastos sa pangangasiwa. Para sa karagdagang impormasyon tungkol sa mga plano na ito, makipag-ugnay sa iyong tagapayo sa buwis o pinansiyal, o kinatawan ng iyong HR.
