Ano ang isang Hindi Sakop na Seguridad?
Ang isang di-saklaw na seguridad ay isang pagtatalaga ng SEC kung saan ang batayan ng gastos ng mga seguridad na maliit at ng limitadong saklaw ay hindi maaaring iulat sa IRS. Ang nababagay na batayan ng gastos ng mga hindi sakop na security ay naiulat lamang sa nagbabayad ng buwis, at hindi ang IRS.
Ano ang isang Saklaw na Seguridad?
Noong 2008, ipinasa ng Kongreso ang batas na nag-uulat sa mga broker na mag-ulat ng nababagay na batayan ng gastos para sa mga seguridad at mga pondo ng kapwa sa parehong mga namumuhunan at Internal Revenue Service (IRS), mabisang taon ng buwis 2011. Mula noong 2011, ang batayan ng gastos ng ilang mga security ay naiulat sa pamamagitan ng Form 1099-B na nagpapahiwatig kung ang pagkawala ng kapital o nakuha mula sa pagbebenta ng seguridad ay maikli o mahabang panahon. Ang anumang transaksyon na nangyayari sa o pagkatapos ng epektibong taon na ito ay isang saklaw na seguridad at iniulat sa Form 1099-B. Ang isang sakop na seguridad ay tinukoy bilang:
- Ang anumang stock sa isang korporasyon, kasama ang American Depositary Resibo (ADR), nakuha sa o pagkatapos ng Enero 1, 2011Mga pondo na nakuha sa o pagkatapos ng Enero 1, 2012Stock o ADR na nakuha sa pamamagitan ng isang dividend reinvestment plan (DRIP) sa o pagkatapos ng Enero 1, 2012Less complex bono, derivatives, at mga pagpipilian na binili sa o pagkatapos ng Enero 1, 2014May masalimuot na mga bono, derivatives, at mga pagpipilian na binili sa o pagkatapos ng Enero 1, 2016
Pag-unawa sa Non-Covered Security
Ang mga hindi sakop na security ay tumutukoy sa anumang mga pamumuhunan na binili bago ang mga epektibong petsa na nakalista sa itaas. Ang detalyadong batayan ng gastos kasunod ng pagbebenta ng isang hindi sakop na seguridad ay hindi kinakailangan na iulat sa IRS ng isang broker. Gayunpaman, ang kabuuang kita o halaga ng pagtubos mula sa isang pagbebenta ay maaari pa ring iulat sa IRS. Habang ang isang broker ay mag-uulat pa rin sa batayan ng gastos sa mamumuhunan o nagbabayad ng buwis, nasa sa mamumuhunan na iulat ang impormasyong ito sa IRS sa pamamagitan ng Iskedyul D sa Form 1040 para sa mga pagbabahagi na nabili, sakop man o hindi sakop. Kahit na ang taxpayer ay hindi tumatanggap ng isang ulat sa batayan ng gastos, dapat pa rin niyang iulat ang kanyang nababagay na batayan sa gastos sa IRS.
Itinuturing ng IRS na ang mga security ay hindi saklaw kung nakuha ito sa pamamagitan ng isang aksyon sa korporasyon at kung ang kanilang batayan sa gastos ay nagmula sa iba pang mga hindi sakop na mga mahalagang papel.
Ang mga aksyon sa korporasyon, tulad ng stock split, stock dividends, at redemptions, kadalasang nagreresulta sa mga karagdagang pagbabahagi para sa namumuhunan. Ang mga karagdagang pagbabahagi ay maiuri bilang hindi saklaw kung natanggap sila sa pamamagitan ng mga hindi nasasakop na pagbabahagi.Halimbawa, ang isang indibidwal na bumili ng 100 pagbabahagi sa isang kumpanya noong 2010 na naghiwalay ng tatlo-sa-isa sa 2013 ay makakatanggap ng karagdagang 200 pagbabahagi. Kahit na ang 200 pagbabahagi ay nakuha pagkatapos ng 2011, itinuturing silang hindi saklaw dahil nahati sila mula sa mga pagbabahagi na nakuha bago 2011.
Ang isang plano ng pagbabahagi ng dividend (DRIP) ay nagpapahintulot sa isang mamumuhunan na muling mabuhay ang kanyang mga dibidendo para sa mga karagdagang pagbabahagi sa parehong kumpanya. Isang seguridad sa pamumuhunan na binili noong 2011 ngunit inilipat sa parehong taon sa isang DRIP na gumagamit ng average na paraan ng gastos sa pagkalkula ng batayan ng gastos para sa isang pag-aari ay isang hindi sakop na seguridad. Ngunit kung nangyari ang paglilipat pagkatapos ng 2011, mananatili itong isang saklaw na seguridad.
Ang mga stock ay itinuturing din na hindi sakop kung ibebenta ng mga dayuhang tagapamagitan at dayuhan, iyon ay, ang mga indibidwal na hindi naroroon sa bansa nang hindi bababa sa 183 araw ng taon ng kalendaryo. Tungkol sa mga nilalang na ito, ang mga broker ay ibinukod mula sa paglabas ng Form 1099-B upang mag-ulat ng batayan ng gastos mula sa mga benta ng stock.
Ang mga benta sa pamumuhunan ay nahahati sa mga sakop at hindi sakop na mga security gamit ang Form 8949. Ang mga transaksyon sa mga hindi sakop na security na hindi iniulat sa Form 1099-B ay iniulat sa Form 8949 kung saan ginagamit ang Code C para sa mga panandaliang paghawak, at ang Code F para sa pangmatagalan term Holdings.
Mga Key Takeaways
- Ang isang hindi sakop na seguridad ay isang pagtatalaga ng SEC kung saan ang batayan ng gastos ng mga seguridad na maliit at ng limitadong saklaw ay hindi maaaring iulat sa IRSAn security security na binili noong 2011 ngunit inilipat sa parehong taon sa isang DRIP na gumagamit ng average na paraan ng gastos ng pagkalkula ng batayan ng gastos ay isang hindi sakop na seguridad. Ang mga stock ay itinuturing na hindi sakop kung ibebenta ng mga dayuhang tagapamagitan at dayuhan samakatuwid ang mga indibidwal na wala sa bansa nang hindi bababa sa 183 araw ng taon ng kalendaryo. Ang mga benta ng pamumuhunan ay nahahati din sa mga takip at hindi sakop na mga mahalagang papel gamit ang Form 8949.
