Ano ang isang Kwalipikadong Dividend?
Ang isang kwalipikadong dividend ay isang dibidendo na bumaba sa ilalim ng mga rate ng buwis sa kita ng kita na mas mababa kaysa sa mga rate ng buwis sa kita sa hindi kwalipikado, o ordinaryong, dividend. Ang mga rate ng buwis sa Dividend para sa mga ordinaryong dibidendo (karaniwang ang mga binabayaran mula sa pinakakaraniwan o ginustong mga stock) ay pareho sa karaniwang mga rate ng buwis sa pederal na kita, o 10% hanggang 37% para sa pinakabagong taon ng buwis. Sa pamamagitan ng paghahambing, ang mga kwalipikadong dividend ay binabuwis habang ang mga nakakuha ng kapital sa mga rate ng 20%, 15% o 0% depende sa tax bracket. Dahil sa pagkakaiba-iba sa rate na ito, ang pagkakaiba sa pagitan ng ordinaryong kumpara sa kwalipikadong mga dibidendo ay maaaring maging malaki kapag oras na upang magbayad ng buwis.
Upang maging kwalipikado para sa maximum na mga rate ng buwis na 0%, 15% o 20% na nalalapat sa pangmatagalang mga kita ng kapital, ang mga kwalipikadong dibidendo ay dapat matugunan ang mga sumusunod na kinakailangan, tulad ng binabalangkas ng Internal Revenue Service (IRS):
- Ang dibidendo ay dapat na nabayaran ng isang kumpanya ng US o isang kwalipikadong dayuhang kumpanya.Ang mga dibidendo ay hindi nakalista sa IRS dahil ang mga hindi kwalipikado.Ang kinakailangang panahon ng paghawak ng dividend ay natugunan.
Pag-unawa sa Kwalipikadong Dividya
Ang mga regular na dividends ay inuri bilang alinman sa kwalipikado o ordinaryong, ang bawat isa ay may iba't ibang mga implikasyon sa buwis na nakakaapekto sa pagbabalik ng isang namumuhunan. Ang rate ng buwis sa mga kwalipikadong dividend para sa mga namumuhunan na may ordinaryong kita na binubuwis sa 10% o 12% ay 0%. Ang mga nagbabayad ng mga rate ng buwis sa kita na mas malaki kaysa sa 12% at hanggang sa 35% (para sa mga ordinaryong kita hanggang sa $ 425, 800) ay may 15% na rate ng buwis sa mga kwalipikadong dividend. Ang rate ng buwis sa mga kwalipikadong dibidendo ay nakulong sa 20%, na para sa mga indibidwal sa 35% o 37% na mga bracket sa buwis at may ordinaryong kita na higit sa $ 425, 800. Ang mga rate ng buwis sa pangmatagalang mga kita ng kabisera ay kasalukuyang sa pamamagitan ng 2019 na taon ng kalendaryo. Tandaan din na mayroong isang karagdagang 3.8% Net Investment Income Tax (NIIT) na naaangkop para sa mga indibidwal na may nabago na nababagay na kita na lumalagpas sa $ 200, 000 o $ 250, 000 para sa mga may-asawa na nagbabayad ng buwis na magkasabay na nagsasampa ng kanilang mga buwis.
Ang mga kwalipikadong dividend ay nakalista sa kahon 1b sa Form ng IRS 1099-DIV, isang form ng buwis na ipinadala sa mga namumuhunan na tumatanggap ng mga pamamahagi sa taong kalendaryo mula sa anumang uri ng pamumuhunan. Ang Box 1a sa form ay nakalaan para sa mga ordinaryong dibidendo, na kung saan ay ang pinaka-karaniwang uri ng dividend na binabayaran sa mga namumuhunan mula sa isang korporasyon o kapwa pondo, ayon sa IRS.
Mga Key Takeaways
- Ang isang kwalipikadong dividend ay binubuwis sa rate ng buwis sa mga kita ng kabisera, habang ang mga ordinaryong dibidendo ay binubuwis sa karaniwang mga pederal na rate ng buwis sa kita. Ang natukoy na dividend ay dapat matugunan ang mga espesyal na kinakailangan na inilagay ng IRS.Ang maximum na rate ng buwis para sa mga kwalipikadong dividend ay 20%; para sa mga ordinaryong dividends para sa taong 2019 kalendaryo, ito ay 37%.
Ordinaryong Pusa Kwalipikadong Dividya
Ang kwalipikado at hindi kwalipikadong mga dibisyon ay maaaring magkaroon ng mga pagkakaiba-iba na mukhang maliit, ngunit mayroon silang isang makabuluhang epekto sa pangkalahatang pagbabalik. Sa pangkalahatan, ang karamihan sa mga regular na dividends na ipinamamahagi ng mga kumpanya sa US ay kwalipikado. Ang pinakamalaking pagkakaiba sa pagitan ng kwalipikado at hindi kwalipikadong dividends hanggang sa ang kanilang epekto ay dumating ang oras ng buwis ay ang rate kung saan ang mga dibidendo ay binubuwis. Ang hindi kwalipikadong mga dibidendo ay binubuwis sa normal na rate ng buwis sa kita ng isang indibidwal, kumpara sa ginustong rate para sa mga kwalipikadong dividend tulad ng nakalista sa itaas. Nangangahulugan ito na ang mga indibidwal na sumasakop sa anumang bracket ng buwis ay makakakita ng pagkakaiba sa kanilang mga rate ng buwis depende sa kung mayroon silang kwalipikado o ordinaryong dividend.
Mga Kinakailangan para sa Kwalipikadong Dividya
Kwalipikado ang mga dayuhang kumpanya
Ang isang dayuhang korporasyon ay kwalipikado para sa espesyal na paggamot sa buwis kung natutugunan nito ang isa sa mga sumusunod na tatlong kondisyon: ang kumpanya ay nakasama sa isang pag-aari ng US, ang korporasyon ay karapat-dapat para sa mga benepisyo ng isang komprehensibong kasunduan sa buwis sa kita sa Estados Unidos o ang stock ay kaagad. maaaring ibebenta sa isang naitatag na merkado ng seguridad sa Estados Unidos. Ang isang dayuhang korporasyon ay hindi kwalipikado kung ito ay itinuturing na isang pasibo na kumpanya ng pamumuhunan sa dayuhan.
Ang mga Dividend na hindi karapat-dapat
Ang ilang mga dibidendo ay awtomatikong nalalayo mula sa pagsasaalang-alang bilang isang kwalipikadong dividend. Kasama dito ang mga dividendong binabayaran ng mga trust trust investment (REITs), master limit na mga pakikipagsosyo (MLP), mga pagpipilian sa stock ng empleyado, at mga nasa mga tax-exempt na kumpanya. Ang mga Dividend na bayad mula sa mga account sa merkado ng pera, tulad ng mga deposito sa mga bangko ng pagtitipid, mga unyon ng kredito o iba pang mga institusyong pinansyal, ay hindi kwalipikado at dapat iulat bilang kita ng interes. Ang mga espesyal na one-time dividends ay hindi rin kwalipikado. Panghuli, ang mga kwalipikadong dibidendo ay dapat magmula sa mga pagbabahagi na hindi nauugnay sa pagpupuno, tulad ng mga ginamit para sa maikling benta, inilalagay at mga pagpipilian sa pagtawag. Ang nabanggit na pamumuhunan at pamamahagi ay napapailalim sa ordinaryong rate ng buwis sa kita.
Ang tagal ng paghawak
Kinakailangan ng IRS ang mga namumuhunan na humawak ng mga namamahagi para sa isang minimum na tagal ng oras upang makinabang mula sa mas mababang rate ng buwis sa mga kwalipikadong dividend. Ang mga karaniwang namumuhunan sa stock ay dapat humawak ng pagbabahagi ng higit sa 60 araw sa panahon ng 121-araw na pagsisimula ng 60 araw bago ang petsa ng ex-dividend, o ang petsa pagkatapos mabayaran ang dividend at pagkatapos kung saan ang anumang mga bagong mamimili ay maaaring maging karapat-dapat sa makatanggap ng mga hinaharap na dibahagi. Para sa ginustong stock, ang paghawak ng panahon ay higit sa 90 araw sa panahon ng 181-araw na panahon na nagsisimula 90 araw bago ang petsa ng ex-dividend.
Para sa magkakaugnay na pondo, ang mga kinakailangan sa paghawak ng panahon ay medyo naiiba. Sa kasong ito, ang isang kapwa pondo ay dapat na gaganapin ang seguridad na hindi binigyan ng hindi bababa sa 61 araw ng panahon ng 121-araw na nagsimula ng hindi bababa sa 60 araw bago ang petsa ng ex-dividend ng seguridad. Ang mga namumuhunan ay dapat na gaganapin ang naaangkop na bahagi ng kapwa pondo para sa parehong panahon din.
Tunay na Daigdig na Halimbawa
Dahil ang mga kinakailangan sa paghawak ng panahon ay maaaring mahirap masuri, isaalang-alang ang sumusunod na halimbawa ng hypothetical:
Ang isang namumuhunan ay tumatanggap ng mga dividend bilang kwalipikado mula sa pagbabahagi sa kapwa pondo X. Ang namumuhunan na iyon ay bumili ng 1, 000 pagbabahagi ng pondo X noong Mayo 1 para sa taong buwis na pinag-uusapan. Ang namumuhunan na iyon ay pagkatapos ay nagbebenta ng 100 sa mga pagbabahagi ng Hunyo 1, ngunit patuloy na humawak ng (walang pinagmulang) 900 na natitirang pagbabahagi. Ang petsa ng ex-dividend para sa pondo na pinag-uusapan ay Mayo 15.
Sa loob ng 121-araw na window, ang mamumuhunan ay humawak ng 100 pagbabahagi para sa 31 araw (mula Mayo 1 hanggang Hunyo 1) at ang natitirang 900 na pagbabahagi nang hindi bababa sa 61 araw (mula Mayo 1 hanggang Hulyo 1). Nangangahulugan ito na ang kita ng dibidendo na nakuha mula sa 900 pagbabahagi na gaganapin ng hindi bababa sa 61 araw ay isasaalang-alang na kwalipikadong kita sa dibidendo, habang ang kita na kinita mula sa 100 pagbabahagi na gaganapin sa loob lamang ng 31 araw ay hindi kwalipikadong kita sa dibidendo. Maaaring gamitin ng namumuhunan ang kwalipikadong dibidendo bawat presyo ng pagbabahagi upang makalkula ang halaga ng aktwal na kwalipikadong dibidendo para sa mga layunin ng pag-uulat ng buwis.
Ano ang Kahulugan nito para sa mga Namumuhunan
Para sa karamihan sa mga pang-araw-araw na mamumuhunan, ang tanong kung ang isang dibidendo ay kwalipikado o hindi ay karaniwang isang hindi isyu. Ang dahilan para dito ay ang karamihan ng mga regular na dividends mula sa mga korporasyon ng US ay itinuturing na kwalipikado. Gayunpaman, lalo na para sa mga namumuhunan na nakatuon sa mga dayuhang kumpanya, REIT, MLP, at iba pang mga uri ng mga sasakyan sa pamumuhunan na ipinahiwatig sa itaas, ang pagkakaiba sa pagitan ng kwalipikasyon at ang kahalili ay maaaring maging makabuluhan pagdating sa oras upang makalkula ang mga buwis.
Sa kabilang banda, hindi gaanong magagawa ang isang mamumuhunan upang magkaroon ng epekto kung isasaalang-alang ba o hindi ang mga dibidendo. Ang pinakamahalagang pagkilos na maaaring gawin ng mamumuhunan ay ang humawak ng mga stock para sa minimum na panahon ng paghawak tulad ng itinakda ng uri ng stock tulad ng detalyado sa itaas.
