Ano ang Isang Katangian sa Buwis?
Ang katangian ng buwis ay tumutukoy sa ilang mga pagkalugi, kredito ng buwis, at nababagay na batayan ng pag-aari na dapat mabawasan dahil sa pagbubukod ng pagkansela ng utang mula sa gross income ng isang nagbabayad ng buwis. Ang mga katangian ng buwis ay nababagay kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay walang kabuluhan o nagpapahayag ng pagkalugi.
Mga Key Takeaways
- Ang mga katangian ng buwis ay mga tiyak na benepisyo sa ekonomiya, tulad ng mga kredito sa buwis, na dapat mabawasan sa dami ng kanseladong utang na hindi kasama mula sa kita.May pitong uri ng mga katangian ng buwis, kabilang ang mga pagkalugi sa net, pagkalugi ng kapital, at pagkawala ng aktibidad ng pasibo.Ang IRS ay ginagawa hindi nangangailangan ng pinatawad na utang na isasama bilang kita na maaaring mabuwisan.Ang mga mula sa nalalabas na utang ay hindi isinasaalang-alang sa kita sa buwis.Pagpalit para sa kanais-nais na pagbubuwis sa buwis, ang walang utang na loob o nabangkarot na nagbabayad ng buwis ay dapat na mag-iwan ng ilang mga benepisyo sa katangian ng buwis.
Paano Gumagana ang Mga Katangian sa Buwis
Ayon sa pagkansela ng mga panuntunan sa kita (COD) na kita, ang kanseladong utang ay hindi mabubuwis kung:
- ang utang ay pinakawalan sa pagkalugi ang utang ay mas mababa sa $ 600Ang may utang ay walang kabuluhan, na may mga utang na mas malaki kaysa sa mga pag-aari, ngunit hanggang sa lawak ng kawalang-halaga na ang kanseladong utang ay isang regalo o isang mana mula sa isang kaibigan o kamag-anak
Ang mga nagbabayad ng buwis ng indibidwal at negosyo na pinatawad ang kanilang mga utang dahil sa kawalan ng utang o pagkalugi ay hindi kailangang isama ang napapatawad na utang bilang bahagi ng kanilang kita na mabubuwis na kita. Gayunpaman, ang pinalabas na utang ay isinasalin sa kita sa pananalapi. Sa ilalim ng ordinaryong mga prinsipyo sa pagbubuwis, ang buwis sa Panloob na Kita (IRS) ay nagbubuwis sa karamihan sa mga natamo sa pananalapi na nakuha ng mga indibidwal at negosyo. Sa kasong ito, ang Seksyon 108 ng Internal Revenue Code (IRC) ay nagpapalabas ng mga natatamo mula sa kapatawaran ng utang mula sa pagiging pabrika sa kita ng buwis, na nagbibigay ng isang sukat ng kaluwagan para sa ilang mga nagbabayad ng buwis na nahiharap sa kanilang mga malubhang kahirapan sa pananalapi.
Gayunpaman, ang halaga na ibinukod mula sa kita ng gross ay ginagamit upang mabawasan ang ilang mga katangian ng buwis. Ang pagbubukod ng kita sa ilalim ng Seksyon 108 ay nangangailangan na ipagpaliban ng isang nagbabayad ng buwis ang kanyang pananagutan sa buwis sa pamamagitan ng pagbawas ng dolyar-para-dolyar (o sa ilang mga kaso, 1/3 ng bawat dolyar) ang ilang mga katangian ng buwis na kung hindi man magagamit upang mabawasan ang kita sa hinaharap. Kaya, kung tutuusin, kapag nakansela ang isang utang, ipinagbabawal ng nagbabayad ng buwis ang ilang mga benepisyo sa katangian ng buwis kapalit ng pagtanggap ng kanais-nais na paggamot na may kaugnayan sa pagkalugi.
Ang Internal Revenue Code (IRC) ay nagtatakda na ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat mabawasan ang pitong mga katangian ng buwis sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:
- pagdala ng credit sa foreign tax
Ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring gumamit ng Form ng IRS 982 - Pagbawas ng Mga Katangian sa Buwis Dahil sa Discharge ng pagkautang upang mabawasan ang batayan ng mga maiiwasang mga ari-arian bago bawasan ang iba pang mga katangian ng buwis.
Halimbawa ng isang Katangian sa Buwis
Halimbawa, kung ang utang na $ 5, 000 ay pinatawad, pagkatapos ang buwis ay maaaring pumili upang magkaroon ng batayan (presyo ng presyo) ng kanyang pag-upa sa pag-upa na nabawasan ng $ 5, 000 at ipagpaliban ang buwis hanggang ibenta ang ari-arian. Ang pagbabawas ng batayan ng gastos ng isang asset ay nangangahulugan na ang isang nagbabayad ng buwis ay makikilala ng isang mas mataas na nakuhang buwis (o mas maliit na pagkawala) mula sa pagbebenta ng asset. Kung ang ari-arian ay ibinebenta para sa isang pakinabang, ang $ 5, 000 ng pakinabang na iyon ay ibubuwis bilang ordinaryong kita.
