Ano ang Transfer-For-Value Rule
Ang isang patakaran sa paglipat-para-halaga ay nagtatakda na, kung ang isang patakaran sa seguro sa buhay (o anumang interes sa patakarang iyon) ay inilipat para sa isang bagay na halaga (pera, pag-aari, atbp.), Isang bahagi ng benepisyo ng kamatayan ay isasailalim sa buwis bilang ordinaryong kita. Ang bahaging ito ay katumbas ng benepisyo ng kamatayan na minus ang halaga ng (mga) halaga, pati na rin ang anumang mga premium na binabayaran ng transferee sa oras ng paglilipat. Halimbawa, kung ibebenta ni John Doe ang kanyang $ 250, 000 patakaran sa seguro sa buhay na binayaran niya ang $ 10, 000 sa mga premium sa Jane Doe sa halagang $ 5, 000, ang halagang napapailalim sa buwis sa kita ay $ 235, 000 ($ 250, 000- $ 10, 000- $ 5, 000).
PAGBABAGO NG LALAKANG Transfer-For-Value Rule
Kasama sa isang panuntunan sa paglipat-para-halaga, ngunit lampas pa, ang malinaw na pagbebenta ng isang patakaran sa seguro sa buhay. Ang patakaran sa seguro sa buhay ay hindi mawawala ang katayuan ng tax-exempt nito kung ang patakaran ay ililipat sa nakaseguro, isang kasosyo ng nakaseguro o sa isang kumpanya kung saan ang nakaseguro ay isang opisyal o stockholder.
Ang isa sa mga pangunahing benepisyo ng anumang uri ng seguro sa buhay ay ang benepisyo ng kamatayan na walang bayad sa buwis. Gayunpaman, ang ilang mga speculators ay nagsimulang maglipat ng mga patakaran sa seguro sa buhay sa pagitan ng mga partido upang umani ng malalaking buhangin na walang buhangin. Bilang tugon, ipinahayag ng Kongreso na ang anumang patakaran sa seguro sa buhay na inilipat para sa anumang uri ng materyal na pagsasaalang-alang ay maaaring maging bahagyang o ganap na buwis kapag ang benepisyo ng kamatayan ay babayaran.
Ang panuntunang ito ay kilala bilang panuntunan ng transfer-for-halaga, at nakatayo ito bilang isa sa ilang mga pagbubukod sa pangkalahatang pagbubukod mula sa pagbubuwis na iginawad sa lahat ng nalikom sa benepisyo sa kamatayan ng seguro sa buhay. Gayunpaman, ang panuntunan mismo ay may ilang mga pagbubukod.
Pag-unawa sa Transfer-for-Value Rule
Sa teorya, ang isang panuntunan sa paglipat-para-halaga ay medyo simple, ngunit dapat itong suriin nang mabuti upang maitaguyod kung nalalapat ito. Sa kabila ng karaniwang pang-unawa na ang saklaw ay nalalapat sa isang form ng mga pagbabayad sa pananalapi, kung minsan walang pormal na paglilipat ng anumang uri na naganap o nasasalat na pagsasaalang-alang upang maibigay ang batas na ito. Ang pagsasaalang-alang ay maaari sa kasong ito ay isa lamang katumbas na kasunduan ng ilang uri na nakatali sa paglipat ng patakaran.
Halimbawa, kung ang dalawang shareholders sa isang mahigpit na gaganapin na negosyo ay kumuha ng mga patakaran sa seguro sa buhay sa kanilang sarili at pangalanan ang bawat isa bilang mga benepisyaryo, kung gayon ang tatanggap ng benepisyo ng kamatayan ay nagmula sa patakaran ng kasosyo na namatay muna ay haharap sa isang malaking singil sa buwis sa ilalim ng panuntunan ng transfer-for-halaga. Nalalapat ang panuntunan dito dahil ang dalawang kasosyo ay maaaring sumang-ayon na pangalanan ang bawat isa bilang mga benepisyaryo, at sa gayon ipinakilala ang pagtanggap ng pagsasaalang-alang sa equation.
