Talaan ng nilalaman
- Mga Kontribusyon sa Non-deductible IRA
- Mga Pamamahagi
- Roth IRA Mga Pagbabago
- Pamamahagi rom Roth IRAs
- Mga Recharacterizations
- Mga Parusa
- Iba pang mga Pagsasaalang-alang
- Ang Bottom Line
Ang Form ng buwis 8606 ay naging mas mahalaga salamat sa pagiging popular ng Roth IRA at ang pagiging rollover na pagiging karapat-dapat na matapos ang buwis mula sa mga kwalipikadong plano.
Karaniwan, dapat kang mag-file ng Form 8606 para sa bawat taon na nag-aambag ka ng mga halaga pagkatapos ng buwis (hindi maibabawas na kontribusyon ng IRA) sa iyong tradisyonal na IRA, at bawat taon ay nakatanggap ka ng isang pamamahagi mula sa iyong IRA hangga't mayroon kang mga halaga pagkatapos ng buwis, kasama ang mga rollover ng mga halaga pagkatapos ng buwis mula sa mga kwalipikadong plano, sa alinman sa iyong tradisyonal, SEP, o mga SIMPLE IRA. Narito makikita natin ang form na ito ng buwis at ang ilan sa mga patakaran na nakapalibot dito.
Mga Key Takeaways
- Ang Form ng IRS 8606 ay isang form ng buwis na ipinamamahagi ng Internal Revenue Service at ginamit ng mga filers na gumawa ng mga walang bisa na kontribusyon sa isang IRA.Form 8606 ay ginagamit upang masubaybayan ang mga kwalipikadong mga kontribusyon sa pagreretiro at mga distribusyon. ang mga ari-arian ay dapat gumamit ng Form 8606 upang mabigyan ng halaga ang buwis kumpara sa mga halagang hindi maipapamahagi.
Mga Hindi Nagbabawas (Pagkatapos-Buwis) Mga Kontribusyon sa IRA
Ang pagbabayad ng buwis ng iyong pamamahagi ng account sa pagreretiro ay karaniwang tinutukoy ng kung ang mga pag-aari ay maiugnay sa pretax o mga kontribusyon pagkatapos ng buwis.. Kung ang iyong mga ari-arian ay nasa isang kwalipikadong plano, kung gayon ang iyong tagapangasiwa ng plano o iba pang itinalagang propesyonal ay itinalaga kasama ang responsibilidad ng subaybayan ang iyong mga pretax kumpara sa mga ari-arian pagkatapos ng buwis.Para sa iyong mga IRA, ang responsibilidad ay nakasalalay sa iyo.
Mga Tradisyonal na IRA Contributions
Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay hindi inaangkin ang isang pagbabawas ng kanyang tradisyunal na kontribusyon sa IRA, kadalasan ay alinman sa dahil siya ay hindi karapat-dapat, o pinipili lamang na huwag gawin ito. Ang isang indibidwal na karapat-dapat para sa pagbabawas ay maaaring magpasiya na hindi kwalipikado ito upang ang kanyang hinaharap na pamamahagi ng halaga ay walang buwis at walang parusa. Anuman ang kadahilanan, dapat mag-file ang nagbabayad ng buwis sa Form ng IRS 8, 86 upang ipagbigay-alam sa IRS na ang kontribusyon ay hindi mababawas (bilangin bilang mga assets na pagkatapos ng buwis). Upang maiulat ang kontribusyon pagkatapos ng buwis, ang indibidwal ay dapat kumpletuhin ang Bahagi ng Pormularyo 8606.
Rollover ng After-Tax Asset Mula sa Kwalipikadong Plano
Ang isa sa mga bagay na hindi alam ng maraming tao tungkol sa kanilang mga IRA ay na maaari silang mag-rollover assets pagkatapos ng buwis mula sa kanilang mga kwalipikadong plano ng plano hanggang sa kanilang mga Tradisyonal na IRA. Ayon sa IRS Publication 590-A: "Ang form 8606 ay hindi ginagamit para sa taon na gumawa ka ng isang rollover mula sa isang kwalipikadong plano sa pagreretiro sa isang tradisyunal na IRA at ang rollover ay may kasamang mga hindi maabot na mga halaga. Sa mga sitwasyong iyon, isang Form 8606 ay nakumpleto para sa taon kumuha ka ng isang pamamahagi mula sa IRA na iyon. "Gayunpaman, maaari pa ring magandang ideya na makumpleto ang form para sa iyong mga tala.
Mga Pamamahagi
Karaniwang dapat isampa ang form 8606 bawat taon na ang pamamahagi ay nangyayari mula sa isang Tradisyonal, SEP, o SIMPLE IRA kung ang alinman sa iyong tradisyonal o SEP IRA ay humahawak ng mga halaga pagkatapos ng buwis. Ang pagkabigong mag-file ng Form 8606 ay maaaring magresulta sa indibidwal na nagbabayad ng buwis sa kita at isang parusa ng maagang pamamahagi sa mga halagang dapat na walang tax at walang parusa.Ang mga pamamahagi ay iniulat din sa bahagi l ng form.
Ipinapamahagi ang mga Pamamahagi
Tulad ng nasabi namin sa itaas, kung mayroon kang mga halaga pagkatapos ng buwis sa iyong tradisyonal na IRA, dapat mong, kapag kumuha ng pamamahagi, matukoy kung magkano ang pamamahagi na maiugnay sa halagang pagkatapos ng buwis. Ang bahagi ng pamamahagi na hindi nabubuwis ay dapat ibigay ng halaga sa mga halagang maaaring ibuwis. Halimbawa, kung ang indibidwal ay nag-ambag ng $ 2, 000 sa mga halaga pagkatapos ng buwis at may isang balanse ng pretax na $ 8, 000, ang isang pamamahagi ng $ 5, 000 ay mai-rate upang isama ang $ 1, 000 pagkatapos-buwis at $ 4, 000 sa pretax assets. Ang pro-average na paggamot na ito ay dapat magpatuloy hanggang ang lahat ng mga halaga pagkatapos ng buwis ay naipamahagi.
Ang mga IRA ay Pinagsama
Upang matukoy ang bahagi ng pamamahagi na maaaring ibuwis, ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat pagsamahin ang lahat ng kanilang mga tradisyonal, SEP, at mga balanse na IRA. Nalalapat ang iniaatas na ito kahit na ang kontribusyon pagkatapos ng buwis ay ginawa lamang sa isang IRA. Ang mga hakbang-hakbang na tagubilin para sa Bahagi l sa form ay makakatulong sa indibidwal na makalkula ang maaaring mabuwisan na bahagi ng pamamahagi.
Roth IRA Mga Pagbabago
Ang isang indibidwal na nagko-convert ng kanyang tradisyonal, SEP, o SIMPLE IRA sa isang Roth IRA ay dapat na makilala sa pagitan ng mga assets ng conversion at halagang kumakatawan sa mga regular na kontribusyon at kita ng Roth IRA. Ang pagkakaiba na ito ay kinakailangan para sa pagtukoy kung ang anumang bahagi ng pamamahagi ng Roth IRA ay napapailalim sa buwis sa kita at / o parusa. Upang maayos na account para sa mga halagang ito ng mga conversion, dapat kumpletuhin ng indibidwal ang Bahagi ng ll sa Form 8606.
Mga Pamamahagi Mula sa Roth IRAs
Ang seksyon 3 ay nakumpleto upang mag-ulat ng mga pamamahagi mula sa mga Roth IRA. Ang pagkumpleto ng seksyon na ito ay nagbibigay-daan sa isang indibidwal upang matukoy kung ang anumang bahagi ng kanyang pamamahagi ng Roth IRA ay maaaring ibuwis at / o napapailalim sa 10% na parusa sa maagang pamamahagi.
Mga Recharacterizations
Ang isang indibidwal na nag-recharacter ng isang Roth na conversion o isang kontribusyon ng IRA ay dapat maglagay ng isang sulat (pahayag) sa kanyang pagbabalik sa buwis na nagpapaliwanag sa recharacterization. Sa liham na gusto mo, halimbawa, isama kung magkano ang maiugnay sa kontribusyon o pagbabalik at ang halaga na naiugnay sa mga kita o ipahiwatig kung mayroong pagkawala sa halaga. Ang impormasyong kasama sa pahayag ay karaniwang tinutukoy ng kung ang indibidwal ay nag-recharacterizing mula sa isang tradisyunal na IRA hanggang sa isang Roth IRA o kabaligtaran, o kung ang indibidwal ay nag-recharacterizing ng isang Roth conversion. Para sa mga halimbawa ng impormasyon na dapat na isama sa pahayag, tingnan ang mga tagubilin para sa Filing Form 8606.
Ang Form 8606 ay hindi isampa kung ang buong kontribusyon o pagbabalik ay nai-recharacterized. Gayunpaman, kung ang bahagi lamang ng kontribusyon o pagbabalik ay nai-recharacterized, ang indibidwal ay dapat kumpletuhin ang Bahagi ng Pormularyo ng 8606.
Mga Parusa
Ang isang indibidwal na hindi nag-file ng Form 8606 upang mag-ulat ng isang hindi mababawas na kontribusyon ay may utang sa IRS ng isang $ 50 parusa. Bilang karagdagan, kung ang hindi mababawas na halaga ng kontribusyon ay overstated sa form, ang parusa ng $ 100 ay mag-aaplay. Sa parehong mga kaso, ang parusa ay maaaring i-waive kung ang nagbabayad ng buwis ay maaaring magpakita ng makatwirang dahilan para sa hindi pagsunod sa mga kinakailangan.
Iba pang mga Pagsasaalang-alang
Diborsyo
Karaniwan, ang paglilipat ng mga ari-arian ng IRA mula sa isang asawa patungo sa isa pa ay hindi mabubuwis sa alinman sa asawa kung ang paglilipat ay alinsunod sa diborsyo o kasunduan sa paghihiwalay sa ligal. Kung ang naturang paglilipat ay nagreresulta sa isang pagbabago sa pagmamay-ari ng mga halaga pagkatapos ng buwis, ang parehong asawa ay dapat mag-file ng Form 8606 upang ipakita ang halagang pagkatapos ng buwis na pag-aari ng bawat isa. Ang isang liham na nagpapaliwanag ng pagbabago ay dapat na nakadikit sa pagbabalik ng buwis ng bawat asawa.
Pamana ng mga IRA
Ang mga indibidwal na nagmana ng mga IRA na kasama ang mga halaga ng pagkatapos ng buwis ay dapat ding mag-file ng Form 8606 upang maangkin ang di-mabubuwirang bahagi ng pamamahagi. Mahalagang tandaan na ang halaga ng pagkatapos ng buwis sa isang minana na IRA ay hindi maaaring maiugnay sa isang pamamahagi ng mga ari-arian mula sa isang regular na hindi namamana na IRA (ibig sabihin, isang IRA na itinatag ng benepisyaryo kasama ng kanyang sariling mga kontribusyon.) Ang patakaran na ito ay isa ng mga pagbubukod sa iba pang panuntunan na nangangailangan ng lahat ng mga Balanse ng IRA ng tradisyonal na pinagsama (ipinaliwanag sa itaas). Halimbawa, ipalagay na ang isang indibidwal ay may isang Tradisyonal na IRA na itinatag niya at pinondohan, at ang IRA na ito ay may kasamang mga halaga lamang ng pretax. Kung ang taong ito ay nagmana ng isang Tradisyonal na IRA na may kasamang mga halaga na pagkatapos ng buwis, ang kanyang mga pamamahagi mula sa minana na IRA ay mai-rate para sa pagtukoy ng mga halagang maaaring maiugnay sa mga ari-arian pagkatapos ng buwis. Ang balanse ng sariling IRA ng benepisyaryo ay hindi kasama sa pagkalkula.
Ang Bottom Line
Ngayon ay dapat kang magkaroon ng isang mahusay na pag-unawa sa kahalagahan ng pag-file ng Form 8606. Tulad ng ipinakita namin, ang pagsumite ng form na ito ay maaaring mangahulugan ng pagtipig ng buwis, habang ang kabiguang mag-file ay maaaring magresulta sa pagbabayad ng IRS tax at penalty sa mga halagang tunay na buwis-at parusa -libre. Mahalagang tandaan na ang impormasyong ibinigay dito ay isang gabay lamang at na ang mga kalagayan ng bawat indibidwal ay maaaring mangailangan ng ilang pagbabago sa pangkalahatang mga kinakailangan sa pag-file. Kung hindi ka sigurado kung kinakailangan mong mag-file ng Form 8606, siguraduhing tanungin ang iyong tagapayo sa buwis. At, para sa bawat taon na na-file mo ang form na ito, panatilihin ang mga kopya kasama ang iyong pagbabalik sa buwis. Maaari itong patunayan na kapaki-pakinabang sa hinaharap para sa pagtukoy kung paano ginagamot ang iyong mga transaksyon para sa mga layunin ng buwis.
