Sa buong Estados Unidos, maraming mga empleyado ang nag-set up at gumagamit ng iba't ibang uri ng mga plano ng benepisyo ng empleyado na pinapayagan ng Internal Revenue Service (IRS). Ang isa sa mga plano na ito, na tinatawag na isang seksyon na 125 cafeteria plan, ay umiral mula noong 1978 at nag-aalok ng ilang mga kagiliw-giliw na pakinabang. Ano ang isang Seksyon 125 Cafeteria Plan?
Ang isang seksyon na 125 plano ay bahagi ng IRS code na nagbibigay-daan sa at nagbibigay-daan sa mga empleyado na kumuha ng mga buwis na benepisyo, tulad ng isang suweldo sa cash, at i-convert ang mga ito sa mga benepisyo na hindi maaabot. Ang mga benepisyo na ito ay maaaring ibabawas mula sa suweldo ng isang empleyado bago mabayaran ang buwis. Ang mga plano sa cafeteria ay partikular na mabuti para sa mga kalahok na may regular na gastos na nauugnay sa mga isyu sa medikal at pangangalaga sa bata.
Ang mga empleyado na nakatala sa isang seksyon 125 na plano ay maaaring magtabi ng mga premium na seguro at iba pang mga pretax ng pondo, na maaaring magamit sa ilang mga kwalipikadong gastos sa medikal at pangangalaga sa bata. Karaniwan, mai-save ng mga empleyado ang 30% sa pinagsama-samang pederal, estado at lokal na mga buwis sa iba't ibang mga item na karaniwang binili nila na may mga pondo sa post-tax na wala sa bulsa.
Sino ang Makakapagbukas ng Plano ng Seksyon 125?
Ang mga plano sa cafeteria ng seksyon 125 ay dapat na nilikha ng isang employer. Kapag nilikha ang isang plano, ang mga benepisyo ay magagamit sa mga empleyado, kanilang asawa at dependents. Depende sa mga pangyayari at mga detalye ng plano, ang seksyon 125 na benepisyo ay maaari ring mapalawak sa mga dating empleyado, ngunit ang plano ay hindi maaaring umiral lalo na para sa kanila.
Mga Pakinabang sa Empleyado at Empleyado
Sa panig ng employer, ang seksyon na 125 plano ay nag-aalok ng maraming mga benepisyo sa pag-save ng buwis. Para sa bawat kalahok sa plano, tinitipid ng mga employer ang buwis sa Federal Insurance Contributions Act (FICA), buwis sa Federal Un Employment Tax Act (FUTA), buwis sa State Un Employment Tax Act (SUTA) at mga bayad sa seguro sa kabayaran ng mga manggagawa. Karaniwan nang nai-save ng mga employer ang $ 115 bawat kalahok sa FICA lamang. Pinagsama sa iba pang mga pag-iimpok sa buwis, ang seksyon na 125 plano ay karaniwang pondo ang sarili, dahil ang gastos upang buksan ang plano ay mababa.
Bilang isang dagdag na bentahe, ang mga empleyado ay tumatanggap ng isang epektibong taasan nang walang karagdagang gastos sa employer. Dahil ang mas maraming mga kalahok sa plano ay katumbas ng higit na matitipid na buwis para sa employer, madalas na iminumungkahi na ang employer ay nag-aambag sa plano ng bawat empleyado upang maitaguyod ang pagtaas ng pakikilahok ng mga wala pa sa seksyon na 125 plano.
Tulad ng para sa mga empleyado, ang pangunahing benepisyo ay may kaugnayan din sa buwis. Karaniwan, ang isang kalahok ay maaaring asahan na makatipid ng 20% hanggang 40% sa kabuuang buwis para sa lahat ng dolyar na inilalagay sa plano. Ang halaga na pinasiyahan ng empleyado na ilagay sa plano ay dapat na napili bawat taon. Ang halagang "halalan" ay ibabawas mula sa awtomatikong suweldo ng empleyado para sa bawat panahon ng payroll.
Halimbawa, kung pipiliin ng isang empleyado na magkaroon ng $ 600 bawat taon mula sa kanyang suweldo at ilagay sa plano at ang kumpanya ay may 24 na tagal ng suweldo, pagkatapos ng $ 25 bawat panahon ng suweldo ay awtomatikong maibabawas ang walang buwis. Ang pera ay ipapadala sa administrator ng third-party ng plano na gaganapin. Pagkatapos ay maipamahagi ito para sa muling pagbabayad sa kahilingan para sa mga kwalipikadong gastos.
Ano ang Mga Gastos na Maaaring Magamit ng Seksyon 125 Plano ng Plano?
Ang isang iba't ibang mga gastos sa pangangalaga sa medisina at bata ay karapat-dapat para sa muling pagbabayad sa ilalim ng isang seksyon na 125 cafeteria plan. Tulad ng para sa mga medikal na item at paggamot, mayroong dose-dosenang mga karapat-dapat na gastos na maaaring mabayaran. Ang mga sumusunod ay mga karapat-dapat na gastos: acupuncture, paggamot sa alkoholismo, serbisyo sa ambulansya, control control, kapanganakan, mga serbisyo sa kiropraktika, mga bayad sa ngipin at mga doktor, mga pagsusulit sa mata, paggamot sa pagkamayabong, mga ahente ng pandinig, pangmatagalang serbisyo sa pangangalaga, mga tahanan ng pag-aalaga, operasyon, mga de-resetang gamot, saykayatriko serbisyo, isterilisasyon, wig at wheelchair. Ngunit hindi ito isang listahan ng lahat.
Mayroon ding maraming iba't ibang mga karapat-dapat na mga item na over-the-counter. Ang mga gamot na allergy, malamig na gamot, mga solusyon sa contact lens, mga first aid kit, pain relievers, pagbubuntis sa pagsusuri, pagtulong ng pantulong at lozenges sa lalamunan ay kabilang sa mga dose-dosenang mga karapat-dapat na item. Maraming mga item na may dual-purpose ang karapat-dapat, tulad ng mga pandagdag sa pandiyeta, orthopedic shoes, prenatal bitamina at sunscreen.
Gamitin ito o Mawalan Ito
Mayroong isang panuntunan sa lugar na nagsasaad na dapat mong gamitin ang anumang natitirang pondo sa account sa pagtatapos ng taon o ang pera ay pinawalan sa iyong employer. Kahit na ito ay maaaring totoo, maaari pa ring magreresulta sa isang netong benepisyo sa empleyado.
Narito ang isang halimbawa. Ipagpalagay na naglagay ka ng $ 1, 000 sa iyong seksyon na 125 plano. Sa pagtatapos ng taon, napansin mong mayroon kang $ 100 na natitira sa account. Kung ikaw ay nasa 28% na marginal tax bracket, na-save mo na ang $ 280 sa mga buwis, o ($ 1, 000 x 28%). Ang pagtanggal ng $ 100 ay nangangahulugang mayroon ka pa ring netong benepisyo na $ 180. Habang ang simpleng halimbawa na ito ay nagpapakita ng posibleng sitwasyon, sa katotohanan, mayroong isang bagong probisyon ng pagdala na ipinatupad noong 2013. Gamit ang probisyon, ang mga kalahok sa plano ay maaaring magdala ng higit sa $ 500 ng hindi nagamit na pondo mula sa isang taon hanggang sa susunod.
Pagse-set up ng isang Seksyon 125 Cafeteria Plan
Ang pag-set up ng isang seksyon na 125 cafeteria plan ay prangka at madali. Kailangang i-set up ng isang employer ang plano na may wastong dokumentasyon, abisuhan ang mga empleyado at magsagawa ng nondiscrimination testing. Ang mga plano sa Seksyon 125 ay dapat na pumasa sa tatlong mga pagsubok na walang pasubali na idinisenyo upang matukoy kung ang plano ay nagkikilala sa pabor ng mataas na bayad o pangunahing mga empleyado ng negosyo: karapat-dapat na lumahok, mga benepisyo at kontribusyon, at mga pagsubok sa konsentrasyon.
Ang mga plano sa Cafeteria ay may iba't ibang mga antas ng benepisyo. Pinapayagan ng isang premium-only plan (POP) ang mga empleyado na bayaran ang kanilang bahagi ng seguro sa isang batayang pretax. Ang nababagay na bersyon ng paggastos ng account (FSA) ay nagbibigay-daan para sa mga karapat-dapat na gastos sa labas ng bulsa, na kung saan ang istilo ng plano na inilarawan sa itaas. Ang full-blown plan ay tinatawag na isang planong pangangalaga sa kalusugan na hinihimok ng consumer (CDHC) at nagsasangkot ng isang sistema ng kredito na maaaring magamit ng empleyado sa isang pagpapasya sa batayan para sa mga kwalipikadong gastos. Pagkatapos ay maaaring dagdagan ng mga empleyado ang CDHC ng kanilang sariling pera at gamitin ito upang bumili ng karagdagang mga benepisyo o saklaw.
Ang mga empleyado ay dapat mag-upa at makipagsosyo sa isang kwalipikadong seksyon 125 na third-party na tagapangasiwa, na maaaring magbigay ng pinaka-napapanahon na dokumentasyon para sa pag-setup ng plano at i-update ang employer sa pinakabagong mga kinakailangan na kinakailangan para sa pagsunod. Ang mga pangkaraniwang tagapangasiwa ng third-party ay nagbibigay ng mga up-to-date na dokumento ng plano, mga paglalarawan sa plano ng buod, resolusyon sa korporasyon, anumang napasadyang mga porma, pagsusuri sa ligal, mga sulat ng opinyon ng abugado, pagsubok sa diskriminasyon, handa na ang Formatory 5500, kung kinakailangan, at edukasyon ng empleyado.
