DEFINISYON ng Halaga Kinikilala
Karamihan sa kinikilala, para sa mga layunin ng buwis, ay kinikita ng buwis na natanggap mo o maibabawas na pagkawala na natamo sa iyo na dapat iulat sa iyong pagbabalik ng buwis at kung saan dapat kang magbayad ng buwis.
BREAKING DOWN Halaga Kinikilala
Kapag ibenta mo ang iyong pag-aari, ang halaga na natanto ay ang presyo ng benta na natatanggap mo mas kaunting mga gastos sa pagbebenta na iyong binayaran; at ang halagang kinikilala ay ang halaga na natanto na minus ang iyong nababagay na batayan sa pag-aari. Inayos mo ang batayan ay ang orihinal na presyo ng pagbili kasama ang mga gastos ng anumang mga pagpapabuti na ginawa mo. Ang halaga na natanto kapag nag-render ka ng mga serbisyo ay ang kabayaran na natanggap mo para sa iyong mga serbisyo mas kaunti ang mga gastos sa pagmemerkado na natamo sa lupain ng kliyente. Ang halagang kinikilala ay ang halagang napagtanto ng mga gastos sa negosyo na naubos na ibigay ang mga serbisyo.
Halaga Kinikilala para sa Mga Layunin ng Buwis
Ang halaga na kinikilala para sa mga layunin ng buwis ay natutukoy ng Internal Revenue Code (IRC). Ipagpalagay na bumili ka ng gitara ng 1959 Gibson Les Paul Standard na $ 50, 000, gumastos ng $ 10, 000 na muling pag-aayos nito at binayaran ang $ 2, 000 sa mga komisyon at bayarin upang ibenta ito sa subasta ng $ 100, 000. Ang $ 100, 000 na natanggap mo mula sa pagbebenta ay ang iyong mga kita sa pagbebenta. Ang $ 100, 000 na benta ay nalilias mas mababa ang $ 2, 000 na gastos na natamo mong ibenta ang gitara ay natanto ang iyong halaga. Ang iyong $ 98, 000 na halaga na natanto mas mababa ang iyong $ 50, 000 na batayan sa gastos na nababagay ng $ 10, 000 ng mga pagpapabuti ay ang iyong $ 38, 000 na halaga na kinikilala. Ang halagang $ 38, 000 na kinikilala ay ang pakinabang na gagamitin mo upang matukoy ang halaga ng buwis na iyong utang sa pagbebenta. Ginagawa mo ito sa pamamagitan ng pagpaparami ng $ 38, 000 na halaga na kinikilala ng iyong rate ng nakuha ng kapital. Sa pag-aakalang ang iyong pangmatagalang rate ng kita ng kabisera ay isang patag na 20%, ang buwis na iyong utang ay $ 7, 600.
Non-Pagkilala ng Halaga Napagtanto
Tinutukoy ng IRC kung at kung magkano ang kinikilala mo bilang buwis na kita o maibabawas na pagkawala. Ang mga seksyon ng IRC na kilala bilang "mga probisyon na hindi kinikilala" ay nagpapalabas ng napiling kita o pagkawala mula sa pagkilala. Ang isang kilalang halimbawa ay nakukuha mula sa mga bono na ibinukod sa buwis. Ang mga probisyon na hindi kinikilala ay nagbubukod din sa mga napiling transaksyon mula sa pagkilala. Ang isang kilalang halimbawa ay ang pagbebenta ng iyong pangunahing tirahan. Narito kung paano ito gumagana. Ipagpalagay, pagkatapos ng pagbabawas ng mga gastos sa pagbebenta, napagtanto mo ang $ 1, 000, 000 mula sa pagbebenta ng isang bahay. Kung binili mo ang bahay sa halagang $ 300, 000, dapat mong makilala ang isang $ 700, 000 na kita na kapital. Gayunpaman, kung ang bahay na iyong nabili ay ang pangunahing punahan mo, ang pagbubukod ng kita sa pagbebenta ng bahay ay nagbubukod ng hanggang sa $ 250, 000 ng pakinabang kung ikaw ay nag-iisa at hanggang sa $ 500, 000 ng mga pakinabang kung ikaw ay may-asawa. Ang pagbubukod ay binabawasan ang iyong halaga na kinikilala mula sa $ 700, 000 hanggang $ 450, 000 kung ikaw ay nag-iisa at sa $ 200, 000 kung kasal ka.
Deferral ng Halaga Kinikilala
Tinutukoy din ng IRC kung kailan kinikilala ang isang halaga. Ang mga seksyon ng IRC na kilala bilang "mga probisyon ng deferral" ay ipagpaliban ang pagkilala sa pagkakaroon sa ibang pagkakataon. Ang Deferral ay nakamit sa pamamagitan ng pagdaragdag ng pakinabang mula sa pag-aari na iyong naibenta hanggang sa batayan ng pag-aari na iyong nakuha. Sa ganitong paraan, ang pananagutan ng buwis para sa pakinabang ay naantala hanggang sa kalaunan ay itatapon ang isang ari-arian sa isang pagbebenta ng buwis. Sabihin natin na ilipat mo ang pag-aarkila sa pag-aarkila na nagkakahalaga ng $ 600, 000 at, kapalit, nakatanggap ka ng pag-aarkila sa pag-upa na nagkakahalaga ng $ 500, 000 at isang natanto na pakinabang na $ 100, 000. Ito ay isang katulad na palitan. Ang isang paglalaan ng deferral ay ipinagpaliban ang pagkilala sa iyong natanto na pakinabang. Ang nagkamit na $ 100, 000 na natamo ay idinagdag sa batayan ng pag-aarkila ng pag-upa na nakuha mo sa palitan. Ang kinita ay hindi makikilala hanggang sa kalaunan ay itapon mo ang pag-upa sa pag-upa sa isang pagbebenta ng buwis. Ang isa pang paglalaan ng deferral na kilala bilang "hindi sinasadyang pagbabalik-loob" ay nagpapahintulot sa iyo na ipagpaliban ang pagkilala sa pagkakaroon na natanto mula sa mga nalikom ng seguro na lalampas sa halaga ng pag-aari na nawala sa isang sunog o baha hangga't ginagamit mo ang mga inisyu ng seguro upang bumili ng kapalit na ari-arian. Ang natanto na pakinabang ay idinagdag sa batayan ng kapalit na ari-arian at hindi kinikilala hanggang sa kalaunan ay itapon mo ang kapalit na ari-arian sa isang pagbebenta ng buwis.
Halaga Kinikilala para sa Mga Layunin ng Pag-uulat sa Pananalapi sa ilalim ng GAAP
Sa ngayon, ang artikulong ito ay nakatuon sa halagang kinikilala para sa mga layunin ng buwis sa ilalim ng IRC. Gayunpaman, kinikilala ang mga halaga para sa mga layunin sa pag-uulat sa pananalapi alinsunod sa mga pangkalahatang tinatanggap na mga prinsipyo ng accounting (GAAP). Ang halagang kinikilala para sa mga layunin ng buwis ay malamang na naiiba kaysa sa para sa mga layunin ng pag-uulat sa pananalapi dahil ang IRC at GAAP ay gumagamit ng iba't ibang mga pamamaraan ng accounting upang matukoy ito. Ang IRC, gamit ang cash accounting, ay kinikilala ang halaga bilang kita kapag natanggap sila at bilang mga gastos kapag sila ay binabayaran. Ang GAAP, gamit ang accrual accounting, ay kinikilala ang halaga bilang kita kapag kinita at bilang mga gastos kapag natamo ang mga ito. Nangangahulugan ito na makikilala ng IRC at GAAP ang parehong mga halaga sa iba't ibang oras. Halimbawa, ipagpalagay na ang isang kumpanya ay gumagawa ng dalawang benta. Sa unang pagbebenta, ang customer ay nagbabayad ng $ 80 para sa mga kalakal noong Disyembre 2017 at ang Kumpanya ay naghahatid ng mga kalakal noong Pebrero 2018. Sa pangalawang pagbebenta, naghahatid ang Kumpanya ng kredito noong Disyembre 2017 at ang customer ay nagbabayad ng $ 100 para sa kanila noong Pebrero 2018. Para sa cash accounting at mga layunin sa buwis, ang halagang kinikilala ay $ 80 na binayaran noong Disyembre sa unang pagbebenta at $ 100 na binayaran noong Pebrero sa pangalawang pagbebenta. Para sa accrual accounting at financial reporting, ang halagang kinikilala ay $ 100 na nakuha noong Disyembre sa pangalawang pagbebenta at $ 80 na nakuha noong Pebrero sa unang pagbebenta.
Pansamantalang at Permanenteng Pagkakaiba sa Halaga na Kinikilala
Ipinapakita sa iyo ng halimbawa sa itaas kung paano naiiba ang tiyempo ng pagkilala sa pagitan ng dalawang pamamaraan. Minsan ang mga pagkakaiba na ito ay permanenteng at kung minsan ay pansamantala. Sa halimbawa sa itaas, ang mga pagkakaiba ay pansamantala mula noong, noong Pebrero 2018, ang parehong mga pamamaraan ay nakilala ang $ 180 para sa dalawang benta. Gayunpaman, sa 2017, ang $ 80 para sa unang pagbebenta at $ 0 para sa pangalawang pagbebenta ay kinikilala bilang buwis na kita sa pagbabalik ng buwis sa kumpanya habang ang $ 0 ay kinikilala para sa unang pagbebenta at ang $ 100 ay kinilala para sa pangalawang pagbebenta sa mga pahayag sa pananalapi ng kumpanya sa 2017. Ang muling pagkakasundo ng pansamantalang pagkakaiba ay nangangailangan ng kumplikadong pag-aayos ng accounting sa ilalim ng GAAP. Ang mga pagsasaayos na ito ay kilala bilang mga paglalaan ng buwis sa pagitan ng kita ng panahon at ang mga pansamantalang pagkakaiba na inilarawan ay iniulat sa pahayag ng pananalapi ng kumpanya bilang mga ipinagpaliban na mga buwis sa kita ng kita o ipinagpaliban na mga pananagutan sa buwis sa kita.
