Maingat na sinusuri ng Internal Revenue Service (IRS) ang mga kontribusyon ng mga ganap na bayad na empleyado (HCE) upang matiyak na hindi sila nakikinabang nang hindi patas mula sa mga plano sa pagreretiro sa pagreretiro ng buwis, tulad ng 401 (k) mga plano. Ngunit ang mga kontribusyon sa catch-up ay hindi kasama sa aktwal na pagsubok na deferral na porsyento (ADP) dahil maaari silang maglagay ng mga resulta sa pagsubok.
Ano ang Pagsubok sa ADP?
Para sa isang planong pagreretiro na sinusuportahan ng employer upang mapanatili ang katayuan sa kwalipikadong buwis, dapat itong matugunan ang ilang mga mahigpit na pagsubok na hindi diskriminasyon upang matiyak na ang mga manggagawa na mayayaman ay hindi nakikinabang sa plano kaysa sa average na kumikita. Ang IRS ay gumagamit ng pagsubok sa ADP upang mapatunayan na ang pakikilahok ng plano ay nananatiling pantay para sa mga empleyado sa lahat ng mga antas ng kita.
Sa ilalim ng mga kinakailangan ng pagsubok sa ADP, ang average na deferral na suweldo na ginawa ng HCE ay maaari lamang lumampas sa average na kontribusyon ng mga regular na empleyado sa pamamagitan ng isang tiyak na porsyento. Kung ang mga HCE ay natagpuan na lumampas sa limitasyon ng kontribusyon na kinakailangan ng pagsubok ng ADP, ang plano ay dapat ibalik ang labis na mga kontribusyon o panganib na mawala ang katayuan sa kwalipikadong buwis.
Mga kontribusyon sa Catch-Up
Ang IRS ay nagpapataw ng mahigpit na mga limitasyon sa halaga na maaaring maiambag sa isang kwalipikadong plano sa anumang naibigay na taon. Para sa 2020, ang maximum na kontribusyon ng empleyado para sa mga nasa edad 50 taong gulang ay $ 19, 500, na may maximum na kabuuang limitasyon sa kontribusyon (kasama ang pakikilahok ng employer) na $ 57, 000.
Gayunpaman, upang hikayatin ang mga papalapit na pagreretiro upang mapunan ang kanilang mga pagtitipid, pinapayagan ng IRS na planuhin ang mga kalahok na mahigit sa 50 na gumawa ng taunang mga kontribusyon sa catch-up na lalampas sa mga limitasyong ito. Noong 2020, ang mga karapat-dapat na empleyado ay maaaring mag-ambag ng karagdagang $ 6, 500, dagdagan ang kabuuang limitasyon sa $ 26, 000 para sa mga kontribusyon ng empleyado at $ 63, 500 sa kabuuan.
Bakit Ang mga Catch-Up Contributions ay Hindi Nakasasama?
Ang mga kontribusyon sa Catch-up ay hindi kasama dahil hindi lahat ng empleyado ay karapat-dapat na gawin ang mga ito sa anumang naibigay na taon. Kasama ang mga ito sa mga panganib sa pagsubok ng ADP na nakatiklop sa mga resulta.
Kung ang isang bilang ng mga kawani na hindi mataas na bayad (NHCE) sa edad na 50 ay mapakinabangan ang kanilang mga kontribusyon, halimbawa, ang kanilang agresibong pakikilahok ay nagdaragdag ng average na kontribusyon ng lahat ng NHCE, kahit na ang kanilang mga kapantay ay hindi pa karapat-dapat na gumawa ng mga kontribusyon.
Kahit na ang sitwasyong ito ay maaaring mabuting balita para sa mga HCE na masisiyahan sa pagtaas ng mga limitasyon ng kontribusyon, ang kabaligtaran ay magiging totoo kung sila ang higit sa edad na 50. Kung kasama ang mga kontribusyon na ginawa ng mga HCE sa pagsubok, ang average na kontribusyon ng HCE ay maaaring lumampas mas mabilis ang limitasyon ng ADP, na nangangailangan ng plano upang ibalik ang mga kontribusyon. (Para sa nauugnay na pagbabasa, tingnan ang "Bakit Ang Limitadong Mga Kontribusyon ng 401 (k)?")
