Ano ang isang Transfer Presyo?
Ang presyo ng paglipat ay ang presyo kung saan ang mga kaugnay na partido ay nakikipag-ugnayan sa bawat isa, tulad ng sa pangangalakal ng mga supply o paggawa sa pagitan ng mga kagawaran. Ang mga presyo ng paglilipat ay ginagamit kapag ang mga indibidwal na entidad ng isang mas malaking multi-entity firm ay ginagamot at sinusukat bilang hiwalay na mga entity na tumatakbo. Karaniwan para sa mga korporasyong multi-entity na pinagsama sa isang batayang pag-uulat sa pananalapi; gayunpaman, maaari nilang iulat ang bawat nilalang nang hiwalay para sa mga layunin ng buwis.
Ang isang presyo ng paglipat ay maaari ding makilala bilang isang gastos sa paglilipat.
Mga Key Takeaways
- Ang mga presyo ng paglipat na naiiba sa halaga ng merkado ay magiging kapaki-pakinabang para sa isang nilalang, habang ang pagbaba ng kita ng iba pang entity.Multinational mga kumpanya ay maaaring manipulahin ang mga presyo ng paglilipat upang ilipat ang kita sa mababang mga rehiyon ng buwis. na nangangailangan ng pagpepresyo batay sa mga katulad na transaksyon na ginagawa sa pagitan ng mga hindi magkakaugnay na partido.
Presyo ng Transfer
Paano gumagana ang Mga Presyo sa Paglilipat
Ang isang presyo ng paglipat ay lumitaw para sa mga layunin ng accounting kung ang mga kaugnay na partido, tulad ng mga dibisyon sa loob ng isang kumpanya o isang kumpanya at subsidiary nito, ay nag-uulat ng kanilang sariling kita. Kung ang mga kaugnay na partido na ito ay kinakailangan upang makipag-transaksyon sa bawat isa, ang isang presyo ng paglipat ay ginagamit upang matukoy ang mga gastos. Ang mga presyo ng paglipat sa pangkalahatan ay hindi naiiba sa presyo ng merkado. Kung ang presyo ay naiiba, kung gayon ang isa sa mga nilalang ay nasa kawalan at sa huli ay sisimulan ang pagbili mula sa merkado upang makakuha ng isang mas mahusay na presyo.
Halimbawa, ipalagay ang entity A at ang entity B ay dalawang natatanging mga segment ng Company ABC. Ang Entity A ay nagtatayo at nagbebenta ng mga gulong, at ang entity B ay nagtitipon at nagbebenta ng mga bisikleta. Ang Entity A ay maaari ring magbenta ng mga gulong sa entity B sa pamamagitan ng isang transacompany na transaksyon. Kung ang entity A ay nag-aalok ng entidad B isang rate na mas mababa kaysa sa halaga ng merkado, ang entidad B ay magkakaroon ng mas mababang gastos ng mga kalakal na ibinebenta (COGS) at mas mataas na kita kaysa sa kung hindi man ito magkakaroon. Gayunman, ang paggawa nito ay makakasakit din ng kita ng mga benta ng A.
Kung, sa kabilang banda, ang nilalang A ay nag-aalok ng nilalang B sa isang rate na mas mataas kaysa sa halaga ng merkado, kung gayon ang nilalang A ay magkakaroon ng mas mataas na kita sa benta kaysa sa kung ito ay ibebenta sa isang panlabas na customer. Ang Entity B ay magkakaroon ng mas mataas na COGS at mas mababang kita. Sa alinmang sitwasyon, ang isang entidad ay nakikinabang habang ang iba ay nasaktan ng isang presyo ng paglipat na naiiba mula sa halaga ng merkado.
Ang mga regulasyon sa pagpepresyo ng pagpepresyo ay masiguro ang pagiging patas at kawastuhan ng paglipat ng presyo sa mga kaugnay na mga nilalang. Ang mga regulasyon ay nagpapatupad ng panuntunan sa transaksyon ng haba ng isang braso na nagsasaad na ang mga kumpanya ay dapat magtatag ng pagpepresyo batay sa magkaparehong mga transaksyon na ginawa sa pagitan ng mga hindi magkakaugnay na partido. Malinaw itong sinusubaybayan sa loob ng pag-uulat sa pananalapi ng isang kumpanya.
Ang pagpepresyo ng pagpepresyo ay nangangailangan ng mahigpit na dokumentasyon na kasama sa mga talababa sa mga pahayag sa pananalapi para sa pagsusuri ng mga auditor, regulators, at mamumuhunan. Ang dokumentasyong ito ay malapit na susuriin. Kung hindi naaangkop na dokumentado, maaari nitong pasanin ang kumpanya na may dagdag na pagbubuwis o mga bayad sa restatement. Ang mga presyo na ito ay malapit na sinuri para sa kawastuhan upang matiyak na ang mga kita ay nai-book nang naaangkop sa loob ng mga pamamaraan ng pagpepresyo ng haba ng braso at mga nauugnay na buwis ay binabayaran nang naaayon.
Espesyal na Pagsasaalang-alang
Mga Internasyonal na Pagbubuwis at Paglipat ng mga Presyo
Ang mga presyo ng paglilipat ay ginagamit kapag ang mga dibisyon ay nagbebenta ng mga kalakal sa mga transacompany transaksyon sa mga dibisyon sa iba pang mga internasyonal na hurisdiksyon. Ang isang malaking bahagi ng internasyonal na komersyo ay talagang ginagawa sa loob ng mga kumpanya kumpara sa pagitan ng mga hindi magkakaugnay na kumpanya. Ang mga paglilipat ng intercompany na ginawa internasyonal ay may mga bentahe sa buwis, na humantong sa mga awtoridad sa regulasyon na magsaya sa paggamit ng paglipat ng presyo para sa pag-iwas sa buwis.
Kapag naganap ang transfer pricing, ang mga kumpanya ay maaaring manipulahin ang kita ng mga kalakal at serbisyo, upang mag-book ng mas mataas na kita sa ibang bansa na maaaring magkaroon ng mas mababang rate ng buwis. Sa ilang mga kaso, ang paglipat ng mga kalakal at serbisyo mula sa isang bansa patungo sa ibang bansa sa loob ng isang intracompany transaksyon ay maaari ring payagan ang isang kumpanya na maiwasan ang mga taripa sa mga kalakal at serbisyo na ipinagpalit sa buong mundo. Ang internasyonal na mga batas sa buwis ay kinokontrol ng Organization for Economic Cooperation and Development (OECD), at mga kumpanya ng pag-awdit sa loob ng bawat internasyonal na lokasyon ay nag-audit ng mga pahayag sa pananalapi nang naaayon.
Halimbawa ng Presyo ng Transfer
Upang mas maunawaan ang epekto ng paglipat ng presyo sa pagbubuwis, kunin natin ang halimbawa sa itaas na may entidad A at nilalang B. Ipalagay ang nilalang A ay nasa isang mataas na buwis na bansa, habang ang entidad B ay nasa isang mababang buwis na bansa. Makikinabang ito sa samahan nang buo para sa higit pa sa kita ng Company ABC na lumitaw sa division ng entity B, kung saan magbabayad ang kumpanya ng mas mababang buwis.
Sa kasong iyon, maaaring subukan ng Company ABC na magkaroon ng entity A nag-aalok ng isang presyo ng paglipat na mas mababa kaysa sa halaga ng merkado sa entidad B kapag ibinebenta ang mga ito ng mga gulong na kinakailangan upang makabuo ng mga bisikleta. Tulad ng ipinaliwanag sa itaas, ang entidad B ay magkakaroon ng mas mababang halaga ng mga kalakal na naibenta (COGS) at mas mataas na kita, at ang entity A ay mabawasan ang kita ng benta at mas mababang kabuuang kita.
Susubukan ng mga kumpanya na ilipat ang isang pangunahing bahagi ng naturang pang-ekonomiyang aktibidad sa mga patutunguhan na may mababang halaga upang makatipid sa mga buwis. Ang pagsasanay na ito ay patuloy na naging isang pangunahing punto ng pagkakagulo sa pagitan ng iba't ibang mga kumpanya ng multinasyunal at mga awtoridad sa buwis tulad ng Internal Revenue Service (IRS). Ang iba't ibang mga awtoridad sa buwis bawat isa ay may layunin na madagdagan ang mga buwis na binabayaran sa kanilang rehiyon, habang ang kumpanya ay may layunin na bawasan ang pangkalahatang mga buwis.
