Ano ang Masamang Utang?
Ang masamang utang ay isang gastos na isinasagawa ng isang negosyo sa sandaling ang pagbabayad ng kredito na pinahaba sa isang kostumer ay tinatayang hindi mababago. Ang masamang utang ay isang contingency na dapat na accounted ng lahat ng mga negosyo na nagbibigay ng credit sa mga customer, dahil palaging may panganib na hindi matatanggap ang pagbabayad.
Mga Key Takeaways
- Ang masamang gastos sa utang ay isang hindi kanais-nais na gastos sa paggawa ng negosyo sa mga customer nang may kredito, dahil palaging may isang default na panganib na likas sa pagpapalawak ng credit.To sumunod sa pagtutugma ng prinsipyo, ang masamang gastos sa utang ay dapat na tinantya gamit ang paraan ng allowance sa parehong panahon kung saan nangyayari ang pagbebenta. Mayroong dalawang pangunahing paraan upang matantya ang isang allowance para sa masamang utang: ang paraan ng pagbebenta ng porsyento at ang mga account na natatanggap na paraan ng pagtanda. Ang mga utang ay maaaring isulat sa parehong negosyo at indibidwal na pagbabalik ng buwis.
Masamang utang
Pag-unawa sa Masamang Utang
Mayroong dalawang mga pamamaraan na magagamit upang makilala ang masamang gastos sa utang. Gamit ang direktang paraan ng pagsulat, ang mga account ay isinulat habang direktang kinilala ang pagiging hindi mapag-unawa. Ang pamamaraang ito ay ginagamit sa Estados Unidos para sa mga layunin ng buwis sa kita. Gayunpaman, habang ang direktang pamamaraan ng pagsulat-off ay nagtatala ng tumpak na pigura para sa mga account na tinukoy na hindi mapag-aalinlangan, nabigo itong sumunod sa pagtutugma na prinsipyo na ginamit sa accrual accounting at pangkalahatang tinatanggap na mga prinsipyo ng accounting (GAAP).
Kinakailangan ng pagtutugma na prinsipyo na ang mga gastos ay maitugma sa mga kaugnay na mga kita sa parehong panahon ng accounting kung saan nangyayari ang transaksyon ng kita. Samakatuwid, alinsunod sa GAAP, ang masamang gastos sa utang ay dapat na tinantya gamit ang paraan ng allowance sa parehong panahon kung saan nangyayari ang pagbebenta ng kredito at lumilitaw sa pahayag ng kita sa ilalim ng seksyon ng pagbebenta at pangkalahatang seksyon ng pamamahala. Sapagkat walang makabuluhang tagal ng panahon na ang lumipas mula sa pagbebenta, hindi alam ng isang kumpanya kung aling eksaktong mga account ang babayaran at kung saan ay default. Kaya, ang isang halaga ay itinatag batay sa isang inaasahang at tinantyang figure. Ang mga kumpanya ay madalas na gumagamit ng karanasan sa kasaysayan upang matantya ang porsyento ng mga benta na inaasahan nilang maging masamang utang.
Pagre-record ng Masamang Utang
Kapag nagre-record ng tinantyang masamang mga utang, ang isang pagpasok sa pag-debit ay ginawa sa masamang gastos sa utang at isang offsetting na pagpasok sa credit ay ginawa sa isang kontra asset account, na karaniwang tinutukoy bilang allowance para sa mga nagdududa na account. Ang allowance para sa mga nagdududa na mga account laban sa kabuuang mga natanggap na account na ipinakita sa sheet ng balanse upang maipakita lamang ang halagang tinantyang maaaring makolekta. Ang allowance na ito ay naiipon sa buong panahon ng accounting at maaaring maiayos batay sa balanse sa account.
Mga Paraan sa Pagtantya ng Masamang Utang
Dalawang pangunahing pamamaraan ang umiiral para sa pagtantya ng dolyar na halaga ng mga natanggap na account na hindi inaasahan na makolekta. Ang masamang gastos sa utang ay maaaring tinantya gamit ang statistical modeling tulad ng default na posibilidad upang matukoy ang inaasahang pagkalugi ng isang kumpanya sa delinquent at masamang utang. Ang mga pagkalkula ng istatistika ay gumagamit ng makasaysayang data mula sa negosyo pati na rin mula sa industriya bilang isang buo. Ang tiyak na porsyento ay karaniwang tataas habang ang edad ng mga natatanggap na pagtaas, upang ipakita ang pagtaas ng default na panganib at pagbawas sa pagkolekta. Bilang kahalili, ang isang masamang gastos sa utang ay maaaring matantya sa pamamagitan ng pagkuha ng isang porsyento ng mga benta sa net, batay sa karanasan sa kasaysayan ng kumpanya na may masamang utang. Ang mga kumpanya ay regular na gumagawa ng mga pagbabago sa allowance para sa mga nagdududa na mga account, upang tumutugma ito sa kasalukuyang mga allowance sa pagmomolde ng istatistika.
Mga Account na Natatanggap na Pamamaraan ng Pag-iipon
Ang mga grupo ng pag-iipon ng grupo ng lahat ng mga natitirang account na natatanggap ayon sa edad, at mga tiyak na porsyento ay inilalapat sa bawat pangkat. Ang pinagsama-sama ng lahat ng mga resulta ng grupo ay ang tinatayang hindi maibabawas na halaga.
Halimbawa, ang isang kumpanya ay may $ 70, 000 ng mga account na natatanggap ng mas mababa sa 30 araw na natitirang at $ 30, 000 ng mga account na natanggap nang higit sa 30 araw na natitirang. Batay sa nakaraang karanasan, ang 1% ng mga account na natatanggap na mas mababa sa 30 araw ay hindi makakolekta at 4% ng mga account na natatanggap ng hindi bababa sa 30 araw na matanda ay hindi mababasa.
Samakatuwid, mag-uulat ang kumpanya ng isang allowance at masamang gastos sa utang na $ 1, 900 (($ 70, 000 * 1%) + ($ 30, 000 * 4%)). Kung ang susunod na panahon ng accounting ay nagreresulta sa tinatayang allowance ng $ 2, 500 batay sa natitirang account na natanggap, $ 600 lamang ($ 2, 500 - $ 1, 900) ang magiging masamang gastos sa utang sa ikalawang panahon.
Porsyento ng Paraan ng Pagbebenta
Ang paraan ng benta ay nalalapat ng isang patag na porsyento sa kabuuang dolyar na halaga ng mga benta sa loob ng panahon. Halimbawa, batay sa nakaraang karanasan, maaaring asahan ng isang kumpanya na 3% ng net sales ay hindi nakokolekta. Kung ang kabuuang net sales para sa panahon ay $ 100, 000, ang kumpanya ay nagtatatag ng isang allowance para sa mga nagdududa na mga account para sa $ 3, 000 habang sabay na nag-uulat ng $ 3, 000 sa masamang gastos sa utang. Kung ang sumusunod na panahon ng accounting ay nagreresulta sa net sales na $ 80, 000, isang karagdagang $ 2, 400 ang iniulat sa allowance para sa mga nagdududa na account, at $ 2, 400 ay naitala sa pangalawang panahon sa masamang gastos sa utang. Ang pinagsama-samang balanse sa allowance para sa mga nagdududa na mga account pagkatapos ng dalawang panahong ito ay $ 5, 400.
Mga Espesyal na Pagsasaalang-alang
Pinapayagan ng Internal Revenue Service (IRS) ang mga negosyo na isulat ang off masamang utang sa Form 1040, Iskedyul C, kung dati silang naiulat bilang kita. Ang masamang utang ay maaaring magsama ng mga pautang sa mga kliyente at tagapagtustos, benta sa credit sa mga customer, at garantiya ng pautang sa negosyo. Gayunpaman, ang maibabawas na masamang utang ay hindi karaniwang kasama ang mga hindi bayad na upa, suweldo, o bayad.
Halimbawa, ang isang distributor ng pagkain na naghahatid ng isang pagkain sa isang restawran na may kredito noong Disyembre ay magtatala ng pagbebenta bilang kita sa pagbalik ng buwis para sa taong iyon. Ngunit kung ang restawran ay lumabas sa negosyo noong Enero at hindi nagbabayad ng invoice, maaaring isulat ng tagapamahagi ng pagkain ang hindi bayad na bayarin bilang isang masamang utang sa pagbalik ng buwis sa susunod na taon.
Ang mga indibidwal ay maaari ring magbawas ng isang masamang utang mula sa kanilang kinikita na buwis, kung dati nila na isinama ang halaga sa kanilang kita o hiniram ang cash at maaaring patunayan na nilayon nilang gumawa ng pautang sa oras ng transaksyon at hindi isang regalo. Ang IRS ay nag-uuri ng hindi masamang utang sa negosyo bilang pangmatagalang pagkalugi sa kapital.
