Ano ang Halaga ng Batayan?
Ang halaga ng pangunahing kaalaman ay ang presyo ng isang nakapirming pag-aari para sa mga layunin ng pagbubuwis. Ang isang maayos na halaga ng pag-aari ay maaaring maiakma upang matulungan ang mga kumpanya na samantalahin ang mga benepisyo sa buwis tulad ng naitakda ng Internal Revenue Service (IRS). Sa madaling salita, ang batayan ng halaga ay nakakatulong na mabawasan ang pasanin ng buwis ng isang kumpanya sa pag-aari kapag ibinebenta ang asset.
Paano Kalkulahin ang Halaga ng Batayan
Dahil ang mga regulasyon ng IRS at ang code ng buwis ay nag-iiba mula sa industriya hanggang sa industriya, mas mahusay na makipag-ugnay sa isang accountant sa buwis o sa IRS upang matukoy kung paano dapat iulat ang batayan ng halaga ng mga nakapirming assets ng isang kumpanya. Maaaring magkaroon ng mga regulasyon na tiyak sa industriya ng isang kumpanya kung saan ang isang kumpanya ay maaaring maging karapat-dapat para sa mga kredito sa buwis o pagbawas sa buwis na nagbabago sa batayang halaga ng isang asset.
Bilang isang resulta, sa mga pagbawas o kredito, ang epekto ng buwis o pagkawala sa pagbebenta ng pag-aari ay maaapektuhan. Halimbawa, ang mga pag-aari ng real estate ay may iba't ibang mga gastos na maaaring madagdagan o bawasan ang halaga ng batayan kumpara sa mga nakapirming mga ari-arian tulad ng makinarya o kagamitan.
Sa pangkalahatan, ang pagkalkula ng halaga ng batayan ay maaaring magsimula sa orihinal na presyo ng pagbili ng asset. Mula doon, maaari mong dagdagan ang batayan sa pamamagitan ng pagdaragdag ng anumang mga halaga na ginugol sa pagpapabuti ng pag-aari o anumang ligal na bayad o pagbebenta ng mga gastos na nauugnay sa asset. Ang batayan ng halaga ay malamang na bababa kung dapat mong ibawas ang mga halagang dati mong inaangkin bilang mga pagbawas sa buwis, tulad ng pagkalugi, pagkalugi, o pagkalugi.
Ano ang Sinasabi sa Iyong Batayan ng Halaga?
Ang halaga ng pangunahing kaalaman ay lalong mahalaga pagdating sa pagtatapon ng isang asset dahil ang mga kita ng kapital, at ang anumang mga nagreresultang buwis ay hinihimok ng halaga ng batayan. Para sa isang naibigay na presyo ng pagbebenta, mas mataas ang halaga ng batayan at dahil dito ay ibabawas ang halaga ng libro, babaan ang buwis na kita sa kapital. Ang halaga ng pangunahing kaalaman ay ginagamit din bilang batayang presyo ng isang asset kung saan kinakalkula ang pagbawas at pag-amortisasyon.
Kung ang isang kumpanya ay nagbebenta ng isang nakapirming pag-aari, perpektong nais na kumita ng mas maraming pera hangga't maaari mula sa pagbebenta. Gayunpaman, mula sa isang pananaw sa buwis, ang kumpanya ay naghahanap ng mga paraan upang mabawasan ang anumang pakinabang sa kapital mula sa pagbebenta ng pag-aari dahil ang buwis ay mabubuwis.
Ang halaga ng pangunahing kaalaman ang bumubuo ng presyo ng batayan para sa isang nakapirming pag-aari na maaaring dagdagan ang mga malaking gastos. Maaaring isama ang mga malaking gastos sa gastos ng pagkakaroon o pagbuo ng pag-aari. Ang pagdaragdag ng mga malaking gastos sa batayang halaga ay nagdaragdag ng halaga ng pag-aari at binabawasan ang kita ng kapital sa pagbebenta ng asset.
Tulad ng nakasaad sa itaas, ang iba't ibang uri ng gastos at aktibidad sa buhay ng pag-aari ay maaaring madagdagan o bawasan ang halaga ng batayan at sa huli ang pasanin sa buwis mula sa pagbebenta ng asset. Kung ang isang kumpanya ay nagtatayo ng isang pag-aari, ang mga gastos na nauugnay sa pagtatayo ay maaaring idagdag sa batayan na halaga. Ang mga gastos na nagpapataas ng batayang halaga ay maaaring magsama ng paggawa, materyales, at mga pahintulot sa pagbuo ng pag-aari. Ang mga item na maaaring bawasan ang halaga ng batayan ay maaaring magsama ng anumang mga pagbawas sa buwis, mga kredito sa pamumuhunan, o anumang mga rebate sa mga tagagawa.
Mga Key Takeaways
- Ang batayan ng halaga ay ang presyo ng isang nakapirming asset para sa mga layunin ng pagbubuwis. Ang isang maayos na halaga ng pag-aari ay maaaring maiakma upang matulungan ang mga kumpanya na samantalahin ang mga benepisyo sa buwis tulad ng naitakda ng Internal Revenue Service (IRS). Sa madaling salita, ang batayan ng halaga ay nakakatulong na mabawasan ang pasanin ng buwis ng isang kumpanya sa pag-aari kapag naibenta ang pag-aari. Ang mga uri ng gastos at aktibidad sa buhay ng pag-aari ay maaaring madagdagan o bawasan ang batayan ng halaga at sa huli ang pasanin ng buwis mula sa pagbebenta ng pag-aari.
Isang Halimbawa ng Halaga sa Batayan
Ang Company A ay may isang nakapirming pag-aari na kung saan ang mga capitalized na gastos ay $ 50, 000, at ang pag-aari ay may isang halaga ng libro (pagkatapos ng pagbabawas) ng $ 100, 000 pagkatapos ng limang taon.
- Ang halaga ng pangunahing kaalaman ay ang halaga ng libro na $ 100, 000 kasama ang $ 50, 000 sa malaking gastos na gastos o $ 150, 000.Kung ang asset ay kasunod na ibinebenta sa halagang $ 130, 000, ang nakakuha ng buwis ay $ 20, 000 o ($ 150, 000 - $ 130, 000).
Gayunpaman, ang hindi tamang pag-record ng mga gastos ay maaaring humantong sa mga kawastuhan at labis na pagbabayad ng buwis.
- Sa aming halimbawa sa itaas, sabihin natin na ang Company A ay nabigo na i-record ang $ 50, 000 sa mga malaking gastos na gastos para sa pag-aari. Sa madaling salita, ang halaga ng batayan ay katumbas ng halaga ng libro na $ 100, 000 sa halip na $ 150, 000.Kung ang asset ay nabili sa halagang $ 130, 000, ang nakakuha ng buwis ay $ 30, 000 o ($ 130, 000 - $ 100, 000).
Dahil ang naitalang gastos ay hindi naitala nang maayos, nagbabayad ang buwis ng karagdagang $ 10, 000 na kita mula sa pagbebenta ng asset.
Ang Pagkakaiba sa pagitan ng Halaga ng Batayan at Halaga sa Pamilihan
Ang makatarungang halaga ng merkado ng isang asset ay hindi dapat malito sa halaga ng batayan. Ang patas na halaga ng pamilihan ng isang negosyo o pag-aari ay ang pagtatantya ng presyo na babayaran sa may-ari kapag nabenta. Ang pormula para sa pagtukoy ng isang patas na halaga ng merkado ay may kasamang halaga ng negosyo at mga ari-arian sa kasalukuyang pamilihan sa pananalapi.
Ang pagtukoy ng makatarungang halaga ng merkado ay maaaring maging hamon dahil ang tanging paraan upang mapatunayan ang tunay na halaga ay ang pagbebenta ng negosyo o pag-aari. Ang halaga ng pangunahing kaalaman, sa kabilang banda, ay ang batayang presyo ng isang nakapirming pag-aari na kung saan idinagdag ang mga malaking gastos sa gastos at nagbibigay ng halaga ng nakuhang buwis mula sa pagbebenta ng isang asset.
Mga Limitasyon ng Paggamit ng Halaga ng Batayan
Habang ang mga departamento ng accounting ng mga malalaking kumpanya ay malapit na subaybayan ang mga pangunahing halaga ng kanilang mga nakapirming mga ari-arian, ang mga maliliit na kumpanya na may limitadong mga mapagkukunan tulad ng mga full-time accountant ay maaaring harapin ang mga hamon sa pagtiyak na ang batayan ng halaga ng kanilang mga pag-aari ay tumpak.
Ang isa pang limitasyon sa pagkalkula ng halaga ng batayan ay maaaring magmula sa pangangailangan na manatiling naaayon sa pagbabago ng mga batas sa buwis. Kung ang mga accountant ng isang kumpanya ay hindi tumpak na kalkulahin ang halaga ng mga pag-aari, ang halaga ng batayan at ang nagreresulta sa pagkalkula ng buwis ay mali.
