Ano ang isang Capital Allowance?
Ang isang capital allowance ay isang paggasta na maaaring iangkin ng UK o Irish na negosyo laban sa kita na maaaring ibuwis. Ang mga allowance ng kapital ay maaaring maangkin sa karamihan ng mga ari-arian na binili para magamit sa negosyo, mula sa mga kagamitan at gastos sa pananaliksik hanggang sa mga gastos para sa pagbago ng mga renovations.
Ang pag-uuri ng mga pag-aari na ito ay tumutukoy kung buo o bahagyang halaga ang maaaring maangkin, at kung ang allowance ay mababawas sa isang taon o higit sa. Kapag ang isang negosyo ay kinakalkula ang halaga ng mga gastos sa paggasta ng kapital na maaaring maangkin sa panahon ng isang pagbubuwis, dapat itong isama ang impormasyong ito sa pagbalik ng buwis, na, sa UK, ay isinumite sa HM Revenue & Customs (HMRC).
Mga Key Takeaways
- Parehong pinapayagan ng UK at Ireland ang ilang mga gastos sa negosyo na ibabawas bilang mga allowance ng kabiseraAng paggastos ay maaaring ibawas mula sa mga buwis sa taon kung saan ito natamo, habang ang iba pang karapat-dapat na mga allowance ay kumalat sa maraming taonMga kapaki-pakinabang na kategorya ay may kasamang kagamitan at hindi bababa sa ilang mga sasakyan para sa paggamit ng kumpanyaSpending sa mga di-durable, tulad ng mga gamit sa opisina, ay hindi karapat-dapat
Pinapayagan na Allowances ng Kapital
Kinokontrol ng HMRC, pinapayagan ng Capital Allowances Act ang mga negosyong UK na mag-claim ng mga pagbabawas para sa isang iba't ibang mga paggasta. (Ang gabay na ito ay pangunahing sumasaklaw sa sitwasyon ng UK; ang mga regulasyon sa Ireland ay tinalakay sa madaling sabi sa dulo.)
Ang kategorya ng Plant at Makinarya ay may kasamang mga pag-aari tulad ng kagamitan at sasakyan, van, at mga trak. Ang ilan o lahat ng halaga ng mga item ay maaaring ibabawas mula sa kita ng kumpanya bago magbayad ng buwis. Ang iba pang mga allowance ng kapital ay may kasamang pananaliksik at pag-unlad (R&D) na gastos, patente, at pag-renovate sa lugar ng negosyo. Ang mga sumusunod, subalit, ay hindi maaaring maangkin bilang mga allowance ng kabisera: naupahang mga item; mga gusali, kabilang ang kanilang mga pintuan, pintuan, shutter, tubig at gas system; lupa at istruktura, kabilang ang mga tulay, kalsada, at pantalan; at anumang item na ginamit para sa layunin ng entertainment entertainment, tulad ng isang bangka o entertainment system.
Mga Uri ng Capital Allowance
Ang dalawang karaniwang ginagamit na uri ng mga allowance ng kapital na magagamit sa mga negosyo ay ang taunang allowance ng pamumuhunan (AIA), at ang unang-taong allowance.
AIA
Pinapayagan ng AIA ang mga negosyo na bawasan ang buong halaga ng karamihan sa mga item na ginagamit lamang para sa mga layunin ng negosyo, hanggang sa £ 1 milyon taunang limitasyon ng allowance (pansamantalang nadagdagan hanggang Disyembre 31, 2020). Ang bawas sa buwis ay inaangkin sa parehong taon ng pagbubuwis habang nakuha ang item. Karamihan sa mga halaman at makinarya ay maaaring maangkin sa ilalim ng AIA maliban sa mga kotse, mga regalo sa negosyo, at anumang mga item na binili bago sila ginamit sa kumpanya.
First-Year Allowance
Ang isang kaugnay na uri ng allowance ng kapital ay ang unang taon na allowance. Kilala rin bilang isang "pinahusay na allowance ng kapital, " magagamit ito nang paulit-ulit sa karaniwang halaga ng AIA para sa ilang mga pag-aari na binili ng isang negosyo. Ang pagbawas ay maaari lamang gawin sa taon ng pagbili, samakatuwid ang pangalan. Ang mga kategorya ng mga item na karapat-dapat para sa unang taon na allowance ay ang mga kagamitan na may kakayahang pang-enerhiya o tubig, na kinabibilangan ng ilang mga uri ng mga bagong kotse na may mababang mga emisyon ng CO 2, enerhiya- at kagamitan sa pag-save ng tubig, at mga bagong sasakyan ng mga zero-emisyon.
Gamit ang Writing Down Allowance
Ang porsyento ng halaga na maaaring maangkin ay batay sa uri ng item, at ang rate na ibabawas para sa mga kotse ng negosyo ay nakasalalay sa antas ng mga paglabas ng CO 2. Karaniwan, ang halaga ay nangangahulugang ang presyo na binayaran para sa isang item. Gayunpaman, sa mga kaso kung saan ang isang item ay regalo o dati nang pag-aari, dapat gamitin ang halaga ng merkado sa pagkalkula ng mga pagbabawas.
Mga rate para sa Writing Down Allowance
Karamihan sa mga item na ginagamit para sa mga layunin ng negosyo ay kwalipikado para sa isang 18% taunang pagbabawas ng kanilang halaga. Ang mga Asset na karapat-dapat lamang sa isang 8% na pagbabawas ay may kasamang mga tampok na katangian ng mga gusali tulad ng mga escalator o air conditioning, mga item na may mahabang buhay (25 taon o higit pa), thermal pagkakabukod ng mga gusali, o mga kotse na may mas mataas na paglabas ng CO 2. Maliban sa mga kotse, ipinapayo ng HMRC na inaangkin ng negosyo ang mga pag-aari na ito sa ilalim ng AIA sa halip na ang pag-angkin bilang allowance ng pagsusulat, na may isang 8% rate ng bawas, maliban kung naabot na ang limitasyon ng AIA.
Mga Allowances ng Kapital sa Ireland
Ang mga pinapayagan ng kapital ng republika ng Ireland ay nakaayos na katulad sa mga nasa UK Gayunpaman, hindi tulad ng mga AIA ng UK, ang mga allowance sa Ireland na maaaring maangkin nang buo sa loob ng taon na kanilang natamo ay limitado sa mga may tinukoy na mga benepisyo sa kapaligiran o kalusugan.
Ang isang capital allowance na 12.5% sa isang taon para sa walong taon ay maaaring maangkin para sa paggastos sa halaman at makinarya; mga sasakyan ng motor; mga karapatan sa paghahatid ng kapasidad; computer software; at tulad ng tinukoy na hindi nasasalat na mga ari-arian bilang mga patente, copyright, trademark, at alam. Ang mga gastos sa mga pang-industriya na gusali ay maaaring maangkin sa 4% higit sa 25 taon para sa karamihan sa mga pang-industriya na gusali.
Ang isang kumpanya ay maaaring mag-angkin ng isang Pinabilis na Capital Allowance (ACA) ng 100% para sa mga sumusunod: mahusay na kagamitan sa enerhiya kabilang ang mga de-koryenteng elektrikal at alternatibong gasolina; mga sasakyan ng gas at kagamitan sa refueling; at kagamitan sa isang creche o gym na ibinigay ng kumpanya sa mga empleyado nito. Ang ACA ay maaaring maangkin sa unang taon na ang asset ay ginagamit sa negosyo.
