Ano ang Batayan ng Carryover?
Ang batayan ng Carryover ay isang pamamaraan para sa pagtukoy ng batayan ng buwis ng isang asset kung ililipat mula sa isang indibidwal patungo sa isa pa. Ang batayan ng pagdadala ay madalas na ginagamit kapag ang mga regalo ng isang partido ng mga ari-arian o pag-aari sa ibang tao, ang batayan ay madalas na nananatiling pareho tulad ng kapag ginawaran ng tagapagbigay ang pag-aari, nababagay para sa anumang mga buwis na regalo na nabayaran.
Tandaan na ang batayan ng pagdadala ay naiiba mula sa isang hakbang-hakbang na batayan dahil ang batayan ng pagdadala ay ginagamit sa panahon ng tagabigay ng tagabigay, habang ang isang batayang hakbang-hakbang ay ginagamit sa pamana matapos na ang nagbigay. Sa isang senaryo na sunud-sunod na hakbang, ang halaga ng mga ari-arian na inilipat ay nababagay sa kasalukuyang halaga ng merkado nito.
Mga Key Takeaways
- Ang batayan ng Carryover ay tumutukoy sa batayan ng gastos para sa isang asset na natanggap mula sa ibang indibidwal. Sa pangkalahatan, ang batayan ng pagdadala ay kapareho ng orihinal na batayan ng gastos.Depending sa kung ang asset ay inilipat bilang isang regalo o sa pamamagitan ng pamana ay makakaapekto sa katayuan sa pagbubuwis. at pagkalkula ng batayan.
Pag-unawa sa Mga Batayang Carryover
Ang batayan ng gastos ng isang pamumuhunan ay ang kabuuang halaga na orihinal na namuhunan, kasama ang anumang mga komisyon o bayad na kasangkot sa pagbili. Maaari itong mailarawan sa mga tuntunin ng dolyar na halaga ng pamumuhunan o ang epektibo sa bawat bahagi ng presyo ng pamumuhunan.
Ang paggamit ng wastong batayan ng gastos — na tinukoy din bilang batayan ng buwis — ay mahalaga lalo na kung muling namuhunan ka ng mga dibisyon at mga pamamahagi ng mga kita sa halip na kunin ang mga kita mula sa pamumuhunan sa cash. Kapag muling namuhunan ang mga pamamahagi, ang batayan ng buwis ng iyong pamumuhunan ay nagdaragdag; ang pagtaas na ito ay dapat na accounted para sa maaari mong iulat ang mas mababang mga kita ng capital at sa gayon ay magbayad ng mas kaunting mga buwis. Kung hindi mo ginagamit ang mas mataas na batayan ng buwis, maaari mong tapusin ang pagbabayad ng dalawang buwis sa halaga.
Kung sakaling ang mga namamahagi ay ibinigay sa iyo bilang isang regalo, ang iyong batayan sa gastos ay ang batayan ng gastos ng orihinal na may-ari ng pag-aari na nagbigay sa iyo ng regalo. Kung ang mga namamahagi ay nangangalakal sa mas mababang presyo kaysa sa kapag ang mga namamahagi ay likas na matalino, ang mas mababang rate ay ang batayan ng gastos. Kung ang mga namamahagi ay ibinigay sa iyo bilang bahagi ng isang mana, ang batayan ng gastos ng mga namamahagi para sa tagapagmana ay ang presyo ng merkado ng mga namamahagi sa petsa ng pagkamatay ng orihinal na may-ari.
Sa mga tuntunin ng pagpaplano ng ari-arian, ang batayan ng pagdala sa kalakal ay kinakalkula noong una na mga pag-aarkila ng mga ari-arian o iba pang pag-aari sa mga tagapagmana ng hinaharap. Ang batayan ng pagdadala ay tumutulong na matukoy ang paunang halaga ng ari-arian ng isang tao at sa gayon ay tumutulong na matukoy ang rate ng buwis na dapat bayaran ng mga benefactors o ang kanilang mga tagapagmana sa mga kita ng kapital kapag nagbebenta sila ng anumang mga pag-aari na nauugnay sa pag-aari na iyon.
Mga Batayan sa Pagdala at Pagbubuwis ng Regalo
Ang mga buwis ng regalo ay isang kritikal na sangkap ng batayan ng pagdadala. Ito ay isang pederal na buwis na nalalapat sa mga senaryo kung saan ang tumatanggap na partido ay hindi nagbabayad ng nagbibigay ng buong halaga para sa regalo (kahit na maaaring magbayad sila ng mas kaunting halaga). Ang tagapagbigay ng regalo ay ang nagdadala ng buwis ng regalo sa buwis. Sa pangkalahatan, ang mga regalo sa asawa ng isang tao o sa isang pampulitikang organisasyon, o mga regalong nagkakahalaga ng mas mababa kaysa sa taunang pagbubukod ng buwis sa regalo, kasama ang mga gastos sa medikal at pang-edukasyon, ay hindi kasama sa tax ng regalo. (Halimbawa, ang mga lolo't lola ay maaaring magbayad sa matrikula ng kanilang mga apo nang hindi parusahan ng tax tax.)
Noong 2020, ang maximum na tax tax ay $ 15, 000. Nangangahulugan ito na ang isang indibidwal ay maaaring magbigay ng isa pang indibidwal na $ 15, 000 o mas mababa sa bawat taon, nang walang pagkakaroon ng buwis sa regalo.
Ang regalo sa buwis ay naiiba mula sa buwis sa estate, na ibinibigay sa minana na bahagi ng isang ari-arian. Noong 2020, ang limitasyon ng pagbubukod para sa halaga ng ari-arian ay pinagsama gross assets at naunang mga taxable na mga regalo na higit sa $ 11.58 milyon. Naputol, nangangahulugan ito na ang isang ari-arian na $ 11 milyon ay hindi hihilinging mag-file ng tax return, at mai-exempt mula sa pagbabayad ng isang tax tax. Habang ang tax tax ay halos ipinapataw sa mga assets na naiwan sa mga tagapagmana, hindi ito nalalapat sa paglilipat ng mga assets sa isang nabubuhay na asawa. Ang karapatan ng mag-asawa na mag-iwan ng anumang halaga sa isa't isa ay kilala bilang ang walang limitasyong pagbawas sa pag-aasawa.
