Ano ang 'Cook the Books'?
Ang lutuin ang mga libro ay isang slang term para sa paggamit ng mga trick sa accounting upang maging mas mahusay ang hitsura ng pinansyal ng isang kumpanya kaysa sa tunay na mga ito. Karaniwan, ang pagluluto ng mga libro ay nagsasangkot ng pagmamanipula ng data sa pananalapi upang mapintal ang mga kita ng kumpanya at mabawasan ang mga gastos nito upang bomba ang ilalim nito.
Pagluluto Ang Mga Libro
Pag-unawa sa pagluluto ng Mga Libro
Sa mga unang taon ng bagong sanlibong taon, maraming malalaking kumpanya ng Fortune 500, tulad ng Enron at WorldCom, ay natagpuan na gumamit ng mga sopistikadong trick ng accounting upang maibsan ang kanilang kakayahang kumita. Sa madaling salita, niluto na nila ang mga libro. Kapag natagalan ang mga napakalaking panloloko na ito, binigyan ng mga susunod na iskandalo ang mga namumuhunan at regulator na isang napakahusay na aralin sa kung paano matalino ang ilang mga kumpanya sa pagtatago ng katotohanan sa pagitan ng mga linya ng kanilang mga pahayag sa pananalapi.
Kahit na sa pamamagitan ng Sarbanes-Oxley Act of 2002 na naitayo sa maraming mga nakasisindak na kasanayan sa accounting, ang mga kumpanya na may posibilidad na magluto ng kanilang mga libro ay mayroon pa ring maraming paraan upang gawin ito.
Upang matulungan ang pagpapanumbalik ng kumpiyansa sa mamumuhunan, ipinasa ng Kongreso ang Sarbanes-Oxley Act ng 2002. Sa iba pang mga bagay, hiniling na pinatunayan ng mga senior na opisyal ng korporasyon sa pagsulat na ang mga pahayag sa pananalapi ng kanilang kumpanya ay "sumunod sa mga kinakailangan ng pagbubunyag ng SEC at patas na naroroon sa lahat ng materyal na aspeto operasyon at kondisyon sa pananalapi ng nagpalabas. " Ang mga executive na sadyang nag-sign off sa mga maling pahayag sa pananalapi ay nahaharap sa mga parusa sa kriminal, kabilang ang mga parusa sa bilangguan. Ngunit kahit na sa Sarbanes-Oxley na may bisa, maraming mga paraan na maaaring lutuin ng mga kumpanya ang mga libro kung determinado silang gawin ito, tulad ng inilalarawan ng mga sumusunod na halimbawa.
Mga halimbawa ng Pagluluto ng Mga Libro
Suriin ang mga pagpapakita na ito ng pagkamalikhain ng accounting.
Pagbebenta ng kredito at napalaki na kita
Ang mga kumpanya ay maaaring gumamit ng mga benta ng kredito upang palakihin ang kanilang kita. Iyon ay dahil ang mga pagbili ng mga customer na ginawa sa kredito ay maaaring mai-book bilang mga benta kahit na pinapayagan ng kumpanya ang customer na ipagpaliban ang mga pagbabayad sa loob ng anim na buwan. Bilang karagdagan sa pag-aalok ng financing sa loob ng bahay, maaaring mapalawak ng mga kumpanya ang mga term sa kredito sa kasalukuyang mga programa sa financing. Kaya, ang isang 20% tumalon sa mga benta ay maaaring dahil lamang sa isang bagong programa sa financing na may mas madaling termino sa halip na isang tunay na pagtaas sa mga pagbili ng customer. Ang mga benta ay nagtatapos na iniulat bilang kita ng neto, matagal na bago nakita ng kumpanya ang kita na iyon — kung sakaling mangyari ito.
Channel palaman
Ang mga tagagawa ay nakikibahagi sa "channel stuffing" ship na mga produkto na hindi nakaayos sa kanilang mga namamahagi sa pagtatapos ng quarter. Ang mga transaksyon na ito ay naitala bilang mga benta, kahit na ganap na inaasahan ng kumpanya na ibalik ang mga namamahagi. Ang wastong pamamaraan ay para sa mga tagagawa upang i-book ang mga produktong ipinadala sa mga distributor bilang imbentaryo hanggang naitala ng mga distributor ang kanilang mga benta.
Mga gastos sa maling akda
Maraming mga kumpanya ang may "nonrecurring gastos, " isang beses na gastos na itinuturing na pambihirang mga kaganapan at malamang na hindi na mangyayari muli. Ang mga kumpanya ay maaaring lehitimong uriin ang mga gastos tulad ng sa kanilang mga pahayag sa pananalapi. Sinasamantala ng ilang mga kumpanya ang kasanayan na ito upang mag-ulat ng mga gastusin na regular nilang natamo bilang "nonrecurring, " na ginagawang mas mahusay ang kanilang ilalim na linya at hinaharap na mga prospect kaysa sa katotohanan.
Mga pagbili ng stock
Ang mga pagbili ng stock ay maaaring maging isang lohikal na paglipat para sa mga kumpanya na may labis na cash, lalo na kung ang kanilang stock ay nakikipagkalakalan sa isang mababang kita ng maramihang. Gayunpaman, ang ilang mga kumpanya ay bumili ng pabalik na stock para sa ibang kadahilanan: upang magkaila ng isang pagbawas sa mga kita sa bawat bahagi, at madalas silang humiram ng pera upang gawin ito. Sa pamamagitan ng pagbawas sa bilang ng mga namamahagi, maaari nilang dagdagan ang mga kita bawat bahagi kahit na tumanggi ang kita ng kumpanya.
