Ano ang Tiwala sa Credit Shelter?
Ang isang Credit Shelter Trust ay idinisenyo upang payagan ang mga may-asawa na bawasan o ganap na maiwasan ang mga buwis sa estate kapag ang pagpasa ng mga assets sa mga tagapagmana, karaniwang mga anak ng mag-asawa. Ang ganitong uri ng hindi maibabalik na tiwala ay nakabalangkas upang sa pagkamatay ng tagalikha o maninirahan ng tiwala, ang mga ari-arian na tinukoy sa pinagkakatiwalaang pinagkakatiwalaan at ang kita na nalilikha ay ililipat sa asawa ng settlor.
Gayunpaman, ang isang pangunahing pakinabang sa ganitong uri ng tiwala ay ang nananatiling asawa ay nagpapanatili ng ilang mga karapatan sa mga mapagkakatiwalaang mga ari-arian sa panahon ng natitirang buhay niya. Sa ilalim ng mga tiyak na kalagayan tulad ng pangangailangan upang pondohan ang ilang mga gastos sa medikal o pang-edukasyon, ang nalalabi na asawa ay maaaring mag-tap sa punong-guro ng tiwala at hindi lamang ang kita. At sa natitirang pagkamatay ng asawa, ang mga pag-aari ng tiwala ay inilipat sa natitirang benepisyaryo nang walang ipinataw na buwis sa estate.
Mga Key Takeaways
- Ang mga pinagkakatiwalaang credit shelter ay pinagkakatiwalaan para sa mga mag-asawang umiwas o maiiwasan ang kanilang mga pananagutan sa buwis sa buwis sa pamamagitan ng pagpasa sa mga nalikom mula sa mga indibidwal na estates papunta sa estate ng kasosyo. mga indibidwal at isang $ 20 milyong base para sa mga mag-asawa.
Pag-unawa sa Credit Trabaho ng Trabaho (CST)
Ang mga pinagkakatiwalaang credit shelter ay nilikha sa pagkamatay ng isang indibidwal na may asawa at pinondohan sa buong ari-arian ng taong iyon o isang bahagi nito tulad ng nakabalangkas sa kasunduan ng tiwala. Ang mga assets na ito ay dumadaloy sa nalalabi na asawa. Ngunit dahil ang tiwala ay pinamamahalaan ng isang itinalagang tagapangasiwa, ang nakaligtas na asawa ay hindi talaga kumokontrol sa mga ari-arian ng tiwala. Samakatuwid, ang paglilipat ay hindi idinagdag sa nabubuhay na pabuwis na nabubuwis sa asawa. Ang mga pinagkakatiwalaang credit shelter ay kilala rin bilang AB Mga Tiwala o Mga Tiwala sa Bypass. Ito ay dahil ang mga CST ay mahalagang huminto sa mga tiwala na kung saan ang bawat asawa ay may hiwalay na "taxable" estate. Ang mga estadong ito ay kilala bilang A tiwala at tiwala B.
Paano Pinagkakatiwalaan ng Credit Shelter na Mag-alok ng Proteksyon ng Buwis?
Ang mga pinagkakatiwalaang credit shelter ay idinisenyo upang ang mga mag-asawa ay maaaring mapakinabangan nang husto ang mga pagbubukod sa buwis sa estate. Ang estate, regalo, at generation-skipping transfer tax tax (GSTT) ay kasalukuyang nakatayo sa isang $ 10 milyong base para sa mga indibidwal at $ 20 milyon na batayan para sa mga mag-asawa hanggang Disyembre 31, 2025 - isinasaalang-alang ng Kongreso na hindi drastically na-update ang Tax Cuts at Jobs Act hanggang sa pagkatapos.
Halimbawa ng tiwala sa Credit Shelter
Ipagpalagay na ang isang mag-asawa na ilang taon nang kasal ay nagtitipon ng isang ari-arian na nagkakahalaga ng $ 6 milyon at nagtatatag ang asawa ng isang tiwala sa proteksyon ng credit na mapondohan sa kanyang kamatayan kasama ang kanyang bahagi ng kanilang pinagsama-samang ari-arian. Matapos mamatay ang asawa, ang kanyang $ 6 milyon na ari-arian at ang anumang kita na nabuo nito ay pumasa sa walang bayad na tax-tax sa kanyang asawa dahil nahuhulog ito sa ilalim ng federal exemption.
Gayunpaman, ang paglilipat ay nagtataas ng netong kita ng asawa sa $ 12 milyon at nakaraan ang pag-exemption ng buwis sa estate. Ngunit dahil ang mga pag-aari na ito ay ginanap sa tiwala sa labas ng kanyang kontrol, ang kanyang taxable estate ay binibigyang halaga pa rin ng $ 6 milyon at nasa loob pa rin ng exemption sa buwis. Kaya, maipapasa niya ang kanyang mga ari-arian sa kanyang mga anak na walang bayad sa buwis kapag siya ay namatay.
