Paano i-convert ang isang hindi

Ang pag-convert ng isang Hindi maibabawas na IRA sa isang Roth IRA

Walang alinlangan, ang Roth IRA ay may ilang mga kahanga-hangang pakinabang sa isang tradisyunal na IRA. Halimbawa, ang Roth IRA ay nag-aalok ng pag-alis ng walang bayad na buwis ng mga kontribusyon at kita kapag nagretiro, at hindi kinakailangan ang kinakailangang minimum na pamamahagi (RMD). Sa kabutihang palad, ang tradisyunal na IRA ay maaaring ma-convert sa Roth IRAs.

Sa isang punto, mayroong mga paghihigpit sa mga conversion. Gayunpaman, noong 2010, tinanggal ng Kongreso ang $ 100, 000 na limitasyon ng kita sa mga pagbabagong Roth IRA. Nangangahulugan ito na ang mga tradisyunal na may-ari ng IRA sa lahat ng mga bracket ng buwis ay maaaring i-convert ang kanilang mga account. Karaniwan, maaaring mai-convert ng mga indibidwal ang kanilang tradisyonal na kontribusyon sa IRA sa isang Roth IRA na may isang caveat; ang isang bahagi ng halagang na-convert ay napapailalim sa buwis sa kita.

Mga Key Takeaways

Sa loob ng ilang mga limitasyon sa kita (na maaaring magbago taun-taon), ang mga nagbabayad ng buwis sa mas mababang mga buwis sa buwis ay maaaring makatanggap ng isang pagbabawas ng kontribusyon sa IRA sa kanilang mga pederal na pagbabalik ng buwis para sa mga deposito na ginawa sa tradisyunal na IRAs.Kung ang iyong tradisyonal na balanse ng IRA ay binubuo ng mga naibabawas at walang bayad na mga kontribusyon, anumang halagang ibinahagi o na-convert mula sa isang tradisyunal na IRA ay na-rate na isama ang isang maaaring mabuwis at hindi maihahambing na bahagi ng mga assets.Kung mayroon kang isang IRA na naglalaman ng mga normal na kontribusyon, mga kontribusyon na hindi mababawas, at kita, ang mga patakaran ng mga pag-convert ay mas kumplikado.

Mga Pagbabago: Ang Mga Pangunahing Kaalaman

Una, isang pagsusuri ng mga pangunahing kaalaman. Sa loob ng ilang mga limitasyon sa kita (maaaring magbago ito taun-taon), ang mga nagbabayad ng buwis sa mas mababang mga bracket ng buwis ay maaaring makatanggap ng isang pagbawas sa kontribusyon sa IRA sa kanilang mga pederal na pagbabalik sa buwis para sa mga deposito na ginawa sa tradisyonal na mga IRA. Ang mga nagbabayad ng buwis na may kita sa itaas ng mga limitasyon ng IRS ay maaari pa ring mag-ambag sa mga IRA; gayunpaman, hindi sila karapat-dapat sa isang pagbabawas ng IRA sa kanilang pagbabalik sa buwis. Ang mga walang-bisa na mga kontribusyon na form ng batayan ng gastos ng account. Samakatuwid, sa pag-alis, hindi sila buwisan. Ang mga nagbabayad ng buwis na may mga kontribusyon ay dapat mag-file ng Form 8606 kasama ang tax return.

(Ang Form ng IRS 8606 ay ginagamit upang matukoy ang buwis na bahagi ng isang pamamahagi o pagbabalik at dapat isampa sa taon ng pamamahagi.)

Ang Pormula ng Pagbabago

Kung ang tradisyonal na balanse ng IRA ng isang indibidwal ay binubuo ng mga maibabawas at walang bisa na mga kontribusyon, ang anumang halaga na ipinamamahagi o na-convert mula sa tradisyunal na IRA ay pro-rated upang isama ang isang buwis at hindi maihahambing na bahagi ng mga pag-aari.

Ang sumusunod na pormula ay ginagamit upang makalkula ang hindi mabibigat na halaga:

$\begin{matrix} Hindi Nabubuwirang Halaga = \frac{T D C}{T Ako B} \times \frac{D}{C} \\ kung saan: \\ T D C = Kabuuan ng maibabawas na kontribusyon \\ T Ako B = Kabuuang IRA balanse \\ D = Pamamahagi \\ C = Halaga ng conversion \end{matrix} \ simulang {nakahanay} & \ textit {Non-Taxable Am}} dfrac {TDC} {TIB} \ beses \ \ dfrac {D} {C} \ & \ textbf {kung saan:} \ & TDC = \ text {Kabuuan ng maibabawas na kontribusyon} \ & TIB = \ text {Kabuuang balanse ng IRA} \ & D = \ teksto {Pamamahagi} \ & C = \ text {Halaga ng conversion) \ \ end {aligned}$ Hindi Nabubuwirang Halaga = TIBTDC × CD kung saan: TDC = Kabuuang naibabawas na kontribusyonTIB = Kabuuang IRA balanse = PamamahagiC = Halaga ng conversion

Bilang isang halimbawa, kung ang isang indibidwal ay may tradisyunal na IRA na hindi maiiwasang mga kontribusyon na $ 8, 000 na lumago sa $ 100, 000, ang halaga ng buwis ay:

$(8, 000 \div 100, 000) \times 8, 000 = 640 (8, 000 \ div100, 000) times8, 000 = 640$ (8, 000 ÷ 100, 000) × 8, 000 = 640

Sa $ 8, 000 na na-convert, $ 7, 360 ang maaaring mabayaran:

$($ 8, 000 - 640 = $ 7, 360)$ ( $ 8, 000 - 640 = \ $ 7, 360) ($ 8, 000−640 = $ 7, 360)

Nalalapat ang panuntunang ito kahit na ang mga naibabawas na halaga at mga hindi mababawas na halaga ay gaganapin sa magkahiwalay na tradisyonal na IRA. Tandaan din na kung ang isang tao ay may maraming mga tradisyonal na IRA, ang kanilang kabuuang balanse ay dapat na pagsamahin sa pormula sa itaas upang matukoy ang halaga na maaaring ibukod mula sa kita (ibig sabihin, ang halaga na hindi matamo).

Isang Halimbawa ng Pagbabago

Paano kung ang lahat ng pag-iimpok ng IRA ng isang tao ay binubuo ng mga nondeductible IRA na mga kontribusyon? Kung gayon, maaari nilang mai-convert ang kanilang buong norneductible IRA sa isang Roth IRA at kakailanganin lamang magbayad ng mga buwis sa mga kita.

Halimbawa, si Susan Smith ay nasa 30% na tax bracket sa taong ito, at mayroon lamang siyang isang IRA na nagkakahalaga ng $ 100, 000. Ang IRA ay binubuo ng $ 90, 000 sa mga walang bayad na kontribusyon at $ 10, 000 sa mga kita. Kung nagpasya siyang i-convert ang buong IRA sa isang Roth, kakailanganin lamang niyang magbayad ng buwis sa bahagi ng mga kita ($ 10, 000). Sa 30% rate ng buwis, hihiram siya ng $ 3, 000 sa mga buwis upang mai-convert ang buong $ 100, 000 sa isang Roth.

Kung si Smith ay walang kinikita sa IRA na ito, ang buong $ 100, 000 (lahat ng mga kontribusyon na walang bisa) ay maaaring ma-convert nang walang pananagutan sa buwis. Kapag naroroon ang mga kita, dapat isaalang-alang ng may-ari kung mas kapaki-pakinabang na bayaran ang nararapat na buwis ngayon, isinasaalang-alang na ang benepisyo sa hinaharap ay walang tax.

Kung saan Nakakakuha ito ng Nakakalito

Para sa isang IRA na naglalaman ng mga normal na kontribusyon, hindi maipahawak na mga kontribusyon, at kita, ang mga patakaran ng mga pagbabagong ito ay mas kumplikado. Ito ay magiging kamangha-manghang kung ang mga walang-bisa na mga kontribusyon ay maaaring mai-Singled at ang bahaging iyon ay ma-convert sa Roth na walang buwis. Gayunpaman, pinipigilan ng mga panuntunan ng IRS ang diskarte na ito. Narito ang pagtingin sa espesyal na paggamot sa buwis ng bahagyang mga pagbabagong loob para sa mga may-ari na may maraming mga account ng IRA o IRA na may parehong mga maibabawas at walang bisa na mga kontribusyon.

Si John Doe, isang 30% na nagbabayad ng buwis, ay may tradisyunal na IRA na nagkakahalaga ng $ 200, 000 noong Disyembre 31, 2019, kung saan ang $ 100, 000 ay walang bayad na mga kontribusyon. Nais ni Doe na i-convert ang $ 100, 000 ng IRA na ito sa isang Roth. Sapagkat si Doe ay may $ 100, 000 ng mga di-mababawas na kontribusyon sa tradisyunal na IRA, ang pag-aakala na maaari niyang mai-convert ang $ 100, 000 ng mga walang bayad na kontribusyon na walang buwis. Sa kasamaang palad, ang IRS ay may isang espesyal na pormula na dapat sundin para sa isang IRA na may normal na mga kontribusyon.

Narito kung paano ito gumagana:

$\begin{matrix} Porsyento na Walang Buwis = \frac{T N D}{(Y V + C)} \\ kung saan: \\ T N D = Kabuuang mga hindi naibabawas na kontribusyon \\ Y V = Kabuuan ng halaga ng pagtatapos ng taon ng lahat ng mga account sa IRA \\ C = Halaga ng conversion \end{matrix} \ simulang {nakahanay} & \ textit {Porsyento ng Walang Buwis na Buwis} = \ dfrac {TND} {(YV + C)} \ & \ textbf {kung saan:} \ & TND = \ text {Kabuuan ng mga di-mababawas na kontribusyon} \ & YV = \ text {Kabuuan ng halaga ng pagtatapos ng taon ng lahat ng mga account sa IRA} \ & C = \ text {Halaga ng Conversion} \ \ end {aligned}$ Porsyento ng Libre na Buwis = (YV + C) TND kung saan: TND = Kabuuang mga hindi maibabawas na kontribusyonYV = Kabuuan ng halaga ng pagtatapos ng taon ng lahat ng mga account sa IRAC = halaga ng conversion

Sa gayon, na ibinigay ang halimbawa sa itaas, kinakalkula ni John Doe ang mga sumusunod:

$\begin{matrix} $ 100, 000 \div ($ 200, 000 + $ 100, 000) = \\ $ 100, 000 \div $ 300, 000 \end{matrix} \ simulang {aligned} & \ text { $ 100, 000} \ div ( text { $ 200, 000} + \ \ text { $ 100, 000}) = \\ & \ text { $ 100, 000} \ div \ \ text { \ $ 300, 000} \ & \ text {Libre-Walang Halaga ng Pagbabayad ng Buwis} = \ 33 \% ( text {o} text { $ 33, 333}) end {aligned}$ $ 100, 000 ÷ ($ 200, 000 + $ 100, 000) = $ 100, 000, 000 $ 300, 000

Samakatuwid, kung si Juan ay nag-convert ng $ 100, 000 sa Roth, magkakaroon siya ng $ 33, 333 ($ 100, 000 x 33.3%) na hindi binubuwis at $ 66, 667 ($ 100, 000 x 66.7%) na ibubuwis sa kanyang 30% rate ng buwis.

Ang Bottom Line

Ang karaniwang maling kuru-kuro ay ang mga walang-saysay na mga kontribusyon ay maaaring mai-out at ma-convert ang walang buwis. Ang isa pang maling pagkakamali ay ang hindi maiiwasang mga kontribusyon ay hinati lamang sa kabuuang halaga ng mga IRA upang matukoy ang porsyento na halaga ng tax-exempt. Gayunpaman, ang formula ay isang maliit na mas kumplikado. Ang pag-unawa sa mga patakaran ay magpapanatili sa IRS sa bay. Kumunsulta sa iyong propesyonal sa buwis upang matiyak na ang mga naaangkop na form ay isinampa, at tumpak ang mga pagkalkula.

Talaan ng mga Nilalaman: