Ano ang Kita sa Paggalang sa isang Disedente?
Ang kinikita hinggil sa isang disedentong (IRD) ay tumutukoy sa dapat na kita na nakuha ng isang disedentong ito o may karapatang matanggap sa kanyang buhay. Ang IRD ay ibinubuwis sa indibidwal na benepisyaryo o nilalang na nagmamana ng kita na ito.
Gayunpaman, binibilang din ng IRD patungo sa estate ng decedent para sa mga layunin ng buwis sa federal estate, na potensyal na gumuhit ng isang dobleng hit sa buwis. Sa kabutihang palad, ang benepisyaryo ay maaaring kumuha ng bawas sa buwis mula sa tax tax na binayaran sa IRD. Ang benepisyaryo ay dapat magpahayag ng IRD bilang kita para sa taon kung saan natanggap ito ng tao.
Pag-unawa sa Kita sa Paggalang sa isang Disedent (IRD)
Ang kinikita hinggil sa isang decedent ay tinukoy sa seksyon ng IRC 691. Kasama sa mga mapagkukunan ang mga sumusunod:
- Mga di-napipiling suweldoMgaBonusCommissionsVacation PaySick payUncollected rentRetirement income
Mga Key Takeaways
- Ang Kita sa Pagrespeto ng isang Decedent (IRD) ay anumang kita mula sa mga komisyon sa pagbebenta sa mga pamamahagi ng IRA na may utang sa decedent sa oras ng kanilang kamatayan.IRD ay binubuwis na parang nabubuhay pa ang decedent. Ang mga beneficiaries ay may pananagutan sa pagbabayad ng buwis sa kita ng IRD sa ilalim ng karamihan sa mga pangyayari.
Kasama rin sa mga mapagkukunan ang mga sumusunod:
- Pagbabayad para sa mga pananawInterest and dividends accruedDistributions mula sa ilang ipinagpaliban na bayad at bayad sa pagpipilian sa stockAng mga kita ay natatanggap ng isang nag-iisang proprietorMga mula sa pagbebenta ng pag-aari (kung ang pagbebenta ay itinuturing na mangyari bago mamatay, ngunit ang mga nalikom ay hindi tinipon hanggang pagkatapos ng kamatayan)
Ang kinikita hinggil sa isang disedentong (IRD) ay tumutukoy sa dapat na kita na nakuha ng isang disedentong ito o may karapatang matanggap sa kanyang buhay.
Paano Naayos ang IRD
Ang IRD ay ibubuwis na parang buwis sa disedente kung siya ay nabubuhay pa. Halimbawa, ang mga kita ng kapital ay ibubuwis habang ang mga kita ng kapital at hindi napipigil na kabayaran ay ibubuwis bilang ordinaryong kita sa pagbabalik ng buwis sa benepisyaryo para sa taong natanggap niya ito. Walang hakbang-hakbang batay sa mga IRD.
Paano gumagana ang IRD para sa mga IRA at 401 (k) s
Ang iba pang mga karaniwang halimbawa ng mga IRD ay mga pamamahagi mula sa mga kwalipikadong plano sa pagreretiro na ipinagkaloob sa buwis tulad ng 401 (k) s at tradisyonal na indibidwal na mga account sa pagreretiro (IRA) na ipinapasa sa benepisyaryo ng may-ari ng account. Kung ang isang indibidwal ay namatay na nag-iwan ng isang $ 1 milyong IRA sa kanyang benepisyaryo, ang tagapagmana ay mananagot para sa pagbabayad ng buwis sa anumang mga pamamahagi na ginawa mula sa account.
Ang benepisyaryo ay karaniwang dapat magsimulang kumuha ng mga kinakailangang minimum na pamamahagi (RMD) s sa isang tiyak na punto. Ang isang buhay na asawa na nag-iisang benepisyaryo ay may ilang mga karapatan na hindi ipinagkaloob sa ibang uri ng benepisyaryo. Halimbawa, ang isang asawa ay maaaring mag-rollover ng mga ari-arian ng IRA ng decedent sa kanilang sariling IRA at ipagpaliban ang mga RMD hanggang sa edad na 70.5. Alinmang paraan, ang bawat benepisyaryo ay may tiyak na mga patakaran ng RMD na dapat sundin at mananagot para sa naaangkop na buwis.
Kung ang disedenteng namatay sa o matapos ang edad na 70.5, ang kanilang RMD para sa taon ng kamatayan ay magiging kadahilanan sa kanilang lupain. Kung ito ay upang itulak ang estate ng decedent na lampas sa federal exemption ($ 11.4 milyon noong 2019 at $ 11.58 noong 2020), isang buwis sa estate na 40% ang sisipa.
Upang subukang mabawasan ang epekto na ito, ang mga indibidwal at mag-asawa ay naglilikha ng mga estratehiya sa pagpaplano ng ari-arian na nagsasangkot ng paglilipat ng mga assets sa mga pinagkakatiwalaan. Ang isang pagpipilian ay isang tiwala sa proteksyon ng credit, na nag-post ng mga buwis sa estate hanggang sa pagkamatay ng nalalabi na asawa.
